公司治理中的監(jiān)督機制

　　現(xiàn)代公司的特點是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離，形成股東、董事會、管理層三層治理結(jié)構(gòu)，三層人要有明確的分工，有分工就要承擔(dān)責(zé)任，授予相應(yīng)的權(quán)力，權(quán)力是與責(zé)任相對應(yīng)的，不能存在絕對權(quán)力，權(quán)力必須受到監(jiān)督，任何掌握權(quán)力的人，他的行為都要受到組織的制約。
公司機制決定了公司能夠吸引社會不同層面的人，投入各自資源，獲得相應(yīng)回報。在這種公司機制的作用下，股東、董事會、管理層之間以契約關(guān)系聯(lián)系在一起，契約關(guān)系的落實需要監(jiān)督。

　　戰(zhàn)略決策的制定要“實事求是”，要求各級參與者遵照戰(zhàn)略決策的制定流程、做到機會與公司內(nèi)部能力資源相匹配、方案具有可操作性，要做到這些，監(jiān)督也是不可少的。

　　戰(zhàn)略方案的執(zhí)行要“說到做到”，更需要監(jiān)督執(zhí)行過程是不是按照預(yù)定方案操作、是不是在預(yù)定時間完成階段性業(yè)績指標(biāo)和重點工作里程碑指標(biāo)。
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者作為一個“人”，而不是“神”，不可避免會帶有一些天性弱點，盡管這些弱點不是集中反應(yīng)在一個人身上，但只要其中一項弱點不加以控制，都可能給企業(yè)帶來不可逆轉(zhuǎn)的傷害，甚至導(dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)，所以監(jiān)督掌握權(quán)力的人的行為至關(guān)重要。

　　概括而言，監(jiān)督就是為了實現(xiàn)公司既定的戰(zhàn)略目標(biāo)，根據(jù)監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)，了解戰(zhàn)略執(zhí)行過程中的主要信息，將獲得的階段性交付成果與期初指標(biāo)對比，以便于發(fā)現(xiàn)差距和問題，及時調(diào)整方案，并通過激勵問責(zé)手段推動按時完成戰(zhàn)略目標(biāo)的過程。

　　要保證監(jiān)督工作正確、順暢、制度化，需要把監(jiān)督工作形成普遍長效的監(jiān)督機制，這是公司存在的客觀要求。

　　首先，監(jiān)督機制要明確監(jiān)督的主體，即誰有權(quán)力監(jiān)督、監(jiān)督的對象是誰。公司內(nèi)部的所有人都是被監(jiān)督的對象，同時也是有監(jiān)督權(quán)力的人。

　　股東是公司的投資人，受到國家和證券交易所法律法規(guī)的監(jiān)督，同時股東彼此之間也存在著相互監(jiān)督的關(guān)系，重點表現(xiàn)在防止控股股東損害中小股東的利益。

　　中國大陸的《公司法》要求建立監(jiān)事會監(jiān)督董事會，而在香港聯(lián)交所上市的企業(yè)不設(shè)立監(jiān)事會，由股東和香港聯(lián)交所監(jiān)督董事會，防止董事的行為損害股東利益。

　　管理層受到國家法律法規(guī)、股東和董事會的監(jiān)督，其中董事會的監(jiān)督是重點。董事會通過審計委員會、薪酬委員會、向董事會和管理層雙向匯報的審計部等部門監(jiān)督管理層的工作。

　　在公司內(nèi)部，管理層通過責(zé)任下移，形成了職能部門分專業(yè)監(jiān)督業(yè)務(wù)部門、每個部門內(nèi)部上級監(jiān)督下級的結(jié)構(gòu)。

　　除了上級對下級的監(jiān)督，同級之間、下級對上級也存在監(jiān)督，通常表現(xiàn)為把信息傳達(dá)給相應(yīng)的監(jiān)督主體，這是公司監(jiān)督體系一個必要的補充。

　　股東、董事長和董事會下屬各個專業(yè)委員會、監(jiān)事會、以CEO為首的管理層、公司內(nèi)部的各級管理者以及各級員工構(gòu)成了監(jiān)督的主體，監(jiān)督主體的代表對監(jiān)督承擔(dān)主要的責(zé)任。

　　第二，監(jiān)督機制要明確監(jiān)督人監(jiān)督的內(nèi)容。

　　監(jiān)督是為了達(dá)成公司的中長期戰(zhàn)略目標(biāo)和當(dāng)期經(jīng)營目標(biāo)，滿足股東的投資回報要求，所以監(jiān)督內(nèi)容都圍繞著公司經(jīng)營工作展開。

　　股東對董事會的監(jiān)督內(nèi)容包括:通過審核業(yè)績指標(biāo)，監(jiān)督投資回報和業(yè)績達(dá)成情況;通過審核正當(dāng)經(jīng)營和風(fēng)險控制指標(biāo)，監(jiān)督投資風(fēng)險情況;通過審核重大事項的信息披露，監(jiān)督管理透明化。

　　董事會監(jiān)督管理層的內(nèi)容包括監(jiān)督業(yè)績指標(biāo)和重點工作計劃的達(dá)成情況、風(fēng)險控制、財務(wù)報表真實、管理透明、基礎(chǔ)管理建設(shè)等;

　　管理層主要是對公司具體經(jīng)營管理工作做監(jiān)督，包括戰(zhàn)略目標(biāo)的分解、崗位責(zé)任體系建設(shè)、管控模式，指標(biāo)達(dá)成情況、風(fēng)險控制、違法違紀(jì)行為等。
第三，監(jiān)督機制要有完善的監(jiān)督方案。

　　管理層遞交董事會審批的戰(zhàn)略規(guī)劃，要明確整體實施方案，包括領(lǐng)軍人物選擇、組織結(jié)構(gòu)設(shè)計、資源配置方案、經(jīng)營計劃和重點工作計劃、方案調(diào)整原則、激勵問責(zé)方案和監(jiān)督方案。

　　在經(jīng)營計劃和重點工作計劃中，已經(jīng)通過KPI指標(biāo)分解等方式，明確了每個部門、每個責(zé)任人階段性的指標(biāo)和達(dá)成指標(biāo)的主要途徑、資源。監(jiān)督方案需要從這些指標(biāo)中抽取部分關(guān)鍵指標(biāo)作為監(jiān)督指標(biāo)，結(jié)合該項工作負(fù)責(zé)人、推進(jìn)時間表、評價標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)成了指定監(jiān)督人具體的監(jiān)督內(nèi)容。

　　監(jiān)督以知情為基礎(chǔ)，所以要建立數(shù)據(jù)傳遞的渠道，便于及時準(zhǔn)確地獲得執(zhí)行過程中的階段性交付成果的信息，另外要保證數(shù)據(jù)真實可靠。

　　收集匯總的數(shù)據(jù)要與初期計劃指標(biāo)比對。董事會每個季度的審核委員會會議、公司內(nèi)部的經(jīng)營管理部門，要及時比對實際完成結(jié)果與預(yù)算的差距，通過分析損益波動、壞賬波動、撥備的合理性等，發(fā)現(xiàn)問題。

　　監(jiān)督的最終目的是為了解決公司經(jīng)營過程中遇到的問題，完成公司戰(zhàn)略目標(biāo)。所以發(fā)現(xiàn)問題后要按照事先確定的戰(zhàn)略方案調(diào)整原則，有針對性地調(diào)整計劃，包括調(diào)整經(jīng)營思路和經(jīng)營舉措、調(diào)整資源配備，甚至調(diào)整業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人。

　　監(jiān)督評價的結(jié)果要與激勵問責(zé)機制掛鉤，根據(jù)執(zhí)行和監(jiān)督的情況對符合要求的獎勵、不符合要求的懲罰。無論獎罰，都要按照事前確定的方案說到做到，按時、一視同仁地處理。

　　第四，監(jiān)督機制需要有一套監(jiān)督的支持系統(tǒng)和方法論。

　　支持系統(tǒng)包括制度保障和組織保障。制度保障包括:信息管理制度和流程，審計制度和流程，定期的經(jīng)營分析制度和流程等;支持系統(tǒng)的組織保障是指輔助監(jiān)督主體，以有效地完成整個監(jiān)督環(huán)節(jié)完成的部門，通常包括審計部、財務(wù)部、經(jīng)營管理部、外部審計單位等。監(jiān)督方法包括如何監(jiān)督財務(wù)報表的真實性、如何監(jiān)督風(fēng)險、如何監(jiān)督指標(biāo)達(dá)成等等。

　　監(jiān)督主體、監(jiān)督內(nèi)容、監(jiān)督方案、監(jiān)督支持系統(tǒng)、監(jiān)督方法論這五個方面就構(gòu)成了完整的監(jiān)督機制。

　　“說到做到”的工作作風(fēng)是通過監(jiān)督財務(wù)指標(biāo)和重點工作里程碑的按時達(dá)成來落實。

　　為了監(jiān)督重點工作的完成情況，在財年初制定計劃時，要制定出該項重點工作的總體規(guī)劃，其中把重點工作分成若干階段里程碑，明確每項工作的執(zhí)行負(fù)責(zé)人、設(shè)計出評價里程碑的關(guān)鍵指標(biāo)和推進(jìn)時間表，由該項重點工作的推進(jìn)監(jiān)理小組每個月檢查重點工作的推進(jìn)情況，定期向管理層和董事會匯報。

　　公司管理層建立了非常好的風(fēng)險管理流程，董事會每個季度召開的審核委員會，定期檢查經(jīng)營風(fēng)險指標(biāo)，諸如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)、壞賬準(zhǔn)備金和削價準(zhǔn)備金的撥備;針對當(dāng)前的風(fēng)險控制形式，要求管理層拿出方案;另外，董事會要求管理層列出未來一段時間的高風(fēng)險地帶及其監(jiān)控點，明確責(zé)任人，并就高風(fēng)險點及其事件及時向董事會報告;為了落實風(fēng)險控制，要將對重大風(fēng)險的控制列入相關(guān)負(fù)責(zé)人的考核指標(biāo)。

　　幾年來，神州數(shù)碼公司對于各個層面的監(jiān)督是非常重視的，為業(yè)務(wù)健康發(fā)展起了很大保障和促進(jìn)作用。

　　通過神州數(shù)碼的監(jiān)督實踐，我們深切地認(rèn)識到，在公司三層治理結(jié)構(gòu)中，每層都應(yīng)有各自的責(zé)權(quán)定位，大家應(yīng)該按照組織賦予的責(zé)權(quán)完成本職工作，做到不越位不缺位不錯位，這需要監(jiān)督機制來保障落實;監(jiān)督作為一種機制，不是臨時性的措施，也不是針對某個人的，跟對某個人的信任無關(guān)，每個企業(yè)都應(yīng)該建設(shè)監(jiān)督機制，用監(jiān)督機制來推動公司的長久健康發(fā)展。

　　作者：李勤，聯(lián)想控股有限公司常務(wù)副總裁，神州數(shù)碼控股有限公司董事局主席，志勤美集科技物流有限公司董事長

　　來源：《董事會》雜志

　　本文章僅代表作者個人觀點。

圖片來源：找項目網(wǎng)