二是自愿平等、集體協(xié)商的原則。相關(guān)法規(guī)規(guī)定，建立企業(yè)年金，應(yīng)當由企業(yè)與工會或職工代表通過集體協(xié)商確定，并制定企業(yè)年金方案。國有及國有控股企業(yè)的企業(yè)年金方案草案應(yīng)當提交職工大會或職工代表大會討論通過。沒有經(jīng)過集體協(xié)商確定或職工代表大會（或職工大會）討論通過的企業(yè)年金方案將不予生效。所以，方案設(shè)計中如何兼顧職工中特殊群體的利益以及采用什么樣的形式更能讓員工接受，是企業(yè)必須考慮的問題。

　　三是充分體現(xiàn)公平與效率兼顧的原則。企業(yè)年金是長期的福利制度和激勵制度的重要方式。企業(yè)核心員工是企業(yè)效益的主要創(chuàng)造者。短期的企業(yè)福利和激勵方式,不利于長期吸引和留住企業(yè)核心人才。企業(yè)年金經(jīng)過一定時間的積累，可以達到很大的積累規(guī)模,可以有效地吸引和留住企業(yè)的核心優(yōu)秀人才。與此同時,企業(yè)年金是普惠制,如何在效率與公平之間達到平衡,也是企業(yè)在設(shè)計年金方案時必須把握的原則之一。

　　四是適時調(diào)整的原則。企業(yè)年金是一個長期的養(yǎng)老制度,因此在設(shè)計企業(yè)年金方案的時候要與企業(yè)的長遠發(fā)展相適應(yīng),如在企業(yè)繳費方面可以考慮企業(yè)不同時期的繳費能力,設(shè)定一定繳費幅度,使年金方案更加具有可操作性。

　　設(shè)計的關(guān)鍵點

　　根據(jù)《企業(yè)年金試行辦法》第五條的規(guī)定,企業(yè)年金方案應(yīng)包括九項。其中核心內(nèi)容為參加人員范圍、資金籌集方式、離職歸屬、賬戶管理方式等幾部分內(nèi)容：

　　確定參加人員范圍

　　兼顧公平和效率，是確定企業(yè)年金計劃參加人員范圍的基本原則。對于每個企業(yè)而言,建立企業(yè)年金應(yīng)充分貫徹普惠制的思想。通常情況下,對計劃參加企業(yè)年金職工的約束性規(guī)定非常少，只要職工在該企業(yè)工作滿一定期限即試用期屆滿就能加入企業(yè)年金計劃。

　　企業(yè)的員工人數(shù)、分支機構(gòu)數(shù)量的多少,以及各分支機構(gòu)的地理分布情況,決定了該企業(yè)在選擇企業(yè)年金受托人時,及企業(yè)年金受托人在選擇企業(yè)年金賬戶管理人時,是否要求該金融機構(gòu)必須擁有遍布全國的機構(gòu)網(wǎng)絡(luò)。金融機構(gòu)在為企業(yè)制訂企業(yè)年金方案時,一定要預(yù)先充分了解該企業(yè)的分支機構(gòu)情況,在必要時提供自身服務(wù)網(wǎng)絡(luò)的詳細情況及聯(lián)系辦法等,以贏得客戶的信任。

　　由于員工退休待遇的高低與企業(yè)年金計劃的建立時間和交費時間的關(guān)系非常密切，即使如職務(wù)、職稱等其他條件相同，僅僅因為年齡不同，老人、中人、新人的待遇也會差別巨大。老員工由于缺乏賬戶積累，因而無法享受年金領(lǐng)取待遇。這樣對老員工是不公平的，因為他們?yōu)槠髽I(yè)做出了巨大貢獻，僅僅因為過去沒有實行企業(yè)年金制度，現(xiàn)在開始實行，不為他們做出補償，是不合情理的，也違反了社會保障的公平原則。所以在設(shè)計企業(yè)年金方案時，對待企業(yè)的所有員工，可以考慮企業(yè)員工的特殊性采用不同的標準和辦法，有所區(qū)別。

　　資金籌集方式

　　企業(yè)年金方案由企業(yè)和職工自愿協(xié)商建立。企業(yè)年金所需費用的來源主要有兩個:一是企業(yè)繳費,二是個人繳費。

　　根據(jù)《企業(yè)年金試行辦法》第七條規(guī)定:“企業(yè)年金所需費用由企業(yè)和職工個人共同繳納�！币簿褪钦f企業(yè)年金費用來自企業(yè)和職工雙方的共同繳費,但具體比例應(yīng)通過集體協(xié)商確定。企業(yè)繳納企業(yè)年金費用一般不超過企業(yè)上半年度職工工資總額的8.33％,加上職工個人繳納的企業(yè)年金費用,合計不超過本企業(yè)上半年度職工工資總額的16.6％�？疾炱髽I(yè)的經(jīng)營效益好壞程度、其福利資金及企業(yè)年金基金積累水平的高低,將直接影響到方案設(shè)計時的交費模式，包括:交費水平為多少?固定金額還是與工資比例掛鉤?是持續(xù)性分期交費,還是一次性交費等等。

　　規(guī)定資金的籌集、分配、使用與待遇水平。根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展階段與效益狀況，確定合理的籌資水平，在稅優(yōu)政策范圍內(nèi)的部分可以從成本中列支，超出部分可從職工福利費中列支，充分享受企業(yè)年金的稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)繳費在使用上，用于支付相關(guān)管理費用后，主要分配給職工個人，根據(jù)企業(yè)的類型等特點確定分配方式與比例，以對企業(yè)貢獻大小為尺度決定向關(guān)鍵人才傾斜的幅度。

　　關(guān)于企業(yè)繳費的測算，主要有以下三種方式：

　　方法一：系數(shù)測算法

　　此辦法為事先確定繳費基數(shù)，然后根據(jù)計劃參加人年齡、性別、職級、服務(wù)年限、職稱（或?qū)W歷）以及獲得的相關(guān)榮譽等因素計算繳費系數(shù)，則繳費金額＝繳費基數(shù)×繳費系數(shù)＝繳費基數(shù)×（職級系數(shù)+年齡系數(shù)+服務(wù)年限系數(shù)+職稱系數(shù)+榮譽系數(shù)）×性別系數(shù)。

　　企業(yè)可以根據(jù)自身的情況設(shè)計相關(guān)因素以及系數(shù)，運用這種方式可以充分考慮職級、考核績效、年齡、職稱、性別等因素，充分與企業(yè)的現(xiàn)實情況切合，兼顧公平與效率。

　　方法二：比例測算法

　　此辦法為企業(yè)根據(jù)計劃參加人的工資額度或當?shù)氐纳鐣�平均工資(全國性企業(yè)），然后確定繳費比例來計算繳費金額，則繳費金額＝該計劃參加人工資×繳費比例。

　　運用這種方式，一方面由于工資差距已被員工廣泛接受，所以以工資為繳費基數(shù)易被員工廣泛接受，因此在民主協(xié)商流程中，此種方式易于順利通過；另一方面，簡便易于操作，可以減輕企業(yè)的負擔(dān)。

　　方法三：等級確定金額法

　　根據(jù)計劃參加人的職務(wù)等級確定繳費金額。

　　歸屬比例

　　分析企業(yè)的員工年齡結(jié)構(gòu)和流動性，對決定該企業(yè)年金方案的財務(wù)結(jié)構(gòu)和賬戶管理條款有著很重要的影響。例如，人員年齡結(jié)構(gòu)較為年輕的企業(yè)和老齡化較為嚴重的企業(yè)應(yīng)采取不同的歸屬方法。再如，對于人員流動性較大的企業(yè)，除了要充分考慮賬戶資金權(quán)益歸屬的問題，還要制訂詳細的賬戶轉(zhuǎn)移條款，規(guī)定在什么樣的條件下如何轉(zhuǎn)移賬戶資金。

　　個人繳費部分權(quán)益完全歸屬計劃參加人個人;企業(yè)繳費部分權(quán)益歸屬方式及比例由企業(yè)在計劃建立時確定，并可以根據(jù)實際需要進行調(diào)整。目前市場上主要有懸崖式、階梯式和混合式三種形式。

　　方法一:懸崖式

　　對于員工隊伍比較穩(wěn)定,老員工較多的企業(yè)可以采用懸崖式。懸崖式即計劃參加人在服務(wù)年限滿一定期限后,將單位繳費部分全部歸屬給計劃參加人個人。

　　方法二:階梯式

　　對于員工隊伍比較年輕的企業(yè)可以采用階梯式,以達到穩(wěn)定計劃參加人隊伍。階梯式即隨著員工服務(wù)年限遞增，逐年將單位繳費部分按比例歸屬給計劃參加人個人。

　　方法三:混合式

　　也可以將懸崖式和階梯式合在一起使用,主要用于定期繳費的業(yè)務(wù)模式。

　　賬戶管理方式

　　企業(yè)年金基金實行完全積累，為每位參加企業(yè)年金計劃的職工開立個人賬戶的方式進行管理。企業(yè)年金計劃設(shè)置企業(yè)賬戶。企業(yè)賬戶用于歸集尚未歸屬的企業(yè)繳費部分及投資收益尾差；一般企業(yè)可以運用該資金設(shè)立企業(yè)年金一次性專項獎勵，獎勵取得各種獎項、做出突出貢獻、取得較好績效的職工及業(yè)績突出的技術(shù)能手等。獎勵人選及獎勵標準由公司確定，在企業(yè)賬戶中列支，獎勵金額一次性記入個人賬戶中。采用這種方式，可以對年金基金在法規(guī)范圍內(nèi)進行二次分配，發(fā)揮企業(yè)年金制度的激勵作用。

　　來源：《上海國資》

　　本文章僅代表作者個人觀點。

圖片來源：找項目網(wǎng)