國(guó)有企業(yè)作為國(guó)家經(jīng)濟(jì)的核心載體，在40年改革歷程中，通過(guò)改革確立了三種主體身份：經(jīng)營(yíng)主體、資本市場(chǎng)主體、類別化發(fā)展主體，主體身份的演變是國(guó)有企業(yè)深化改革和持續(xù)發(fā)展的重要基礎(chǔ)。(本文是組織發(fā)展類型化企業(yè)基礎(chǔ)研究之一。)

國(guó)有企業(yè)改革分析基本都把1993年《中共中央關(guān)于建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制若干問題的決定》、2003年《中共中央關(guān)于完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制若干問題的決定》、2013年《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》作為關(guān)鍵分界標(biāo)志。這一概要化的改革階段劃分及具體階段重點(diǎn)內(nèi)容梳理如下表1所示。

主體身份視角下的改革歷程階段劃分基本上也是在這種改革認(rèn)知的基礎(chǔ)進(jìn)行的，可以算作是在不同視角下對(duì)國(guó)企改革認(rèn)識(shí)的一種深化。在主體身份視角下對(duì)國(guó)企改革歷程的劃分可以簡(jiǎn)要的通過(guò)下圖1來(lái)表示。整個(gè)國(guó)有企業(yè)改革的歷程背后的主體身份按照時(shí)間順序主要涉及三種：市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)主體身份、資本市場(chǎng)主體身份、類別主體身份。三種主體身份所涉及的階段與傳統(tǒng)劃分方法有同有異。

市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)主體身份主導(dǎo)改革階段

從1978年到2002年的國(guó)企改革也就是通常認(rèn)為國(guó)企改革起步階段以及探索階段的主要內(nèi)容來(lái)看，這個(gè)時(shí)間段內(nèi)的國(guó)企改革均是圍繞國(guó)企的經(jīng)營(yíng)主體身份進(jìn)行的。

國(guó)有企業(yè)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)主體身份的探索和確立有三大基石。

第一基石是所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離。1979年國(guó)務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于擴(kuò)大國(guó)營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理自主權(quán)的若干規(guī)定》等五個(gè)文件，率先在首鋼等八個(gè)企業(yè)進(jìn)行了擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)試點(diǎn)。隨后試點(diǎn)在全國(guó)逐步展開，到1980年6月底，全國(guó)試點(diǎn)企業(yè)已達(dá)6000多個(gè)。擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)試點(diǎn)被認(rèn)為“方向正確、效果顯著”后，1980年9月，國(guó)務(wù)院批轉(zhuǎn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)委員會(huì)《關(guān)于擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)試點(diǎn)工作情況和今后意見的報(bào)告》，批準(zhǔn)從1981年起，把擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)的工作在國(guó)營(yíng)工業(yè)企業(yè)中全面推開，使企業(yè)在人、財(cái)、物、產(chǎn)、供、銷等方面，擁有更大的自主權(quán)。1984年5月國(guó)務(wù)院發(fā)出《關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大國(guó)營(yíng)工業(yè)企業(yè)自主權(quán)的暫行規(guī)定》，1984年10月中共十二屆三中全會(huì)通過(guò)了《中共中央關(guān)于經(jīng)濟(jì)體制改革的決定》，提出“增強(qiáng)企業(yè)活力是經(jīng)濟(jì)體制改革的中心環(huán)節(jié)”，要“確立國(guó)家和全民所有制企業(yè)之間的正確關(guān)系，擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)”。到1992年，隨著《全民所有制工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制條例》的出臺(tái)，經(jīng)營(yíng)權(quán)在理念和政策層面的確立過(guò)程基本完成。

第二基石是利改稅。利改稅是改革國(guó)家與國(guó)營(yíng)企業(yè)利潤(rùn)分配關(guān)系的重大措施，核心是將所得稅引入國(guó)營(yíng)企業(yè)利潤(rùn)分配領(lǐng)域，把國(guó)營(yíng)企業(yè)向國(guó)家上交利潤(rùn)改為繳納稅金，稅后利潤(rùn)全部留歸企業(yè)。早在1979年1月，湖北省老河口市的15戶地方國(guó)營(yíng)企業(yè)率先進(jìn)行利改稅第一步改革試點(diǎn)。隨后，全國(guó)部分地區(qū)和行業(yè)的數(shù)百戶國(guó)營(yíng)企業(yè)相繼被列為試點(diǎn)單位。1983年和1984年分兩步在國(guó)營(yíng)企業(yè)中普遍推行利改稅。利改稅將國(guó)家與企業(yè)的分配關(guān)系固定下來(lái)，在保證國(guó)家收入的同時(shí)也維護(hù)了企業(yè)合法權(quán)益，增強(qiáng)了企業(yè)的活力和壓力，讓企業(yè)向自主經(jīng)營(yíng)和自負(fù)盈虧的主體身份又邁進(jìn)了一步。

第三基石是全民所有制工業(yè)企業(yè)法。該法是“為保障全民所有制經(jīng)濟(jì)的鞏固和發(fā)展，明確全民所有制工業(yè)企業(yè)的權(quán)利和義務(wù)，保障其合法權(quán)益，增強(qiáng)其活力，促進(jìn)社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)”而制定的，1988年4月13日，第七屆全國(guó)人民代表大會(huì)第一次會(huì)議通過(guò)，1988年8月1日起施行。

幾乎可以這樣概括：兩權(quán)分離、利改稅、全民所有制工業(yè)企業(yè)法分別確立了國(guó)企在“政治上”、“經(jīng)濟(jì)上”、“法律上”的三大定位，從而構(gòu)建并確立了國(guó)企在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制中的經(jīng)營(yíng)主體身份。從1992年到2002年之間，國(guó)有企業(yè)改革并沒有在經(jīng)營(yíng)主體身份上進(jìn)行突破，而是在這一身份的實(shí)際運(yùn)行上進(jìn)行探索和優(yōu)化，其中包括經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)換、股份制的試點(diǎn)和推行等等。

資本市場(chǎng)主體身份主導(dǎo)改革階段

從2001年開始國(guó)企改革進(jìn)入了以資本市場(chǎng)主體身份為主導(dǎo)的改革階段。2001年中國(guó)加入WTO，對(duì)世界經(jīng)濟(jì)的開放既帶來(lái)了發(fā)展機(jī)遇，也帶來(lái)了正視問題和解決問題的壓力，在“世界經(jīng)濟(jì)聯(lián)合國(guó)”的組織規(guī)則、世界經(jīng)濟(jì)一體化態(tài)勢(shì)尤其是金融一體化的巨大影響力面前，中國(guó)資本市場(chǎng)的改革成為加入WTO之后急需面對(duì)的問題，也正是這一促動(dòng)因素，最終促成了國(guó)企在資本市場(chǎng)上主體身份的建立和鞏固。

在資本市場(chǎng)主體身份階段，有三個(gè)主要?dú)v程對(duì)國(guó)企的主體身份起到了重要的促進(jìn)作用。

第一歷程是股權(quán)分置改革。

國(guó)企進(jìn)入資本市場(chǎng)、擁有資本市場(chǎng)的主體身份并不是始于2001年中國(guó)加入WTO之后，實(shí)際上，從改革開放開始，資本市場(chǎng)的探索和嘗試就已經(jīng)在進(jìn)行了，比如1982年，廣東省寶安縣聯(lián)合投資公司在深圳成立，是國(guó)內(nèi)首家通過(guò)報(bào)刊公開招股的公司。但是90年代資本市場(chǎng)上國(guó)企的主體身份并不健全，不能算是完整的資本市場(chǎng)主體。

90年代末期，國(guó)家就開始探索對(duì)股權(quán)分置問題的解決，比如1998年下半年到1999年上半年，為了解決推進(jìn)國(guó)有企業(yè)改革發(fā)展的資金需求和完善社會(huì)保障機(jī)制，開始進(jìn)行國(guó)有股減持的探索性嘗試，但由于實(shí)施方案與市場(chǎng)預(yù)期存在差距，試點(diǎn)很快被停止;2001年6月12日，國(guó)務(wù)院頒布《減持國(guó)有股籌集社會(huì)保障資金管理暫行辦法》也是該思路的延續(xù)，同樣由于市場(chǎng)效果不理想，于當(dāng)年10月22日宣布暫停。直到2004年國(guó)務(wù)院發(fā)布《國(guó)務(wù)院關(guān)于推進(jìn)資本市場(chǎng)改革開放和穩(wěn)定發(fā)展的若干意見》，股權(quán)分置改革進(jìn)入實(shí)質(zhì)性階段。到2006年底，股權(quán)分置改革基本完成，中國(guó)資本市場(chǎng)功能回歸，股權(quán)分置改革的完成，可以算是國(guó)企在資本市場(chǎng)上獲得完整主體身份的成人禮。

第二歷程是國(guó)有企業(yè)上市潮。

在股權(quán)分置改革開始前的2003年，中國(guó)國(guó)有企業(yè)概念股就形成了一次海外上市熱潮。最突出的標(biāo)志就是2003年4月起，巴菲特開始在香港買進(jìn)中國(guó)石油，曾持有23.48億股中石油，股權(quán)比例高達(dá)13.5%，成為中石油第二大外資股東。在股權(quán)分置改革完成之際，我國(guó)資本市場(chǎng)上出現(xiàn)了第一次的大體量的上市潮，比如2006年6月，中國(guó)銀行率先在A股上市，揭開了五大國(guó)有行、大型金融機(jī)構(gòu)、大型央企A股上市的序幕，這波上市大潮，直到2010年7月農(nóng)業(yè)銀行上市才告一段落。

國(guó)有企業(yè)大量上市，可以說(shuō)明三方面的問題，

一是資本動(dòng)力以及在資本市場(chǎng)的運(yùn)作能力已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的基本能力，資本市場(chǎng)的規(guī)范也是適應(yīng)世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展大趨勢(shì)和世界金融一體化的主要方式。

二是說(shuō)明國(guó)企的法人治理結(jié)構(gòu)及現(xiàn)代企業(yè)制度逐漸完善，基本滿足資本市場(chǎng)的要求，上市的過(guò)程同時(shí)也是完善和提升內(nèi)部管理的過(guò)程。

三是說(shuō)明國(guó)企對(duì)資本市場(chǎng)運(yùn)作和駕馭能力在實(shí)踐中顯著提升。所以上市潮是國(guó)企在資本市場(chǎng)上主體身份確立和擴(kuò)張的一個(gè)主要見證。

第三歷程是國(guó)有企業(yè)管理重點(diǎn)的改變。

國(guó)有企業(yè)管理機(jī)構(gòu)及管理重點(diǎn)的改變也反映出國(guó)企主體身份的變化。如圖2所示。

從國(guó)企管理“管資本”的主線的形成，進(jìn)一步證明國(guó)企資本市場(chǎng)主體身份的確立，從國(guó)家所有者的角度將，國(guó)企的“資本性”屬性和價(jià)值更加明顯和突出，管理更具有核心性。

分類主體身份主導(dǎo)改革階段

2013年《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》出臺(tái)，這一決定是黨的十八大關(guān)于全面深化改革的戰(zhàn)略部署的具體落實(shí)，意味著黨和國(guó)家對(duì)改革的持續(xù)推進(jìn)，甚至也是發(fā)起新時(shí)期改革攻堅(jiān)戰(zhàn)的旗幟。在這一決定中提出“推動(dòng)國(guó)有企業(yè)完善現(xiàn)代企業(yè)制度”、“準(zhǔn)確界定不同國(guó)有企業(yè)功能”、“健全協(xié)調(diào)運(yùn)行、有效制衡的公司法人治理結(jié)構(gòu)”等國(guó)企改革方向。2015年8月，中共中央、國(guó)務(wù)院印發(fā)了《關(guān)于深化國(guó)有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見》，成為新時(shí)期指導(dǎo)和推進(jìn)中國(guó)國(guó)企改革的綱領(lǐng)性文件，其中明確提出“分類推進(jìn)國(guó)有企業(yè)改革”的思路，規(guī)定“根據(jù)國(guó)有資本的戰(zhàn)略定位和發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合不同國(guó)有企業(yè)在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的作用、現(xiàn)狀和發(fā)展需要，將國(guó)有企業(yè)分為商業(yè)類和公益類。”2015年12月，出臺(tái)《關(guān)于國(guó)有企業(yè)功能界定與分類的指導(dǎo)意見》，進(jìn)一步對(duì)國(guó)企分類進(jìn)行指導(dǎo)。同時(shí) 國(guó)資委審議了《國(guó)資委監(jiān)管的中央企業(yè)功能界定分類方案(征求意見稿)》。國(guó)企分類基本上確定為商業(yè)一類、商業(yè)二類、公益類。地方政府也將這三類企業(yè)稱之為：競(jìng)爭(zhēng)類、功能類、公益類。此后的國(guó)企改革基本上都是分類施策。國(guó)企具體分類界定及總體施策要求如下表2所示。

國(guó)有企業(yè)在新階段深化改革中以“分類”為基礎(chǔ)，其背后的邏輯是國(guó)有企業(yè)的功能定位。分類思路是實(shí)現(xiàn)差異化管理的前提，也意味著國(guó)企精細(xì)化改革拉開了帷幕。類別化的身份，也自身戰(zhàn)略發(fā)展定位、管理優(yōu)化提升有了更加明確的導(dǎo)向。2018年12月出臺(tái)的《關(guān)于改革國(guó)有企業(yè)工資決定機(jī)制的意見》，同樣延續(xù)分類管理的思路，對(duì)不同類型的國(guó)有企業(yè)工資總額采用核準(zhǔn)制、備案制等不同的管理方式，對(duì)工資效益聯(lián)動(dòng)指標(biāo)的制定也根據(jù)國(guó)企不同的功能定位和行業(yè)特點(diǎn)采用分類設(shè)置的方式。

如果說(shuō)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)主體、資本市場(chǎng)主體身份等兩個(gè)主體身份更傾向于外部身份，那么類型化的主體身份則是更傾向于內(nèi)部身份，是國(guó)家管理、改革、發(fā)展國(guó)企的一種內(nèi)部分類。

三種主體身份關(guān)系闡釋

三種主體身份并不是彼此替代的，只是在不同的改革階段，主導(dǎo)的主體身份有不同，三個(gè)主體身份都是國(guó)企主體性的組成部分，是相互補(bǔ)充的，其歷程也是有機(jī)關(guān)聯(lián)的。改革初期，對(duì)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)主體身份的構(gòu)建是恢復(fù)了國(guó)企的企業(yè)功能，通過(guò)兩權(quán)分離、利改稅、全民所有制工業(yè)企業(yè)法等分別確立了國(guó)企在“政治上”、“經(jīng)濟(jì)上”、“法律上”的主體地位，這一主體地位的確立使得國(guó)企成為自主經(jīng)營(yíng)的行為主體，有了企業(yè)的發(fā)展和內(nèi)部管理的完善。隨后，伴隨著中國(guó)加入世界經(jīng)濟(jì)體，外部機(jī)會(huì)加上國(guó)企經(jīng)營(yíng)困境本身的壓力，促成了股權(quán)分置改革、國(guó)企上市潮、“管資本”主線等三個(gè)方面的改革，完成了國(guó)企在資本市場(chǎng)上主體身份的建立。十八大之后，國(guó)家改革進(jìn)入攻堅(jiān)階段，分類主體身份應(yīng)運(yùn)而生，精細(xì)化改革拉開帷幕，激活內(nèi)部生長(zhǎng)力成為重點(diǎn)。

總結(jié)來(lái)說(shuō)，市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)主體身份相當(dāng)于是一種基礎(chǔ)身份，資本市場(chǎng)主體身份是一種側(cè)重外部關(guān)系的主體身份，而分類主體身份是一種側(cè)重內(nèi)部關(guān)系和內(nèi)部邊界的主體身份，這三者在國(guó)企改革歷程中逐步建立和完善，并且是并存互補(bǔ)的。

來(lái)源:北大縱橫

圖片來(lái)源：找項(xiàng)目網(wǎng)

國(guó)企改革