廣東省能源集團(tuán)有限公司(以下簡稱“廣東能源集團(tuán)”)成立于2001年8月，注冊資本230億元人民幣。截至2022年底，廣東能源集團(tuán)擁有全資、控股、參股企業(yè)503戶，可控裝機(jī)容量4447萬千瓦。2019年12月，廣東能源集團(tuán)成立審計中心，定位為審計項目的實施主體和執(zhí)行機(jī)構(gòu)，為全集團(tuán)整體審計工作提供專業(yè)化支持，并堅持圍繞和服務(wù)經(jīng)營和新能源大發(fā)展中心工作，通過審計項目和審計組織方式“兩統(tǒng)籌”，逐步化解內(nèi)審監(jiān)督需求與內(nèi)審資源不足之間的矛盾，統(tǒng)一審計工作計劃，統(tǒng)一組織實施，實現(xiàn)審計對象和審計領(lǐng)域的全覆蓋，進(jìn)一步增強(qiáng)審計的獨(dú)立性、權(quán)威性和標(biāo)準(zhǔn)化水平，提升審計監(jiān)督效率效能。

自混改實施以來，廣東能源集團(tuán)堅持“頂層機(jī)制——體系中樞——內(nèi)部基石”的三維立體策略，扎實推進(jìn)混改全過程監(jiān)督防線建設(shè)，規(guī)范建立長效頂層機(jī)制，貫徹落實上級機(jī)關(guān)混改專項審計等整改要求，以審計中心為中樞打造全集團(tuán)集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計監(jiān)督體系，引導(dǎo)發(fā)揮監(jiān)事會作為混改企業(yè)內(nèi)部法人治理監(jiān)督的基石作用，“三管齊下”筑牢涵蓋事前預(yù)防控制、事中跟蹤監(jiān)控、事后監(jiān)督考核的混改全過程監(jiān)督防線，有效實現(xiàn)混改全過程監(jiān)督機(jī)制化、體系化、內(nèi)部化，并著力聚焦企業(yè)混改關(guān)鍵環(huán)節(jié)和監(jiān)督重點，為積極穩(wěn)妥深化混改全方位保駕護(hù)航，6戶企業(yè)全部按時依規(guī)高質(zhì)量完成混改目標(biāo)。

(一)建立長效機(jī)制，推進(jìn)混改審計查出問題整改落實

一是全力支持配合省審計廳、省國資委的專項審計調(diào)查。2020年，省審計廳開展省屬企業(yè)混合所有制改革推進(jìn)情況專項審計調(diào)查，根據(jù)省審計廳、省國資委關(guān)于專項審計調(diào)查整改工作的部署，立即組織研究制訂整改計劃，督促總部職能部門和混改企業(yè)按時按質(zhì)完成12項問題的整改。在審計整改過程中，強(qiáng)化整改分析機(jī)制，認(rèn)真分析典型問題背后的體制、機(jī)制、制度原因，“舉一反三”抓好整改，提高警惕，防范屢審屢犯情況發(fā)生，努力把整改作為提升企業(yè)內(nèi)部管理、促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的助推器。

二是深化審計結(jié)果運(yùn)用，將審計成果轉(zhuǎn)化為長久治理效能。立足審計服務(wù)改革發(fā)展大局，不斷深化審計結(jié)果運(yùn)用，堅持做好混改審計監(jiān)督的“后半篇文章”，制定并推行《關(guān)于建立健全審計查出問題整改長效機(jī)制的工作方案》，從整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo)、問責(zé)機(jī)制等方面提出13項具體措施，切實維護(hù)混改審計監(jiān)督整改的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。

(二)優(yōu)化審計資源配置，審計中心統(tǒng)籌開展混改審計監(jiān)督

一是突出重點對混改企業(yè)開展審前調(diào)查�；�于全集團(tuán)審計工作“一盤棋”管理模式，審計中心在統(tǒng)籌制定年度審計工作計劃時，以內(nèi)部審計工作五年規(guī)劃為綱，加大對國企改革重大政策措施落實情況的審計力度，“十四五”期間部署國企改革審計14項，將混改企業(yè)作為重點審計對象加強(qiáng)審計監(jiān)督。審前準(zhǔn)備階段，樹立審計質(zhì)量是審計工作“生命線”意識，吃透混改政策文件，將混改過程重點環(huán)節(jié)納入審前調(diào)查范圍，優(yōu)化審計實施方案，合理配置審計資源。

二是采用“1+N”方式對混改企業(yè)進(jìn)行審計。加強(qiáng)審計項目立項策劃，努力實現(xiàn)“多審合一”。在對下屬融資租賃公司、環(huán)保公司、發(fā)能公司等混改企業(yè)實施審計過程中，按照審計中心運(yùn)作模式，統(tǒng)籌調(diào)配19人次實施現(xiàn)場審計，將混合所有制改革任務(wù)落實情況納入審計重點范圍，嚴(yán)格核實混改過程各環(huán)節(jié)工作開展情況和效果，提出多項審計評價意見，促進(jìn)混合所有制改革任務(wù)落實到位。

三是上下聯(lián)動加強(qiáng)混改全過程監(jiān)督。廣東能源集團(tuán)審計部與下屬企業(yè)粵電力發(fā)揮監(jiān)督合力，聯(lián)合開展混改全過程審計監(jiān)督。通過制定《混合所有制改革全過程審計監(jiān)督方案》、建立全過程監(jiān)督臺賬，組織11人次對沙C公司、云河發(fā)電公司、粵華發(fā)電公司等混改企業(yè)的前期準(zhǔn)備階段、混改項目論證階段、混改工作實施階段共69個工作節(jié)點進(jìn)行實時監(jiān)督，在中介機(jī)構(gòu)選聘、開展盡職調(diào)查、內(nèi)部決策審批、股權(quán)交割等4個環(huán)節(jié)提出意見，確保規(guī)范開展混改工作，防止國有資產(chǎn)流失。

四是將審計整改納入年度考核。切實加強(qiáng)混改審計監(jiān)督結(jié)果運(yùn)用，視問題性質(zhì)和影響大小，采取批評教育、審計約談等方式，警示、提醒、督促被審計單位整改落實，在對下屬企業(yè)進(jìn)行年度考核時，將審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況納入考核指標(biāo)體系，合理發(fā)揮審計整改落實工作和業(yè)績考核機(jī)制的協(xié)同效應(yīng)。此外，定期梳理內(nèi)外部審計發(fā)現(xiàn)的典型問題，2021年匯總分析345項審計發(fā)現(xiàn)問題，并將典型問題向業(yè)務(wù)歸口部門和下屬企業(yè)通報，鞭策相關(guān)企業(yè)開展自查自糾，做好“舉一反三”。

(三)引導(dǎo)落實法人治理監(jiān)督，強(qiáng)化混改企業(yè)內(nèi)部制衡

一是強(qiáng)化監(jiān)事會設(shè)置及運(yùn)作。推進(jìn)落實混合所有制企業(yè)法人治理監(jiān)督，引導(dǎo)發(fā)揮混合所有制企業(yè)監(jiān)事會在企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)中的制衡作用。2021年4月，印發(fā)《關(guān)于優(yōu)化調(diào)整監(jiān)事會設(shè)置等有關(guān)事宜的通知》，要求增強(qiáng)混合所有制企業(yè)監(jiān)事會配置并擇優(yōu)選派監(jiān)事。此外，發(fā)布《子公司監(jiān)事會工作管理辦法》《相對控股混合所有制企業(yè)差異化管控工作指引》，明確混合所有制企業(yè)必須設(shè)置監(jiān)事會，并明確混合所有制企業(yè)監(jiān)事會應(yīng)積極參與企業(yè)法人治理。

二是組織開展監(jiān)事會檢查。組織混合所有制企業(yè)監(jiān)事會開展檢查，每年定期印發(fā)《關(guān)于組織開展年度監(jiān)事會檢查的通知》，明確二級平臺企業(yè)應(yīng)積極引導(dǎo)發(fā)揮混合所有制企業(yè)監(jiān)事會的監(jiān)督作用，并要求混改企業(yè)監(jiān)事會應(yīng)重點關(guān)注混合所有制改革情況。

三是規(guī)范兼職監(jiān)事履職。針對混合所有制企業(yè)兼職監(jiān)事制度存在的先天不足，組織編印《監(jiān)事手冊》，對常見70余項問題風(fēng)險進(jìn)行梳理歸納，為兼職監(jiān)事履職提供支撐。同時，面對監(jiān)事會履職內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生的重大變化，組織召開監(jiān)事會主席工作例會，明確監(jiān)事履職工作要求，推動監(jiān)事會有效融入和服務(wù)集團(tuán)治理體系。

改革成效

一是混改全過程監(jiān)督助力企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。通過實施混改全過程監(jiān)督，各級管理人員提高政治站位和思想認(rèn)識，形成在企業(yè)內(nèi)部更加積極主動推進(jìn)混合所有制改革各項政策措施落到實處的行動自覺�；旄钠髽I(yè)在接受審計后，進(jìn)一步做好科學(xué)決策、規(guī)范內(nèi)部管理、注重常態(tài)化風(fēng)險防范，更加激勵企業(yè)管理層改革創(chuàng)新，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展良性循環(huán)。

二是完善跨層級、跨部門、跨業(yè)務(wù)的混改審計整改責(zé)任機(jī)制。通過對各級專項審計監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問題和不足進(jìn)行整改，更加完善了覆蓋各層級的審計整改責(zé)任機(jī)制，即：被審計單位整改落實主體責(zé)任，業(yè)務(wù)歸口部門整改落實監(jiān)管責(zé)任，各級單位內(nèi)部審計部門整改落實跟蹤檢查責(zé)任。

三是混改企業(yè)監(jiān)事會設(shè)置及運(yùn)作得以強(qiáng)化。6戶混改企業(yè)均完成監(jiān)事會重組，其中3戶企業(yè)監(jiān)事會人員配置得以增強(qiáng)，并實現(xiàn)對監(jiān)事會成員的逐級委派，確保監(jiān)事會成為二級平臺企業(yè)向混改企業(yè)實施管控的有力抓手。2021年，6戶混改企業(yè)監(jiān)事會均已組織開展年度或?qū)ｍ棛z查，有效發(fā)揮當(dāng)期監(jiān)督作用。

四是保障混合所有制經(jīng)濟(jì)和股權(quán)多元化改革取得成效。緊緊圍繞深化改革政策及公司戰(zhàn)略目標(biāo)，通過股份制改革和上市、“走出去”、吸引外資、引入民營資本、央地合作、省地合作等途徑，不斷增強(qiáng)與各類國有、非國有資本的投資合作，為新能源大發(fā)展注入強(qiáng)勁新動能。截至2022年底，混合所有制企業(yè)占70%達(dá)352戶，其中納入合并報表279戶，共引入社會資本超42億元。

下一步，廣東能源集團(tuán)將持續(xù)積極響應(yīng)國家“雙碳”戰(zhàn)略，肩負(fù)履行國企使命擔(dān)當(dāng)，加大投資穩(wěn)經(jīng)濟(jì)，深化改革謀升級，大力構(gòu)建清潔低碳、安全高效的現(xiàn)代能源體系，奮力服務(wù)全省高質(zhì)量發(fā)展。

來源:廣東省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

圖片來源：找項目網(wǎng)

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