4.懲教結(jié)合、糾建并舉。在嚴(yán)肅追究違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任的同時(shí)，加強(qiáng)案例總結(jié)和警示教育，不斷完善規(guī)章制度，及時(shí)堵塞經(jīng)營(yíng)管理漏洞，建立問(wèn)責(zé)長(zhǎng)效機(jī)制，提高國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平。

　　(三)主要目標(biāo)。在2017年年底前，國(guó)有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究制度和責(zé)任倒查機(jī)制基本形成，責(zé)任追究的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序和方式清晰規(guī)范，責(zé)任追究工作實(shí)現(xiàn)有章可循。在2020年年底前，全面建立覆蓋各級(jí)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)及國(guó)有企業(yè)的責(zé)任追究工作體系，形成職責(zé)明確、流程清晰、規(guī)范有序的責(zé)任追究工作機(jī)制，對(duì)相關(guān)責(zé)任人及時(shí)追究問(wèn)責(zé)，國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任意識(shí)和責(zé)任約束顯著增強(qiáng)。

 

　　二、責(zé)任追究范圍

 

　　國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)人員違反國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)致使發(fā)生下列情形造成國(guó)有資產(chǎn)損失以及其他嚴(yán)重不良后果的，應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任：

　　(一)集團(tuán)管控方面。所屬子企業(yè)發(fā)生重大違紀(jì)違法問(wèn)題，造成重大資產(chǎn)損失，影響其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力或造成嚴(yán)重不良后果;未履行或未正確履行職責(zé)致使集團(tuán)發(fā)生較大資產(chǎn)損失，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響;對(duì)集團(tuán)重大風(fēng)險(xiǎn)隱患、內(nèi)控缺陷等問(wèn)題失察，或雖發(fā)現(xiàn)但沒(méi)有及時(shí)報(bào)告、處理，造成重大風(fēng)險(xiǎn)等。

　　(二)購(gòu)銷(xiāo)管理方面。未按照規(guī)定訂立、履行合同，未履行或未正確履行職責(zé)致使合同標(biāo)的價(jià)格明顯不公允;交易行為虛假或違規(guī)開(kāi)展“空轉(zhuǎn)”貿(mào)易;利用關(guān)聯(lián)交易輸送利益;未按照規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)或未執(zhí)行招標(biāo)結(jié)果;違反規(guī)定提供賒銷(xiāo)信用、資質(zhì)、擔(dān)保(含抵押、質(zhì)押等)或預(yù)付款項(xiàng)，利用業(yè)務(wù)預(yù)付或物資交易等方式變相融資或投資;違規(guī)開(kāi)展商品期貨、期權(quán)等衍生業(yè)務(wù);未按規(guī)定對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)追索或采取有效保全措施等。

　　(三)工程承包建設(shè)方面。未按規(guī)定對(duì)合同標(biāo)的進(jìn)行調(diào)查論證，未經(jīng)授權(quán)或超越授權(quán)投標(biāo)，中標(biāo)價(jià)格嚴(yán)重低于成本，造成企業(yè)資產(chǎn)損失;違反規(guī)定擅自簽訂或變更合同，合同約定未經(jīng)嚴(yán)格審查，存在重大疏漏;工程物資未按規(guī)定招標(biāo);違反規(guī)定轉(zhuǎn)包、分包;工程組織管理混亂，致使工程質(zhì)量不達(dá)標(biāo)，工程成本嚴(yán)重超支;違反合同約定超計(jì)價(jià)、超進(jìn)度付款等。

　　(四)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)、上市公司股權(quán)和資產(chǎn)方面。未按規(guī)定履行決策和審批程序或超越授權(quán)范圍轉(zhuǎn)讓;財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估違反相關(guān)規(guī)定;組織提供和披露虛假信息，操縱中介機(jī)構(gòu)出具虛假財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估鑒證結(jié)果;未按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行回避制度，造成資產(chǎn)損失;違反相關(guān)規(guī)定和公開(kāi)公平交易原則，低價(jià)轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)、上市公司股權(quán)和資產(chǎn)等。

　　(五)固定資產(chǎn)投資方面。未按規(guī)定進(jìn)行可行性研究或風(fēng)險(xiǎn)分析;項(xiàng)目概算未經(jīng)嚴(yán)格審查，嚴(yán)重偏離實(shí)際;未按規(guī)定履行決策和審批程序擅自投資，造成資產(chǎn)損失;購(gòu)建項(xiàng)目未按規(guī)定招標(biāo)，干預(yù)或操縱招標(biāo);外部環(huán)境發(fā)生重大變化，未按規(guī)定及時(shí)調(diào)整投資方案并采取止損措施;擅自變更工程設(shè)計(jì)、建設(shè)內(nèi)容;項(xiàng)目管理混亂，致使建設(shè)嚴(yán)重拖期、成本明顯高于同類(lèi)項(xiàng)目等。

　　(六)投資并購(gòu)方面。投資并購(gòu)未按規(guī)定開(kāi)展盡職調(diào)查，或盡職調(diào)查未進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析等，存在重大疏漏;財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估或估值違反相關(guān)規(guī)定，或投資并購(gòu)過(guò)程中授意、指使中介機(jī)構(gòu)或有關(guān)單位出具虛假報(bào)告;未按規(guī)定履行決策和審批程序，決策未充分考慮重大風(fēng)險(xiǎn)因素，未制定風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)案;違規(guī)以各種形式為其他合資合作方提供墊資，或通過(guò)高溢價(jià)并購(gòu)等手段向關(guān)聯(lián)方輸送利益;投資合同、協(xié)議及標(biāo)的企業(yè)公司章程中國(guó)有權(quán)益保護(hù)條款缺失，對(duì)標(biāo)的企業(yè)管理失控;投資參股后未行使股東權(quán)利，發(fā)生重大變化未及時(shí)采取止損措施;違反合同約定提前支付并購(gòu)價(jià)款等。

　　(七)改組改制方面。未按規(guī)定履行決策和審批程序;未按規(guī)定組織開(kāi)展清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估;故意轉(zhuǎn)移、隱匿國(guó)有資產(chǎn)或向中介機(jī)構(gòu)提供虛假信息，操縱中介機(jī)構(gòu)出具虛假清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)與資產(chǎn)評(píng)估鑒證結(jié)果;將國(guó)有資產(chǎn)以明顯不公允低價(jià)折股、出售或無(wú)償分給其他單位或個(gè)人;在發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)、實(shí)施員工持股計(jì)劃等改組改制過(guò)程中變相套取、私分國(guó)有股權(quán);未按規(guī)定收取國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)款;改制后的公司章程中國(guó)有權(quán)益保護(hù)條款缺失等。

　　(八)資金管理方面。違反決策和審批程序或超越權(quán)限批準(zhǔn)資金支出;設(shè)立“小金庫(kù)”;違規(guī)集資、發(fā)行股票(債券)、捐贈(zèng)、擔(dān)保、委托理財(cái)、拆借資金或開(kāi)立信用證、辦理銀行票據(jù);虛列支出套取資金;違規(guī)以個(gè)人名義留存資金、收支結(jié)算、開(kāi)立銀行賬戶(hù);違規(guī)超發(fā)、濫發(fā)職工薪酬福利;因財(cái)務(wù)內(nèi)控缺失，發(fā)生侵占、盜取、欺詐等。

　　(九)風(fēng)險(xiǎn)管理方面。內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理制度缺失，內(nèi)控流程存在重大缺陷或內(nèi)部控制執(zhí)行不力;對(duì)經(jīng)營(yíng)投資重大風(fēng)險(xiǎn)未能及時(shí)分析、識(shí)別、評(píng)估、預(yù)警和應(yīng)對(duì);對(duì)企業(yè)規(guī)章制度、經(jīng)濟(jì)合同和重要決策的法律審核不到位;過(guò)度負(fù)債危及企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)，惡意逃廢金融債務(wù);瞞報(bào)、漏報(bào)重大風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)損失事件，指使編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，企業(yè)賬實(shí)嚴(yán)重不符等。

圖片來(lái)源：找項(xiàng)目網(wǎng)

國(guó)有企業(yè) 違規(guī)經(jīng)營(yíng) 國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管 國(guó)有資產(chǎn)流失