根據(jù)《關于進一步完善省屬集團公司激勵保障機制促進企業(yè)改革和發(fā)展若干意見》(贛府廳發(fā)[2010]43號)有關精神，為更好地推進省出資監(jiān)管企業(yè)中長期激勵的實施，規(guī)范虛擬股權管理，特制定本辦法。

一、適用范圍

經(jīng)批準，實行了中長期激勵的企業(yè)激勵對象所獲授的虛擬股權。

二、虛擬股權的授予流程

(一)省國資委按照中長期激勵方案，對各項考核指標完成情況進行清算，計算出中長期激勵獎勵基金計提總額，并以文件形式下發(fā)給企業(yè)。

(二)企業(yè)依據(jù)中長期激勵方案有關規(guī)定，依據(jù)激勵對象的責任、風險、貢獻大小在獎勵基金總額內(nèi)分配，并將分配結(jié)果報省國資委審核備案。

(三)省國資委備案同意后，企業(yè)根據(jù)中長期激勵方案，將中長期激勵獎勵基金中現(xiàn)金獎勵部分發(fā)放給激勵對象，剩余部分按企業(yè)考核年度年底經(jīng)審計的合并報表的每股凈資產(chǎn)值(歸屬于母企業(yè)所有者權益，下同)折算為虛擬股權。

虛擬股權的折算比例按增資擴股方式處理。即：獲授的虛擬股權比例=應折算為虛擬股權的激勵金額÷(考核年度年底經(jīng)審計的歸屬于母企業(yè)所有者權益+∑歷年應折算為虛擬股權的激勵金額)

(四)省國資委將與企業(yè)簽訂《省出資監(jiān)管企業(yè)虛擬股權授予協(xié)議書》，由企業(yè)向激勵對象發(fā)放《虛擬股權證書》。

三、虛擬股權的管理

企業(yè)內(nèi)部應明確具體機構(gòu)負責管理虛擬股權，并建立臺賬對虛擬股權進行動態(tài)記錄。臺賬內(nèi)容包括：激勵對象姓名、崗位、虛擬股權的獲授日期及數(shù)量、累計持有虛擬股權數(shù)量，虛擬股權回購時間、歷年現(xiàn)金分紅、虛擬股權已回購數(shù)額、虛擬股權尚未回購數(shù)額、回購價格等信息。

獲授的虛擬股權自折算日起與普通股享有同等收益權，承擔同等風險;享有分紅及送股，但沒有表決權，不參與增資擴股。

企業(yè)一旦實施增資擴股或資產(chǎn)出售，授予價格與數(shù)量需重新核定并說明，扣除該部分非經(jīng)營性影響。

(一)虛擬股權的分紅

1、激勵對象憑持有的虛擬股權獲得現(xiàn)金分紅。

個人現(xiàn)金分紅金額=個人持有的虛擬股權比例×企業(yè)利潤分配額

2、企業(yè)應當依據(jù)臺賬記錄計算每個激勵對象應獲得的現(xiàn)金分紅，并將分紅方案報省國資委備案。

3、分紅方案經(jīng)省國資委備案后由企業(yè)組織發(fā)放，并在虛擬股權臺帳上據(jù)實記錄。

(二)虛擬股權的回購

1、每一期虛擬股權自折算日滿3年，企業(yè)方可回購。激勵對象每一期獲授的虛擬股權由企業(yè)在鎖定期滿后分三年按40%：30%：30%的比例回購。

2、回購金額=應當回購的虛擬股權比例×企業(yè)凈資產(chǎn)值。

凈資產(chǎn)值以上年末企業(yè)經(jīng)審計的合并報表中期末凈資產(chǎn)(歸屬于母企業(yè)的所在者權益)扣除其他股東按照企業(yè)利潤分配方案應分而未分的部分加上歷年應折算為虛擬股權的激勵金額。

3、如果一個年度對激勵對象的分紅與回購總金額之和超過企業(yè)上年凈利潤的10%，或出現(xiàn)其他影響企業(yè)正常經(jīng)營的情況，則回購虛擬股權超過10%以上的部分遞延至下一年度回購。

4、對滿足回購條件的虛擬股權，企業(yè)應當依據(jù)臺賬記錄計算每個激勵對象的回購金額并擬定回購方案，并報省國資委審核備案。

5、回購方案經(jīng)省國資委審核備案后由企業(yè)組織回購，并做好虛擬股權臺賬記錄。

四、虛擬股權的約束條件

(一)任職期內(nèi)存在下列情形之一的，激勵對象已獲授的虛擬股權自下列情況發(fā)生之時起，三年內(nèi)由企業(yè)按40%：30%：30%的比例分年度進行回購，已獲得的虛擬股權分紅歸激勵對象或其繼承人個人所有：

1、激勵對象因退休與企業(yè)終止勞動關系或聘用關系的;

2、激勵對象死亡(包括宣告死亡)的;

3、激勵對象因喪失勞動能力而與企業(yè)終止勞動關系或聘用關系的;

4、由于企業(yè)或企業(yè)上級單位安排發(fā)生正常崗位調(diào)動的;

5、經(jīng)省國資委認定的其他未對企業(yè)產(chǎn)生負面影響的情形。

(二)任職期內(nèi)存在下列情形之一的，已獲現(xiàn)金獎勵和虛擬股權分紅(含按同期銀行存款利率所獲利息)以及虛擬股權(企業(yè)已回購的部分視同已實行的現(xiàn)金獎勵)由企業(yè)無償收回，并依法追究企業(yè)負責人責任：

1、本方案實施期間，企業(yè)弄虛作假，財務會計報告不真實的，重大決策失誤或紕漏或執(zhí)行省委省政府、省國資委做出的重大決策不到位等導致企業(yè)遭受利益受損或企業(yè)品牌受到負面影響的;

2、激勵對象在本方案實施期間違反國家有關法律法規(guī)，或由于受賄索賄、貪污盜竊、泄露企業(yè)經(jīng)營和技術秘密、實施關聯(lián)交易損害企業(yè)利益、聲譽和對企業(yè)形象有重大負面影響等行為，給企業(yè)造成損失的;

3、激勵對象未經(jīng)組織批準而擅離職守的;

4、激勵對象自行離職或退休后，兩年內(nèi)從事與原任職企業(yè)相同或類似相關工作的;

5、其他違法違紀違規(guī)情形。

(三)中長期激勵考核指標須與“十二五”規(guī)劃目標對接，“十二五”末，如中長期激勵方案中設置的考核指標全部完成，則中長期激勵獎勵足額兌現(xiàn);如中長期激勵方案中設置的考核指標有某項指標未完成，則按方案約定的比例扣減5年的中長期激勵獎勵金額。

五、其他事項

(一)年度考核不合格時，暫停企業(yè)當年虛擬股權回購。

(二)中長期激勵獎勵基金以及虛擬股權孳生的分紅、送股等增值收益均需預提，通過管理費用列支，相關的財務、會計及稅收等處理，應嚴格按國家有關法律、行政法規(guī)、財務制度、會計準則、稅務制度等規(guī)定執(zhí)行。

(三)激勵對象所獲激勵為稅前收入，應依法繳納個人所得稅。

(四)任何情況下，持有人不得將虛擬股權進行按揭、轉(zhuǎn)讓、出售、質(zhì)押和抵押。

(五)其他未明事項由省國資委制訂相應細則。

(六)中層、管理及技術骨干虛擬股權管理辦法由企業(yè)參照此規(guī)定制定報省國資委備案。

六、本辦法由省國資委負責解釋，自下發(fā)之日起實施。

來源：機關黨委

圖片來源：找項目網(wǎng)

監(jiān)管企業(yè)虛擬股權管理暫行辦法