不良債權(quán)是指公司企業(yè)的資金、商品、技術(shù)等借與或租借到其它公司企業(yè)但面臨無法收回或收回少量的現(xiàn)象。

　　一、不良債權(quán)的形成條件

 

　　1、債務(wù)人有償還能力

　　這是對債務(wù)人的要求，對于一個已經(jīng)有充分證據(jù)表明債務(wù)人沒有償還能力或者債務(wù)人消失(如自然人死亡或公司破產(chǎn))的債務(wù)，再投入精力和財力，無疑是不明智的，對此等債務(wù)應(yīng)該納入壞賬損失的范圍予以核銷。

 

　　2、債務(wù)人不履行債務(wù)

　　這是對債務(wù)本身狀態(tài)上的要求。至于不履行的原因很多，大概可以分為兩類：主觀上不愿意歸還及客觀上不能歸還，前者主要包括惡意拖欠、存在其他關(guān)聯(lián)性的爭議，后者主要是債務(wù)人資金緊張。對于債務(wù)人不履行的原因在所不問，只要債務(wù)人不履行，對于企業(yè)來說影響是一樣的。

 

　　3、債權(quán)必須合法

　　這是對債權(quán)在法律上的要求，只有合法的債權(quán)，才能得到法律的保護(hù)。很多企業(yè)對此的理解存在著誤區(qū)，常常企業(yè)的管理者認(rèn)為合法的債權(quán)在律師的眼里看來卻不是這么一回事，其原因主要在于對合法的理解存在區(qū)別，企業(yè)管理者往往按照通常的思維模式而不是法律的思維模式考慮問題。

 

　　二、不良債權(quán)的成因

 

　　1、成因的分析

　　不良債權(quán)的形成原因是多方面的，最根本的因素在于我們國家的法治化程度不夠，客觀的說，我們國家無論從法律的制定、法律的執(zhí)行以及配套制度的建設(shè)(如財務(wù)監(jiān)管、信用制度)等諸多方面都存在嚴(yán)重問題。例如對于有限公司的制度設(shè)立上，就必須配套嚴(yán)格的財務(wù)監(jiān)管機(jī)制，否則很難避免股東隱匿轉(zhuǎn)移公司資產(chǎn)，并利用有限責(zé)任來惡意逃避債務(wù)。實(shí)踐中我們經(jīng)�？梢杂龅降那闆r，企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的熱火朝天，但是銀行賬戶上一分錢也沒有，資金全部隱藏在以個人名義開設(shè)的帳戶里。可以這樣說，法治化程度不夠給不良債權(quán)的存在提供了良好的生存環(huán)境，大大降低了交易的安全性。

 

　　從企業(yè)自身內(nèi)部來說，不良債權(quán)的產(chǎn)生緣于企業(yè)對債權(quán)的監(jiān)督管理不夠，通常表現(xiàn)在幾個常見的方面。

 

　　2、對合作者的選擇

　　對合作者的選擇不夠慎重，導(dǎo)致了一些資信水平比較低的公司企業(yè)成為了公司的債務(wù)人。有的企業(yè)管理者一味貪大求強(qiáng)，忽略了對目標(biāo)客戶的考察，這在國企比較常見;有的企業(yè)在飛速發(fā)展的時候被大好形勢蒙蔽，放松了對目標(biāo)客戶的考察，這在民營企業(yè)比較常見;還有的管理者法律意識不夠，對這個問題不夠重視，疏于對目標(biāo)客戶進(jìn)行考察，這在一些家族性企業(yè)比較常見。而一旦資信水平比較低的企業(yè)成為公司的客戶，必然會加大不良債權(quán)發(fā)生的風(fēng)險。

 

　　3、業(yè)務(wù)人員的廉潔與否

　　本公司業(yè)務(wù)人員的不廉潔行為。業(yè)務(wù)人員是比較特殊的群體，他們直接接觸到客戶，他們的意見往往在很大程度上決定著企業(yè)客戶的選擇，所以業(yè)務(wù)人員實(shí)際上擁有客戶的選擇權(quán)，業(yè)務(wù)人員手中的這個權(quán)力常常使其成為拉攏利誘的目標(biāo)。業(yè)務(wù)人員一旦有了不廉潔的行為，會在各個方面給企業(yè)帶來損失，債權(quán)方面的損失就是一個主要的方面。這個問題在人員流動性大的企業(yè)尤為明顯。

 

　　4、合同簽訂及證據(jù)保存

　　合同簽訂及證據(jù)保存等存在問題，給對方提供了可乘之機(jī)。合同簽訂涉及諸多方面的問題，小小的忽略常常導(dǎo)致重大的損失。證據(jù)收集保存更是十分重要，沒有了證據(jù)，很難得到法律保護(hù)。

 

　　5、催收方式和力度

　　催收方式和力度上存在問題。從內(nèi)心來說，每一個企業(yè)都希望拖欠業(yè)務(wù)單位的款項(xiàng)，所以企業(yè)出現(xiàn)不良債權(quán)并不可怕，可怕的是出現(xiàn)問題而沒有股購的措施解決。有的企業(yè)，債權(quán)一放2年無人過問，有的企業(yè)，單純依靠業(yè)務(wù)員催收，有的企業(yè)，不敢通過訴訟途徑解決問題等等，這都導(dǎo)致了不良債權(quán)積淀下來最終成為壞帳損失。

文章摘自《專注不良資產(chǎn)》

圖片來源：找項(xiàng)目網(wǎng)

金融 經(jīng)濟(jì) 債務(wù)