“新三板”國有科技型企業(yè)能否實施股權(quán)和分紅激勵?如何界定高等院校和科研院所投資的科技企業(yè)?股權(quán)出售是否需要進場交易?近日，財政部、科技部、國資委三部門明確了《國有科技型企業(yè)股權(quán)和分紅激勵暫行辦法》執(zhí)行中的相關(guān)問題。

　　三部門指出，《辦法》的適用對象為中國境內(nèi)具有公司法人資格的國有及國有控股未上市科技企業(yè)，包含在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的國有企業(yè)。在高等院校和科研院所投資的科技企業(yè)界定方面，包括兩類情況，一是高等院校、科研院所直接投資的科技企業(yè);二是高等院校、科研院所通過其獨資設(shè)立的資產(chǎn)管理公司投資的科技企業(yè)。企業(yè)實施股權(quán)出售，應(yīng)按不低于資產(chǎn)評估結(jié)果的價格，以協(xié)議方式將企業(yè)股權(quán)出售給激勵對象，股權(quán)出售不需要進場交易。

　　三部門明確，分公司不具有公司法人資格，不符合《辦法》第二條規(guī)定，不能依據(jù)《辦法》實施股權(quán)和分紅激勵;子公司具有獨立的法人主體資格，在符合《辦法》規(guī)定的實施條件基礎(chǔ)上，可實施股權(quán)和分紅激勵。

　　符合國有控股混合所有制企業(yè)員工持股試點與《辦法》股權(quán)激勵政策的國有科技型企業(yè)，可自主擇一實施，不可以同時開展。主要考慮，國有控股混合所有制企業(yè)員工持股試點政策實質(zhì)是允許員工購買企業(yè)股權(quán)，與《辦法》股權(quán)激勵的標(biāo)的來源是一致的，即都是企業(yè)股權(quán)。因此，企業(yè)可按照自身發(fā)展要求和發(fā)展戰(zhàn)略，實施不同的政策，但不可以同時開展員工持股試點和股權(quán)激勵，避免重復(fù)激勵。

　　為支持和鼓勵初創(chuàng)型國有科技型企業(yè)開展股權(quán)和分紅激勵，《辦法》放寬了實施激勵的時間限制。對成立不滿3年的企業(yè)，可采取股權(quán)出售、股權(quán)期權(quán)和項目收益分紅等激勵方式，相關(guān)指標(biāo)以實際經(jīng)營年限計算;但不得采取股權(quán)獎勵和崗位分紅的激勵方式。

　　大、中、小、微型國有科技型企業(yè)是否均可依據(jù)《辦法》實施股權(quán)激勵?三部門表示，根據(jù)《辦法》規(guī)定，股權(quán)激勵包括股權(quán)出售、股權(quán)獎勵和股權(quán)期權(quán)三種方式，大、中型國有科技型企業(yè)可以采取股權(quán)出售、股權(quán)獎勵的激勵方式，不得采取股權(quán)期權(quán)的激勵方式。

　　對于股權(quán)激勵實施過程中涉及的稅收優(yōu)惠政策，三部門介紹，根據(jù)財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》，自2016年9月1日起，符合條件的非上市公司股票(權(quán))期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵實行遞延納稅政策。員工在取得股權(quán)激勵時暫不納稅，遞延至股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)取得成本以及合理稅費后的差額和20%的稅率一次性繳納;上市公司股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵征稅政策維持不變，繳稅期限由6個月放寬至12個月。

　　根據(jù)《辦法》第三十一條規(guī)定，對同一激勵對象就同一職務(wù)科技成果或者產(chǎn)業(yè)化項目，企業(yè)只能采取一種激勵方式、給予一次激勵。對按照本辦法給予股權(quán)激勵的激勵對象，自本次股權(quán)激勵方案實施起，企業(yè)5年內(nèi)不得再對其開展股權(quán)激勵。

　　《辦法》主要面向國有科技型企業(yè)，非國有企業(yè)如何進行相關(guān)激勵?三部門表示，對于非國有企業(yè)的激勵政策，屬于上市公司的，按照《上市公司股權(quán)激勵管理辦法》執(zhí)行;屬于非上市公司的，可比照《中華人民共和國促進科技成果轉(zhuǎn)化法》及《辦法》等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行激勵政策,或自主決策。

（文章摘自2017年11月15日《經(jīng)濟日報》）

圖片來源：找項目網(wǎng)

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