產(chǎn)權交易機構在出具產(chǎn)權交易憑證前，應嚴格按照《企業(yè)國有產(chǎn)權轉讓管理暫行辦法》及其他相關文件規(guī)定，對企業(yè)國有產(chǎn)權交易行為進行審核，審核重點包括交易雙方主體資格、交易程序、交易方式、交易價格以及交易合同等內(nèi)容。 

（一）交易雙方的主體資格

產(chǎn)權轉讓機構進行交易操作時，首先要審查的就是交易雙方主體資格是否符合法律規(guī)定的條件，并找到足以證明主體資格合法的證據(jù)材料。同時，要審查經(jīng)辦人是否持有轉讓或受讓方出具的授權委托證明。

對轉讓方，重點審查主體資格證明、所轉讓產(chǎn)權的權屬證明。具體包括：(1)出讓方如為法人，應提供經(jīng)過年檢的有效的營業(yè)執(zhí)照復印件。企業(yè)成立及最近一次變更的政府批文或工商注冊登記證明；如為自然人，應提供本人身份證復印件。(2)產(chǎn)權歸屬證明，即轉讓的產(chǎn)權是否明晰，是否存在糾紛；涉及的資產(chǎn)有無設置抵押；交易是否經(jīng)過所有相關債權人同意。產(chǎn)權交易機構應要求出讓方做出產(chǎn)權無抵押、質押和對外擔保等的書面承諾函，并蓋章、簽字。(3)股東會或董事會關于該產(chǎn)權轉讓決議。(4)有權處分該產(chǎn)權的機構的轉讓決定，轉讓的產(chǎn)權屬于國家股或國有法人股，應當提供國有資產(chǎn)管理部門批準同意轉讓的文件；如果轉讓后失去國有控股地位的，應由職工代表大會討論職工安置方案。(5)產(chǎn)權轉讓的收款憑證。

轉讓標的企業(yè)是否具備可轉讓條件，如是否被抵押、質押或凍結等是否有權屬爭議且尚未解決，是否獲得債權人同意等。具體包括：(1)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照復印件；(2)股東會或董事會決議；(3)批準企業(yè)改制及設立的文件（股東出資協(xié)議）；(4)企業(yè)章程；(5)有資產(chǎn)評估資格的機構出具的資產(chǎn)評估報告及核準（備案）證明。

對受讓方，重點審查其是否為合法成立并有效存續(xù)的企業(yè)、組織或自然人，并且本次交易行為已經(jīng)獲得有關部門的批準。(1)受讓方如為法人，應提供經(jīng)過年檢的有效的營業(yè)執(zhí)照復印件；如為自然人，應提供本人身份證復印件。(2)提供經(jīng)過批準允許受讓該部分產(chǎn)權的相關文件，如股東會決議或董事會決議。(3)提供企業(yè)法定代表人授權委托書。代表受讓方辦理產(chǎn)權轉讓事宜的人員須持有企業(yè)法人代表授權委托書；受讓方若為多名自然人的，可推舉一名委托代理人代理相關事宜，但也須有全體委托人簽名的授權委托書和受托人身份證復印件；股權轉讓中若轉讓給內(nèi)部職工的，須提交職工花名冊。

在對產(chǎn)權轉讓主體的監(jiān)管方面應注意的問題：(1)監(jiān)督企業(yè)國有產(chǎn)權轉讓進入市場，把住市場關；(2)審核出讓方企業(yè)產(chǎn)權的所有權、處置權，把住權證、權屬關；(3)審核國有資產(chǎn)是否按照國家有關規(guī)定經(jīng)過資產(chǎn)評估，把住資產(chǎn)評估關；(4)審核債權、債務的處理情況，把住債權、債務關；(5)在企業(yè)整體轉讓時審核職工安置情況，把住職工安置關；(6)審核出讓方所得收入的使用是否符合有關政策、法規(guī)的規(guī)定，把住產(chǎn)權轉讓收益關。

（二）轉讓程序的合規(guī)性審查

對轉讓方，重點審核其是否履行了轉讓國有產(chǎn)權應履行的內(nèi)部決策、行為批準、清產(chǎn)核資、財務審計、資產(chǎn)評估等手續(xù)；是否按照規(guī)定在產(chǎn)權交易機構公開披露產(chǎn)權轉讓信息，披露時間是否符合規(guī)定等。

對受讓方，重點審核其受讓產(chǎn)權的行為是否獲得有權部門、機構或人員同意；是否按照正常程序在產(chǎn)權交易機構中受讓產(chǎn)權，并履行了申請和受讓手續(xù)。

（三）轉讓方式合規(guī)性審查

重點審查國有產(chǎn)權轉讓是否按照《企業(yè)國有產(chǎn)權轉讓管理暫行辦法》所規(guī)定的轉讓方式；轉讓方式的確定是否符合有關規(guī)定；所選取的轉讓方式在操作實施過程中是否符合相關規(guī)定。

（四）交易價格的確定

根據(jù)《企業(yè)國有產(chǎn)權轉讓管理暫行辦法》第十三條規(guī)定：“在清產(chǎn)核資和審計的基礎上，轉讓方應當委托具有相關資質的資產(chǎn)評估機構依照國家有關規(guī)定進行資產(chǎn)評估。評估報告經(jīng)核準或者備案后，作為確定企業(yè)國有產(chǎn)權轉讓價格的參考依據(jù)。

在產(chǎn)權轉讓過程中，當交易價格低于評估結果的90%時，應當暫停交易，在獲得相關產(chǎn)權轉讓批準機構同意后方可繼續(xù)進行”。因此，在對交易價格的確定審查時，應重點審核資產(chǎn)評估結果的核準或備案情況，對于交易價格低于資產(chǎn)評估結果90%的，是否具有企業(yè)國有產(chǎn)權轉讓相關批準機構同意的書面意見或文件。

（五）產(chǎn)權轉讓合同的審查

重點審查產(chǎn)權轉讓合同的內(nèi)容是否符合相關規(guī)定：合同的主要內(nèi)容是否符合《企業(yè)國有產(chǎn)權轉讓管理暫行辦法》的規(guī)定；是否與實際轉讓行為相符合；轉讓價款的結算是否符合規(guī)定。

 

圖片來源：找項目網(wǎng)

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