國(guó)資廳發(fā)財(cái)評(píng)〔2021〕17號(hào)

關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)金融衍生業(yè)務(wù)管理有關(guān)事項(xiàng)的通知

各中央企業(yè)：

《關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)金融衍生業(yè)務(wù)管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》(國(guó)資發(fā)財(cái)評(píng)規(guī)〔2020〕8號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)8號(hào)文)印發(fā)以來(lái)，多數(shù)中央企業(yè)認(rèn)真貫徹執(zhí)行，完善管理制度，加強(qiáng)集團(tuán)管控，嚴(yán)守套保原則，金融衍生業(yè)務(wù)運(yùn)行總體平穩(wěn)。但部分企業(yè)存在資質(zhì)審核把關(guān)不嚴(yán)、信息化監(jiān)測(cè)水平不高、業(yè)務(wù)報(bào)告不及時(shí)等問(wèn)題。為推動(dòng)中央企業(yè)進(jìn)一步落實(shí)好8號(hào)文，規(guī)范執(zhí)行制度規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、強(qiáng)化業(yè)務(wù)準(zhǔn)入審批

(一)中央企業(yè)集團(tuán)董事會(huì)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)具體開(kāi)展金融衍生業(yè)務(wù)的子企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)操作主體)業(yè)務(wù)資質(zhì)，研判業(yè)務(wù)開(kāi)展的可行性，確定可開(kāi)展的業(yè)務(wù)類(lèi)型，不得授權(quán)其他部門(mén)或決策機(jī)構(gòu)審批。

1.業(yè)務(wù)可行性論證應(yīng)當(dāng)包括：開(kāi)展金融衍生業(yè)務(wù)的必要性，應(yīng)當(dāng)基于降低主業(yè)范圍內(nèi)的實(shí)貨風(fēng)險(xiǎn)敞口而開(kāi)展，具有客觀(guān)需要。金融衍生業(yè)務(wù)管理制度完善性和內(nèi)控體系完整性、有效性，應(yīng)當(dāng)覆蓋事前、事中、事后各個(gè)環(huán)節(jié)，涵蓋部門(mén)職責(zé)、審批程序、交易流程、風(fēng)險(xiǎn)管理、定期報(bào)告等內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)管理體系健全性，應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、監(jiān)控、處置、報(bào)告、應(yīng)急處理等機(jī)制。機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置合理性，應(yīng)當(dāng)做到前中后臺(tái)崗位、人員相互分離，并建立定期輪崗制度。人員配置完備性，交易及風(fēng)控人員應(yīng)當(dāng)具備相關(guān)專(zhuān)業(yè)背景和從業(yè)經(jīng)歷等，無(wú)不良從業(yè)記錄。財(cái)務(wù)承受能力適當(dāng)性，應(yīng)當(dāng)具備與所開(kāi)展業(yè)務(wù)相適應(yīng)的資金實(shí)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

2.核準(zhǔn)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)明確操作主體的交易品種、工具、場(chǎng)所等。品種應(yīng)當(dāng)與主業(yè)密切相關(guān)。工具應(yīng)當(dāng)結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單、流動(dòng)性強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)可認(rèn)知。應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選擇境內(nèi)交易場(chǎng)所。集團(tuán)未經(jīng)營(yíng)相關(guān)境外實(shí)貨業(yè)務(wù)的，不得從事境外金融衍生業(yè)務(wù)。商品類(lèi)衍生業(yè)務(wù)原則上應(yīng)當(dāng)僅開(kāi)展場(chǎng)內(nèi)業(yè)務(wù)，確需開(kāi)展場(chǎng)外業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行單獨(dú)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

3.資產(chǎn)負(fù)債率高于國(guó)資委管控線(xiàn)、連續(xù)3年經(jīng)營(yíng)虧損且資金緊張的子企業(yè)，不得開(kāi)展金融衍生業(yè)務(wù)。操作主體開(kāi)展投機(jī)業(yè)務(wù)或產(chǎn)生重大損失風(fēng)險(xiǎn)、重大法律糾紛、造成嚴(yán)重影響的，業(yè)務(wù)資質(zhì)應(yīng)當(dāng)暫停，風(fēng)險(xiǎn)處置及整改完成后，需恢復(fù)開(kāi)展業(yè)務(wù)的，報(bào)集團(tuán)董事會(huì)重新核準(zhǔn)。

4.集團(tuán)內(nèi)實(shí)行專(zhuān)業(yè)化集中管理、同類(lèi)金融衍生業(yè)務(wù)由統(tǒng)一平臺(tái)集中操作的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)從管理制度、業(yè)務(wù)流程等方面清晰界定委托企業(yè)與平臺(tái)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控責(zé)任、盈虧承擔(dān)方式。如果委托企業(yè)是盈虧承擔(dān)的主體，則委托企業(yè)及平臺(tái)企業(yè)都應(yīng)當(dāng)取得業(yè)務(wù)資質(zhì)，對(duì)委托企業(yè)的資質(zhì)核準(zhǔn)，重點(diǎn)審核業(yè)務(wù)開(kāi)展的必要性、制度完善性、財(cái)務(wù)承受能力適當(dāng)性以及與平臺(tái)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控責(zé)任界定明晰性等。

(二)各中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)集團(tuán)范圍內(nèi)現(xiàn)有的操作主體業(yè)務(wù)資質(zhì)進(jìn)行全面核查，對(duì)未經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)核準(zhǔn)的，于2021年6月30日前完成核準(zhǔn)。

(三)集團(tuán)歸口管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)每3年對(duì)所有操作主體的業(yè)務(wù)資質(zhì)進(jìn)行一次梳理核查，對(duì)不具備業(yè)務(wù)開(kāi)展必要性或條件的，提請(qǐng)集團(tuán)董事會(huì)取消業(yè)務(wù)資質(zhì)。操作主體業(yè)務(wù)資質(zhì)核準(zhǔn)事項(xiàng)變更時(shí)，由集團(tuán)董事會(huì)重新審批。對(duì)因并購(gòu)、劃轉(zhuǎn)等新納入的操作主體，應(yīng)當(dāng)在3個(gè)月內(nèi)履行業(yè)務(wù)資質(zhì)核準(zhǔn)程序。

二、加強(qiáng)年度計(jì)劃管理

(一)各中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確集團(tuán)層面金融衍生業(yè)務(wù)歸口管理部門(mén)或相關(guān)決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審批操作主體金融衍生業(yè)務(wù)年度計(jì)劃。

(二)金融衍生業(yè)務(wù)年度計(jì)劃應(yīng)當(dāng)與操作主體財(cái)務(wù)承受能力、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相匹配。年度計(jì)劃的審批內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：年度實(shí)貨經(jīng)營(yíng)規(guī)模、年度保值規(guī)模、套期保值策略、資金占用規(guī)模、時(shí)點(diǎn)最大凈持倉(cāng)規(guī)模、止損限額或虧損預(yù)警線(xiàn)等。

(三)年度計(jì)劃不得隨意變更。如遇市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化、國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整、企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃變更等情況確需調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行內(nèi)部審批程序。

三、加快信息系統(tǒng)建設(shè)

(一)各中央企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)建立金融衍生業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，對(duì)集團(tuán)范圍內(nèi)所有業(yè)務(wù)進(jìn)行每日監(jiān)控，建立健全風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)在線(xiàn)監(jiān)測(cè)和預(yù)警。僅開(kāi)展貨幣類(lèi)衍生業(yè)務(wù)，且開(kāi)展頻次較低、業(yè)務(wù)規(guī)模較小的集團(tuán)，可不單獨(dú)建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，但應(yīng)當(dāng)采取有效手段監(jiān)控業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)開(kāi)展商品類(lèi)衍生業(yè)務(wù)的操作主體，應(yīng)當(dāng)建立金融衍生業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，覆蓋業(yè)務(wù)全流程，嵌入內(nèi)控制度要求，實(shí)現(xiàn)“期現(xiàn)一體”管理，具備套保策略審批、交易信息記錄、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)監(jiān)測(cè)、超限額或違規(guī)交易預(yù)警等功能。

(三)已開(kāi)展金融衍生業(yè)務(wù)的中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)加快推進(jìn)各層面信息系統(tǒng)建設(shè)，自本通知印發(fā)之日起2年內(nèi)建成上線(xiàn)。新開(kāi)展金融衍生業(yè)務(wù)的中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)將信息系統(tǒng)建設(shè)作為必備條件。

四、嚴(yán)格備案報(bào)告制度

(一)各中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)向國(guó)資委(財(cái)務(wù)監(jiān)管與運(yùn)行評(píng)價(jià)局)備案業(yè)務(wù)資質(zhì)及年度計(jì)劃。業(yè)務(wù)資質(zhì)備案時(shí)間為集團(tuán)董事會(huì)核準(zhǔn)后的20個(gè)工作日內(nèi)，年度計(jì)劃備案時(shí)間為每年3月31日前，具體備案內(nèi)容及形式另行通知。對(duì)于有特殊業(yè)務(wù)需求，資質(zhì)核準(zhǔn)事項(xiàng)與本通知規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)在核準(zhǔn)前報(bào)告。對(duì)于年度計(jì)劃調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)整備案，說(shuō)明情況及原因。

(二)各中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)高度重視金融衍生業(yè)務(wù)季報(bào)統(tǒng)計(jì)工作，強(qiáng)化組織管理，明確責(zé)任部門(mén)，細(xì)化指標(biāo)統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)據(jù)口徑，確保報(bào)送信息及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，于每季度終了15日內(nèi)隨財(cái)務(wù)快報(bào)一并報(bào)送金融衍生業(yè)務(wù)季報(bào)表及相關(guān)附報(bào)文檔。未開(kāi)展金融衍生業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行“零申報(bào)”。各中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)從2021年一季度起，按照附件所示表樣進(jìn)行編制和報(bào)送。

(三)開(kāi)展投機(jī)業(yè)務(wù)或產(chǎn)生重大損失風(fēng)險(xiǎn)、重大法律糾紛、造成嚴(yán)重影響的，集團(tuán)應(yīng)當(dāng)于24小時(shí)內(nèi)書(shū)面向國(guó)資委(財(cái)務(wù)監(jiān)管與運(yùn)行評(píng)價(jià)局)報(bào)告，并就事件處置進(jìn)展建立周報(bào)制度。突發(fā)或特別緊急事項(xiàng)可先口頭報(bào)告，在2個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)充書(shū)面報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容包括事件概況、已采取的處置措施、下一步工作安排等。

(四)各中央企業(yè)集團(tuán)歸口管理部門(mén)、內(nèi)審部門(mén)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化金融衍生業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查力度，歸口管理部門(mén)每季度抽查，內(nèi)審部門(mén)每年對(duì)所有操作主體全覆蓋審計(jì)。各類(lèi)審計(jì)、檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及整改情況應(yīng)當(dāng)作為年度報(bào)告的重要內(nèi)容。

國(guó)資委將不定期開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)檢查，與有關(guān)監(jiān)管部門(mén)探索建立交易數(shù)據(jù)共享機(jī)制，加強(qiáng)日常監(jiān)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，將進(jìn)行提示、通報(bào)、約談、問(wèn)責(zé)等。其中：對(duì)于業(yè)務(wù)可行性論證不充分的，將提示董事會(huì)重新核準(zhǔn)業(yè)務(wù)資質(zhì);對(duì)于信息系統(tǒng)未按時(shí)建成上線(xiàn)的，將要求企業(yè)增加報(bào)告頻率或提示董事會(huì)縮減業(yè)務(wù)規(guī)模;對(duì)于開(kāi)展投機(jī)業(yè)務(wù)，存在超規(guī)模、超品種、超限額以及未經(jīng)資質(zhì)核準(zhǔn)開(kāi)展業(yè)務(wù)等違規(guī)交易問(wèn)題的，將按照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)。

附件：

1.金融衍生業(yè)務(wù)季報(bào)表-衍生品明細(xì)表(試行)

2.金融衍生業(yè)務(wù)季報(bào)表-商品類(lèi)業(yè)務(wù)品種匯總表(試行)

國(guó)資委辦公廳

2021年4月12日

來(lái)源:國(guó)務(wù)院國(guó)資委官網(wǎng)

圖片來(lái)源：找項(xiàng)目網(wǎng)

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