國資廳發(fā)財評〔2021〕17號

關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)金融衍生業(yè)務(wù)管理有關(guān)事項的通知

各中央企業(yè)：

《關(guān)于切實加強(qiáng)金融衍生業(yè)務(wù)管理有關(guān)事項的通知》(國資發(fā)財評規(guī)〔2020〕8號，以下簡稱8號文)印發(fā)以來，多數(shù)中央企業(yè)認(rèn)真貫徹執(zhí)行，完善管理制度，加強(qiáng)集團(tuán)管控，嚴(yán)守套保原則，金融衍生業(yè)務(wù)運行總體平穩(wěn)。但部分企業(yè)存在資質(zhì)審核把關(guān)不嚴(yán)、信息化監(jiān)測水平不高、業(yè)務(wù)報告不及時等問題。為推動中央企業(yè)進(jìn)一步落實好8號文，規(guī)范執(zhí)行制度規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、強(qiáng)化業(yè)務(wù)準(zhǔn)入審批

(一)中央企業(yè)集團(tuán)董事會負(fù)責(zé)核準(zhǔn)具體開展金融衍生業(yè)務(wù)的子企業(yè)(以下簡稱操作主體)業(yè)務(wù)資質(zhì)，研判業(yè)務(wù)開展的可行性，確定可開展的業(yè)務(wù)類型，不得授權(quán)其他部門或決策機(jī)構(gòu)審批。

1.業(yè)務(wù)可行性論證應(yīng)當(dāng)包括：開展金融衍生業(yè)務(wù)的必要性，應(yīng)當(dāng)基于降低主業(yè)范圍內(nèi)的實貨風(fēng)險敞口而開展，具有客觀需要。金融衍生業(yè)務(wù)管理制度完善性和內(nèi)控體系完整性、有效性，應(yīng)當(dāng)覆蓋事前、事中、事后各個環(huán)節(jié)，涵蓋部門職責(zé)、審批程序、交易流程、風(fēng)險管理、定期報告等內(nèi)容。風(fēng)險管理體系健全性，應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的風(fēng)險識別、監(jiān)控、處置、報告、應(yīng)急處理等機(jī)制。機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置合理性，應(yīng)當(dāng)做到前中后臺崗位、人員相互分離，并建立定期輪崗制度。人員配置完備性，交易及風(fēng)控人員應(yīng)當(dāng)具備相關(guān)專業(yè)背景和從業(yè)經(jīng)歷等，無不良從業(yè)記錄。財務(wù)承受能力適當(dāng)性，應(yīng)當(dāng)具備與所開展業(yè)務(wù)相適應(yīng)的資金實力和抗風(fēng)險能力。

2.核準(zhǔn)事項應(yīng)當(dāng)明確操作主體的交易品種、工具、場所等。品種應(yīng)當(dāng)與主業(yè)密切相關(guān)。工具應(yīng)當(dāng)結(jié)構(gòu)簡單、流動性強(qiáng)、風(fēng)險可認(rèn)知。應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選擇境內(nèi)交易場所。集團(tuán)未經(jīng)營相關(guān)境外實貨業(yè)務(wù)的，不得從事境外金融衍生業(yè)務(wù)。商品類衍生業(yè)務(wù)原則上應(yīng)當(dāng)僅開展場內(nèi)業(yè)務(wù)，確需開展場外業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行單獨風(fēng)險評估。

3.資產(chǎn)負(fù)債率高于國資委管控線、連續(xù)3年經(jīng)營虧損且資金緊張的子企業(yè)，不得開展金融衍生業(yè)務(wù)。操作主體開展投機(jī)業(yè)務(wù)或產(chǎn)生重大損失風(fēng)險、重大法律糾紛、造成嚴(yán)重影響的，業(yè)務(wù)資質(zhì)應(yīng)當(dāng)暫停，風(fēng)險處置及整改完成后，需恢復(fù)開展業(yè)務(wù)的，報集團(tuán)董事會重新核準(zhǔn)。

4.集團(tuán)內(nèi)實行專業(yè)化集中管理、同類金融衍生業(yè)務(wù)由統(tǒng)一平臺集中操作的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)從管理制度、業(yè)務(wù)流程等方面清晰界定委托企業(yè)與平臺企業(yè)的風(fēng)險管控責(zé)任、盈虧承擔(dān)方式。如果委托企業(yè)是盈虧承擔(dān)的主體，則委托企業(yè)及平臺企業(yè)都應(yīng)當(dāng)取得業(yè)務(wù)資質(zhì)，對委托企業(yè)的資質(zhì)核準(zhǔn)，重點審核業(yè)務(wù)開展的必要性、制度完善性、財務(wù)承受能力適當(dāng)性以及與平臺企業(yè)的風(fēng)險管控責(zé)任界定明晰性等。

(二)各中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)對集團(tuán)范圍內(nèi)現(xiàn)有的操作主體業(yè)務(wù)資質(zhì)進(jìn)行全面核查，對未經(jīng)集團(tuán)董事會核準(zhǔn)的，于2021年6月30日前完成核準(zhǔn)。

(三)集團(tuán)歸口管理部門應(yīng)當(dāng)每3年對所有操作主體的業(yè)務(wù)資質(zhì)進(jìn)行一次梳理核查，對不具備業(yè)務(wù)開展必要性或條件的，提請集團(tuán)董事會取消業(yè)務(wù)資質(zhì)。操作主體業(yè)務(wù)資質(zhì)核準(zhǔn)事項變更時，由集團(tuán)董事會重新審批。對因并購、劃轉(zhuǎn)等新納入的操作主體，應(yīng)當(dāng)在3個月內(nèi)履行業(yè)務(wù)資質(zhì)核準(zhǔn)程序。

二、加強(qiáng)年度計劃管理

(一)各中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確集團(tuán)層面金融衍生業(yè)務(wù)歸口管理部門或相關(guān)決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審批操作主體金融衍生業(yè)務(wù)年度計劃。

(二)金融衍生業(yè)務(wù)年度計劃應(yīng)當(dāng)與操作主體財務(wù)承受能力、年度經(jīng)營計劃相匹配。年度計劃的審批內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：年度實貨經(jīng)營規(guī)模、年度保值規(guī)模、套期保值策略、資金占用規(guī)模、時點最大凈持倉規(guī)模、止損限額或虧損預(yù)警線等。

(三)年度計劃不得隨意變更。如遇市場環(huán)境發(fā)生重大變化、國家經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整、企業(yè)經(jīng)營計劃變更等情況確需調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行內(nèi)部審批程序。

三、加快信息系統(tǒng)建設(shè)

(一)各中央企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)建立金融衍生業(yè)務(wù)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，對集團(tuán)范圍內(nèi)所有業(yè)務(wù)進(jìn)行每日監(jiān)控，建立健全風(fēng)險指標(biāo)體系，實現(xiàn)在線監(jiān)測和預(yù)警。僅開展貨幣類衍生業(yè)務(wù)，且開展頻次較低、業(yè)務(wù)規(guī)模較小的集團(tuán)，可不單獨建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，但應(yīng)當(dāng)采取有效手段監(jiān)控業(yè)務(wù)風(fēng)險。

(二)開展商品類衍生業(yè)務(wù)的操作主體，應(yīng)當(dāng)建立金融衍生業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，覆蓋業(yè)務(wù)全流程，嵌入內(nèi)控制度要求，實現(xiàn)“期現(xiàn)一體”管理，具備套保策略審批、交易信息記錄、風(fēng)險指標(biāo)監(jiān)測、超限額或違規(guī)交易預(yù)警等功能。

(三)已開展金融衍生業(yè)務(wù)的中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)加快推進(jìn)各層面信息系統(tǒng)建設(shè)，自本通知印發(fā)之日起2年內(nèi)建成上線。新開展金融衍生業(yè)務(wù)的中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)將信息系統(tǒng)建設(shè)作為必備條件。

四、嚴(yán)格備案報告制度

(一)各中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)向國資委(財務(wù)監(jiān)管與運行評價局)備案業(yè)務(wù)資質(zhì)及年度計劃。業(yè)務(wù)資質(zhì)備案時間為集團(tuán)董事會核準(zhǔn)后的20個工作日內(nèi)，年度計劃備案時間為每年3月31日前，具體備案內(nèi)容及形式另行通知。對于有特殊業(yè)務(wù)需求，資質(zhì)核準(zhǔn)事項與本通知規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)在核準(zhǔn)前報告。對于年度計劃調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)及時調(diào)整備案，說明情況及原因。

(二)各中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)高度重視金融衍生業(yè)務(wù)季報統(tǒng)計工作，強(qiáng)化組織管理，明確責(zé)任部門，細(xì)化指標(biāo)統(tǒng)計標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)據(jù)口徑，確保報送信息及時、準(zhǔn)確、完整，于每季度終了15日內(nèi)隨財務(wù)快報一并報送金融衍生業(yè)務(wù)季報表及相關(guān)附報文檔。未開展金融衍生業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行“零申報”。各中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)從2021年一季度起，按照附件所示表樣進(jìn)行編制和報送。

(三)開展投機(jī)業(yè)務(wù)或產(chǎn)生重大損失風(fēng)險、重大法律糾紛、造成嚴(yán)重影響的，集團(tuán)應(yīng)當(dāng)于24小時內(nèi)書面向國資委(財務(wù)監(jiān)管與運行評價局)報告，并就事件處置進(jìn)展建立周報制度。突發(fā)或特別緊急事項可先口頭報告，在2個工作日內(nèi)補(bǔ)充書面報告。報告內(nèi)容包括事件概況、已采取的處置措施、下一步工作安排等。

(四)各中央企業(yè)集團(tuán)歸口管理部門、內(nèi)審部門應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化金融衍生業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查力度，歸口管理部門每季度抽查，內(nèi)審部門每年對所有操作主體全覆蓋審計。各類審計、檢查發(fā)現(xiàn)問題及整改情況應(yīng)當(dāng)作為年度報告的重要內(nèi)容。

國資委將不定期開展專項檢查，與有關(guān)監(jiān)管部門探索建立交易數(shù)據(jù)共享機(jī)制，加強(qiáng)日常監(jiān)測和風(fēng)險預(yù)警，對于發(fā)現(xiàn)的問題，將進(jìn)行提示、通報、約談、問責(zé)等。其中：對于業(yè)務(wù)可行性論證不充分的，將提示董事會重新核準(zhǔn)業(yè)務(wù)資質(zhì);對于信息系統(tǒng)未按時建成上線的，將要求企業(yè)增加報告頻率或提示董事會縮減業(yè)務(wù)規(guī)模;對于開展投機(jī)業(yè)務(wù)，存在超規(guī)模、超品種、超限額以及未經(jīng)資質(zhì)核準(zhǔn)開展業(yè)務(wù)等違規(guī)交易問題的，將按照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅問責(zé)。

附件：

1.金融衍生業(yè)務(wù)季報表-衍生品明細(xì)表(試行)

2.金融衍生業(yè)務(wù)季報表-商品類業(yè)務(wù)品種匯總表(試行)

國資委辦公廳

2021年4月12日

來源:國務(wù)院國資委官網(wǎng)

圖片來源：找項目網(wǎng)

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