日前，遼寧省國資委印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)遼寧省省屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作的實(shí)施意見》，對(duì)加強(qiáng)省屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作做了全面部署。

一是強(qiáng)化集中統(tǒng)一管控，完善內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)和管理體制機(jī)制;二是切實(shí)履行職責(zé)，全面提升內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督效能;三是加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域監(jiān)督，維護(hù)國有資產(chǎn)安全;四是壓實(shí)整改落實(shí)責(zé)任，促進(jìn)審計(jì)整改與結(jié)果運(yùn)用;五是省國資委加強(qiáng)對(duì)省屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作高質(zhì)量發(fā)展。這個(gè)文件出臺(tái)，對(duì)于推動(dòng)省屬企業(yè)構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計(jì)監(jiān)督體系，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，提高內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)管控能力，具有重要意義。

全文如下：

關(guān)于加強(qiáng)遼寧省省屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作的實(shí)施意見

為推動(dòng)省屬企業(yè)構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計(jì)監(jiān)督體系，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，提高內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)管控能力，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》《中華人民共和國審計(jì)法》《中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳關(guān)于深化國有企業(yè)和國有資本審計(jì)監(jiān)督的若干意見》《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督防止國有資產(chǎn)流失的意見》《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》以及《遼寧省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》《遼寧省國企改革三年行動(dòng)實(shí)施方案(2020-2022年)》等要求，結(jié)合省屬企業(yè)實(shí)際，制定本意見。

一、總體要求

堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院以及省委、省政府關(guān)于加強(qiáng)國有企業(yè)和國有資本審計(jì)監(jiān)督的決策部署，圍繞形成以管資本為主的國有資產(chǎn)監(jiān)管體制，推動(dòng)省屬企業(yè)建立符合中國特色現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)和管理體制機(jī)制，做到應(yīng)審盡審、凡審必嚴(yán)，確保企業(yè)堅(jiān)決落實(shí)黨和國家方針政策以及國有資產(chǎn)監(jiān)管制度，提升公司治理水平和風(fēng)險(xiǎn)防控能力，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

二、強(qiáng)化集中統(tǒng)一管控，完善內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)和管理體制機(jī)制

(一)完善內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)體制。建立省屬企業(yè)黨委、董事會(huì)(或主要負(fù)責(zé)人)直接領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)體制，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)向黨委、董事會(huì)(或主要負(fù)責(zé)人)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。黨委要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的總體設(shè)計(jì)、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和督促落實(shí)。董事會(huì)負(fù)責(zé)審議內(nèi)部審計(jì)基本制度、審計(jì)計(jì)劃、重要審計(jì)報(bào)告，決定內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及其負(fù)責(zé)人，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)重要事項(xiàng)的監(jiān)管。董事長具體分管內(nèi)部審計(jì)工作，是內(nèi)部審計(jì)工作第一責(zé)任人。加快建立總審計(jì)師制度，協(xié)助黨委、董事會(huì)(或主要負(fù)責(zé)人)管理內(nèi)部審計(jì)工作。經(jīng)理層接受并積極配合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題落實(shí)整改。

(二)切實(shí)發(fā)揮董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)管理和指導(dǎo)作用。落實(shí)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)作為董事會(huì)專門機(jī)構(gòu)的職責(zé)，審計(jì)委員會(huì)要定期或不定期召開有關(guān)會(huì)議，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)計(jì)劃、重點(diǎn)任務(wù)、整改落實(shí)等重要事項(xiàng)的管理和指導(dǎo)，督促年度審計(jì)計(jì)劃和任務(wù)的組織實(shí)施，研究重大審計(jì)結(jié)論和整改落實(shí)工作，評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)工作成效，及時(shí)將有關(guān)情況報(bào)告董事會(huì)。

(三)建立集團(tuán)統(tǒng)一管控的內(nèi)部審計(jì)管理體制。省屬企業(yè)要按照國家和省有關(guān)規(guī)定，構(gòu)建符合國有資產(chǎn)監(jiān)管要求和公司治理需要的內(nèi)部審計(jì)制度體系，明確內(nèi)部審計(jì)工作的機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員配備、經(jīng)費(fèi)保障、審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用和責(zé)任追究等事項(xiàng)。要強(qiáng)化集團(tuán)總部對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的管控，統(tǒng)一制定審計(jì)計(jì)劃、確定審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、調(diào)配審計(jì)資源，形成“上審下”的內(nèi)部審計(jì)管理體制。推動(dòng)重要子企業(yè)設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，未設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的子企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作由上一級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。企業(yè)各級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題及整改、違規(guī)違紀(jì)違法問題線索移送等情況，在向本級(jí)黨委和董事會(huì)報(bào)告的同時(shí)，要同時(shí)向上一級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大損失、重要事件和重大風(fēng)險(xiǎn)要及時(shí)向集團(tuán)總部報(bào)告。

(四)規(guī)范設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和配備審計(jì)人員。省屬企業(yè)集團(tuán)本部要落實(shí)承擔(dān)內(nèi)部審計(jì)工作職責(zé)的機(jī)構(gòu)，不獨(dú)立設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的，內(nèi)部審計(jì)工作職責(zé)不得與不相容業(yè)務(wù)職責(zé)合署辦公。省屬企業(yè)在確定集團(tuán)本部內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員數(shù)量時(shí)，要綜合考慮集團(tuán)本部審計(jì)范圍內(nèi)的企業(yè)層級(jí)、戶數(shù)和規(guī)模、所屬子企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員數(shù)量、“3年輪審”實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋要求、購買社會(huì)審計(jì)服務(wù)等因素，確保年度人均審計(jì)工作量在合理范圍內(nèi)，切實(shí)保障審計(jì)工作質(zhì)量。要選拔政治過硬、具備專業(yè)技能的人才充實(shí)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。省國資委將采取集中培訓(xùn)、“以審代訓(xùn)”等多種方式提升內(nèi)部審計(jì)人員能力素質(zhì)。

(五)強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)履職保障。省屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員依照有關(guān)法律法規(guī)獨(dú)立履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，不受本企業(yè)其他職能部門、所屬子企業(yè)和個(gè)人的干涉。省屬企業(yè)要建立有別于其他職能部門的內(nèi)部審計(jì)工作績效考核體系，作為被審計(jì)對(duì)象的同級(jí)職能部門和所屬子企業(yè)不宜參與對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及其負(fù)責(zé)人的績效測(cè)評(píng)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在任職期間沒有違紀(jì)違法或其他不符合任職條件情況的，不得隨意撤換。對(duì)忠于職守、堅(jiān)持原則、認(rèn)真履職、成績顯著的內(nèi)部審計(jì)人員，要按照有關(guān)規(guī)定予以表彰獎(jiǎng)勵(lì)，并與職務(wù)晉升等掛鉤。內(nèi)部審計(jì)工作所需經(jīng)費(fèi)，要列入預(yù)算予以保障。

三、切實(shí)履行職責(zé)，全面提升內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督效能

(六)堅(jiān)持內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督全覆蓋。省屬企業(yè)自2021年起每3年為一個(gè)周期，周期內(nèi)至少對(duì)所屬子企業(yè)審計(jì)1次。其中，對(duì)所屬子企業(yè)主要負(fù)責(zé)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況任期內(nèi)至少審計(jì)1次;對(duì)重大投資項(xiàng)目、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)、內(nèi)部控制、境外資產(chǎn)等實(shí)行重點(diǎn)審計(jì)，每年至少審計(jì)1次。要加強(qiáng)各類審計(jì)的融通和結(jié)合，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目統(tǒng)籌安排、協(xié)同實(shí)施�？梢愿鶕�(jù)工作需要，規(guī)范購買社會(huì)審計(jì)服務(wù)開展有關(guān)工作。

(七)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。要聚焦經(jīng)濟(jì)責(zé)任，突出對(duì)貫徹落實(shí)黨和國家方針政策、省委省政府決策部署、國資監(jiān)管制度和工作要求、企業(yè)改革發(fā)展目標(biāo)任務(wù)等情況和健全完善法人治理結(jié)構(gòu)、經(jīng)營投資、風(fēng)險(xiǎn)管控、內(nèi)控體系建設(shè)與運(yùn)行、問題整改等方面以及企業(yè)負(fù)責(zé)人廉潔從業(yè)和貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神情況的監(jiān)督檢查，健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的組織協(xié)調(diào)、審計(jì)程序、審計(jì)評(píng)價(jià)、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用等工作機(jī)制。要落實(shí)“三個(gè)區(qū)分開來”要求，審慎作出評(píng)價(jià)和結(jié)論，鼓勵(lì)探索創(chuàng)新，激勵(lì)擔(dān)當(dāng)作為，保護(hù)企業(yè)負(fù)責(zé)人干事創(chuàng)業(yè)的積極性、主動(dòng)性、創(chuàng)造性。

(八)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督協(xié)同配合。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與監(jiān)事會(huì)、紀(jì)檢監(jiān)察、巡察和法律、財(cái)務(wù)、人力資源、違規(guī)責(zé)任追究等部門的協(xié)同聯(lián)動(dòng)，形成監(jiān)督合力。內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的共性問題或苗頭性、傾向性問題，要及時(shí)通報(bào)企業(yè)有關(guān)職能部門，推動(dòng)建章立制、堵塞漏洞、消除隱患，提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力。發(fā)現(xiàn)違紀(jì)違法問題線索，要及時(shí)移送有關(guān)紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)處理，涉嫌犯罪的移送有關(guān)國家機(jī)關(guān)依法處理。

(九)加快內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)。省屬企業(yè)要按照國有資產(chǎn)監(jiān)管信息化建設(shè)要求，落實(shí)經(jīng)費(fèi)和技術(shù)保障措施，構(gòu)建與“三重一大”決策、投資、財(cái)務(wù)、資金、運(yùn)營、內(nèi)控等業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)相融合的“業(yè)審一體”信息化平臺(tái)。要及時(shí)準(zhǔn)確提供審計(jì)所需電子數(shù)據(jù)，并根據(jù)審計(jì)人員層級(jí)賦予相應(yīng)的數(shù)據(jù)查詢權(quán)限。信息化基礎(chǔ)較好的企業(yè)要積極運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等方式，探索建立審計(jì)實(shí)時(shí)監(jiān)督平臺(tái)，對(duì)重要子企業(yè)實(shí)施聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，提高審計(jì)監(jiān)督效能。

四、加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域監(jiān)督，維護(hù)國有資產(chǎn)安全

(十)圍繞提質(zhì)增效穩(wěn)增長開展全面監(jiān)督。結(jié)合經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)，重點(diǎn)關(guān)注會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更、合并報(bào)表范圍調(diào)整、期初數(shù)大額調(diào)整、收入確認(rèn)、減值計(jì)提等會(huì)計(jì)核算事項(xiàng)，保障會(huì)計(jì)信息真實(shí)性。加大對(duì)成本費(fèi)用管控目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況、應(yīng)收賬款和存貨“兩金”管控目標(biāo)完成情況、資金集中管控情況、人工成本管控情況以及降杠桿減負(fù)債等工作的審計(jì)力度。

(十一)突出主責(zé)主業(yè)開展專項(xiàng)監(jiān)督。圍繞持續(xù)推動(dòng)國有資本布局優(yōu)化和結(jié)構(gòu)調(diào)整、聚焦主責(zé)主業(yè)發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)等工作要求，加大對(duì)非主業(yè)、非優(yōu)勢(shì)業(yè)務(wù)的“兩非”剝離和無效資產(chǎn)、低效資產(chǎn)的“兩資”處置情況的審計(jì)力度。將投資項(xiàng)目負(fù)面清單執(zhí)行、長期不分紅甚至虧損的參股股權(quán)清理、通過股權(quán)代持或虛假合資等方式被民營企業(yè)掛靠等情況列入審計(jì)重點(diǎn)任務(wù)。加強(qiáng)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)金融業(yè)務(wù)的監(jiān)督，重點(diǎn)關(guān)注脫離主業(yè)盲目發(fā)展金融業(yè)務(wù)、脫實(shí)向虛、風(fēng)險(xiǎn)隱患較大的業(yè)務(wù)，特別是開展融資性貿(mào)易或“空轉(zhuǎn)”“走單”虛假貿(mào)易等情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題，防止國有資產(chǎn)流失。

(十二)對(duì)混合所有制改革全過程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。加強(qiáng)對(duì)混合所有制改革過程中的決策審批、資產(chǎn)評(píng)估、交易定價(jià)、職工安置等環(huán)節(jié)的監(jiān)督，及時(shí)糾正出現(xiàn)的問題和偏差。規(guī)范開展混合所有制改革中參股企業(yè)的審計(jì)，要通過公司章程、參股協(xié)議等保障國有股東審計(jì)監(jiān)督權(quán)限，對(duì)參股企業(yè)財(cái)務(wù)信息和經(jīng)營情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，堅(jiān)決杜絕“只投不管”現(xiàn)象。

(十三)加強(qiáng)對(duì)“三重一大”事項(xiàng)的跟蹤審計(jì)。對(duì)重大決策、重要干部任免、重要項(xiàng)目安排和大額資金使用情況進(jìn)行全過程跟蹤審計(jì)。要加強(qiáng)對(duì)可行性研究論證、盡職調(diào)查、資產(chǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等對(duì)重大決策、重要項(xiàng)目具有重要影響環(huán)節(jié)的監(jiān)督力度，強(qiáng)化對(duì)決策規(guī)范性、科學(xué)性、有效性的監(jiān)督，促進(jìn)企業(yè)提高決策水平。

(十四)強(qiáng)化對(duì)境外國有資產(chǎn)的審計(jì)監(jiān)督。結(jié)合境外企業(yè)(或機(jī)構(gòu))所在國家或地區(qū)的法律法規(guī)以及政治、經(jīng)濟(jì)、文化特點(diǎn)，研究建立境外資產(chǎn)審計(jì)制度。在與外方簽訂的投資協(xié)議(合同)或公司章程等法定文件中推動(dòng)落實(shí)中方審計(jì)權(quán)限。聚焦境外經(jīng)營投資立項(xiàng)、決策、簽約、風(fēng)險(xiǎn)管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，圍繞境外經(jīng)營投資重點(diǎn)領(lǐng)域以及境外大額資金使用、大額采購等重要事項(xiàng)，對(duì)重大決策機(jī)制、重要管控制度有效性進(jìn)行監(jiān)督。探索開展向重要境外企業(yè)(或機(jī)構(gòu))和重大境外項(xiàng)目派駐審計(jì)人員，根據(jù)工作需要可聘請(qǐng)境內(nèi)外中介機(jī)構(gòu)提供服務(wù)支持，保障境外國有資產(chǎn)安全。

(十五)強(qiáng)化對(duì)內(nèi)控體系有效性的審計(jì)。圍繞企業(yè)內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行和責(zé)任落實(shí)、制度制定和執(zhí)行、授權(quán)審批控制和不相容職務(wù)分離控制等開展監(jiān)督，倒查企業(yè)內(nèi)控體系設(shè)計(jì)和運(yùn)行缺陷。突出重大風(fēng)險(xiǎn)防控審計(jì)，重點(diǎn)檢查企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、監(jiān)測(cè)、預(yù)警和重大風(fēng)險(xiǎn)事件及時(shí)報(bào)告和應(yīng)急處置等工作開展情況，以及企業(yè)合規(guī)建設(shè)、合規(guī)審查、合規(guī)事件應(yīng)對(duì)等情況。規(guī)范開展對(duì)集團(tuán)管控、投資并購、工程建設(shè)、股權(quán)與資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、招投標(biāo)、購銷管理、擔(dān)保、委托貸款、PPP業(yè)務(wù)等重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重要事項(xiàng)以及行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和問題的專項(xiàng)內(nèi)控審計(jì)。強(qiáng)化大額資金管控監(jiān)督，對(duì)負(fù)責(zé)資金審批和具體操作的關(guān)鍵崗位要進(jìn)行常態(tài)化監(jiān)督。

五、壓實(shí)整改落實(shí)責(zé)任，促進(jìn)審計(jì)整改與結(jié)果運(yùn)用

(十六)壓實(shí)整改落實(shí)責(zé)任。被審計(jì)單位對(duì)問題整改負(fù)有主體責(zé)任，單位主要負(fù)責(zé)人是整改第一責(zé)任人，相關(guān)業(yè)務(wù)職能部門對(duì)業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)相關(guān)問題負(fù)有整改責(zé)任。省屬企業(yè)要建立健全各司其職、各負(fù)其責(zé)的審計(jì)整改工作制度和機(jī)制，完善整改工作規(guī)范和流程，確保整改工作取得實(shí)效。

(十七)強(qiáng)化整改跟蹤審計(jì)與審計(jì)結(jié)果運(yùn)用。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對(duì)問題整改的監(jiān)督檢查，結(jié)合審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)、國資監(jiān)管、紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察、監(jiān)事會(huì)等各類監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)，對(duì)問題整改實(shí)行臺(tái)賬管理和“對(duì)賬銷號(hào)”制度，對(duì)已整改問題進(jìn)行審核認(rèn)定、驗(yàn)收銷號(hào)。對(duì)長期未完成整改或整改不力的問題要開展跟蹤審計(jì)，加大督促整改力度。對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)和報(bào)告的典型性、傾向性、普遍性問題，省屬企業(yè)要及時(shí)研究解決，并健全完善相關(guān)制度。建立審計(jì)通報(bào)制度，將審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題及整改情況在一定范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)，并將其作為干部經(jīng)營業(yè)績考核、職務(wù)任免、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。

六、省國資委加強(qiáng)對(duì)省屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作高質(zhì)量發(fā)展

(十八)指導(dǎo)和督促內(nèi)部審計(jì)工作。指導(dǎo)省屬企業(yè)認(rèn)真落實(shí)審計(jì)機(jī)關(guān)有關(guān)要求，圍繞國資監(jiān)管重點(diǎn)任務(wù)制定年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，有效開展內(nèi)部審計(jì)工作。建立省屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告制度，各省屬企業(yè)要在每年3月15日前向省國資委報(bào)送年度審計(jì)計(jì)劃、上年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題清單及整改情況和責(zé)任追究情況等，實(shí)時(shí)報(bào)送審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大資產(chǎn)損失、重要事件和重大風(fēng)險(xiǎn)等情況。3年輪審周期結(jié)束還要綜合報(bào)告本輪審計(jì)工作完成情況。省國資委及時(shí)研究解決省屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作存在的問題，推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)持續(xù)改進(jìn)、提升效能。

(十九)強(qiáng)化監(jiān)督檢查和績效評(píng)估。省國資委定期對(duì)省屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)體系建設(shè)、審計(jì)實(shí)施、問題整改等工作進(jìn)行抽查，對(duì)審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行、審計(jì)質(zhì)量控制、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用等工作效能進(jìn)行評(píng)估，在3年輪審周期內(nèi)全部評(píng)估一次。對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作開展不力和存在重大問題的企業(yè)，采取印發(fā)提示函、約談或通報(bào)等方式，壓緊壓實(shí)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督責(zé)任。

(二十)嚴(yán)格責(zé)任追究。省屬企業(yè)存在未建立內(nèi)部審計(jì)制度或未開展內(nèi)部審計(jì)工作，或?qū)χ卮笫马?xiàng)應(yīng)列入審計(jì)計(jì)劃而不列入，或?qū)徲?jì)發(fā)現(xiàn)重大問題后拖延不查、敷衍不追、隱匿不報(bào)等情形的，省國資委嚴(yán)肅追究企業(yè)主要負(fù)責(zé)人和有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任;被審計(jì)單位存在不配合內(nèi)部審計(jì)工作，或拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)資料或提供資料不真實(shí)、不完整，或拒不糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題或整改不力、屢審屢犯，違規(guī)經(jīng)營投資造成國有資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良影響等情形的，省屬企業(yè)要嚴(yán)肅追究被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人和有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任;內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和有關(guān)人員存在對(duì)重大問題應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)并造成嚴(yán)重不良后果，或隱瞞審計(jì)查出的問題或提供虛假審計(jì)報(bào)告，或利用職權(quán)謀取私利等情形的，要嚴(yán)肅追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

各市國資委、沈撫示范區(qū)和縣區(qū)國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以參照本意見，制定指導(dǎo)監(jiān)督所監(jiān)管企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的制度。

來源:遼寧國企

圖片來源：找項(xiàng)目網(wǎng)

關(guān)于加強(qiáng)遼寧省省屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作的實(shí)施意見