廣州市國(guó)資委關(guān)于印發(fā)《廣州市國(guó)資委監(jiān)管企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》的通知

穗國(guó)資產(chǎn)權(quán)〔2021〕15號(hào)

各監(jiān)管企業(yè)、受托監(jiān)管部門(mén)、各區(qū)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)：

為加強(qiáng)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)管理，進(jìn)一步規(guī)范、簡(jiǎn)化資產(chǎn)評(píng)估核準(zhǔn)、備案工作流程，明晰工作要求，我們對(duì)2017年頒布的《廣州市國(guó)資委監(jiān)管企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估管理辦法(試行)》(穗國(guó)資評(píng)估〔2017〕5號(hào))進(jìn)行了修訂，現(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中有何問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)反饋我委。

附件：廣州市國(guó)資委監(jiān)管企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估管理辦法

廣州市人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

2021年12月7日

附件：

廣州市國(guó)資委監(jiān)管企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估管理辦法

第一章 總則

第一條 為進(jìn)一步規(guī)范國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估行為，加強(qiáng)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)管理，保證企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)有序流轉(zhuǎn)，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)出資人合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)資產(chǎn)評(píng)估法》《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》(國(guó)務(wù)院令第378號(hào))、《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》(國(guó)務(wù)院令第91號(hào))、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》(國(guó)務(wù)院國(guó)資委 財(cái)政部令第32號(hào))、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》(國(guó)務(wù)院國(guó)資委令第12號(hào))等法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于廣州市人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“市國(guó)資委”)代表廣州市人民政府履行出資人職責(zé)的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)、國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“監(jiān)管企業(yè)”)及其各級(jí)國(guó)有及國(guó)有控股、國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“各級(jí)子企業(yè)”)。

第三條 本辦法所稱(chēng)資產(chǎn)評(píng)估，是指評(píng)估機(jī)構(gòu)及其評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員根據(jù)委托對(duì)不動(dòng)產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、企業(yè)價(jià)值、資產(chǎn)損失或者其他經(jīng)濟(jì)權(quán)益進(jìn)行評(píng)定、估算，并出具評(píng)估報(bào)告的專(zhuān)業(yè)服務(wù)行為。

本辦法所稱(chēng)國(guó)有單位，是指各級(jí)黨政機(jī)關(guān)，事業(yè)單位，國(guó)有獨(dú)資、全資企業(yè)(公司)。

第四條 市國(guó)資委履行下列職責(zé)：

(一)制定監(jiān)管企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估相關(guān)管理制度;

(二)指導(dǎo)和監(jiān)督監(jiān)管企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估工作;

(三)按規(guī)定權(quán)限組織或指導(dǎo)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目專(zhuān)家評(píng)審會(huì);

(四)按規(guī)定權(quán)限對(duì)相關(guān)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行核準(zhǔn)或備案;

(五)負(fù)責(zé)監(jiān)管企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估數(shù)據(jù)匯總、統(tǒng)計(jì)、分析和上報(bào);

(六)履行市政府和上級(jí)國(guó)資委賦予的其他監(jiān)管職責(zé)。

第五條 監(jiān)管企業(yè)履行下列職責(zé)：

(一)制定企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)評(píng)估管理制度，明確內(nèi)部管理部門(mén)及責(zé)任人;

(二)執(zhí)行國(guó)家和省、市關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估管理的相關(guān)規(guī)定，組織、指導(dǎo)本企業(yè)及所屬各級(jí)子企業(yè)開(kāi)展資產(chǎn)評(píng)估工作;

(三)按規(guī)定權(quán)限組織本企業(yè)及所屬各級(jí)子企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目專(zhuān)家評(píng)審;

(四)按規(guī)定權(quán)限做好資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告?zhèn)浒腹ぷ鳎�恰�?dāng)使用資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告;

(五)負(fù)責(zé)本企業(yè)及所屬各級(jí)子企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估數(shù)據(jù)的匯總、統(tǒng)計(jì)、分析和上報(bào)。

第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極配合資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作，如實(shí)提供評(píng)估所需的相關(guān)情況及資料，并對(duì)所提供情況和資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，不得隱匿或虛報(bào)資產(chǎn)，不得以任何形式干擾評(píng)估機(jī)構(gòu)的正常執(zhí)業(yè)。

資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)提供的相關(guān)情況和資料保密。

第二章 資產(chǎn)評(píng)估

第七條 發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)行為之一的，應(yīng)對(duì)相關(guān)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：

(一)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)涉及的經(jīng)濟(jì)行為:

1.企業(yè)整體或部分改建為有限公司或者股份有限公司;

2.企業(yè)合并、分立、清算;

3.非上市公司國(guó)有股東股權(quán)比例變動(dòng);

4.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓。

(二)非貨幣資產(chǎn)處置涉及的經(jīng)濟(jì)行為：

1.以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資、合資、合作;

2.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換;

3.資產(chǎn)抵押、質(zhì)押;

4.以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù);

5.整體資產(chǎn)或部分資產(chǎn)租賃給非國(guó)有單位;

6.確定涉訟資產(chǎn)價(jià)值。

(三)其他確需進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的經(jīng)濟(jì)行為。

第八條 發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)行為之一且按有關(guān)規(guī)定相應(yīng)履行了完備決策程序的，可以不對(duì)相關(guān)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：

(一)經(jīng)市政府或市國(guó)資委批準(zhǔn)，無(wú)償劃轉(zhuǎn)企業(yè)產(chǎn)權(quán)及資產(chǎn);

(二)國(guó)有獨(dú)資、全資企業(yè)與其下屬全資企業(yè)(事業(yè)單位)之間或其下屬全資企業(yè)(事業(yè)單位)之間的合并或無(wú)償劃轉(zhuǎn);

(三)國(guó)有控股企業(yè)或國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)及其下屬全資子企業(yè)之間或其下屬全資子企業(yè)之間的合并，經(jīng)監(jiān)管企業(yè)論證不會(huì)造成國(guó)有資產(chǎn)流失的;

(四)賬面原值低于100萬(wàn)元人民幣且占企業(yè)全部固定資產(chǎn)原值20%以下的單宗或批次實(shí)物資產(chǎn)(土地、房屋、車(chē)位除外)轉(zhuǎn)讓;

嚴(yán)禁故意拆分?jǐn)M轉(zhuǎn)讓實(shí)物資產(chǎn)規(guī)避資產(chǎn)評(píng)估。

(五)賬面凈值低于30萬(wàn)元人民幣且占企業(yè)全部固定資產(chǎn)

凈值5%以下的單宗或批次固定資產(chǎn)報(bào)廢;

(六)整體或部分資產(chǎn)租賃給國(guó)有單位;

(七)位于廣州市內(nèi)四區(qū)(越秀區(qū)、海珠區(qū)、荔灣區(qū)、天河區(qū))內(nèi)，單次合計(jì)建筑面積小于500平方米或土地面積小于1000平方米的物業(yè)，或位于廣州市內(nèi)上述四區(qū)以外，單次合計(jì)建筑面積小于1000平方米或土地面積小于2000平方米的物業(yè)，以廣州市房屋租金參考價(jià)進(jìn)入依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)進(jìn)行公開(kāi)招租且租賃期不超過(guò)6年;

(八)采取非公開(kāi)協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)或資產(chǎn)，并存在以下情形的：

1.同一國(guó)家出資企業(yè)內(nèi)部實(shí)施重組整合，轉(zhuǎn)讓方和受讓方為該國(guó)家出資企業(yè)及其直接或間接全資擁有的子企業(yè);

2.同一國(guó)有控股企業(yè)或國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)內(nèi)部實(shí)施重組整合，轉(zhuǎn)讓方和受讓方為該國(guó)有控股企業(yè)或國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)及其直接、間接全資擁有的子企業(yè)。

(九)企業(yè)增資，并存在以下情形的：

1.增資企業(yè)原股東同比例增資的;

2.履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)對(duì)國(guó)家出資企業(yè)(僅限全資)增資的;

3.國(guó)有控股或國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)對(duì)其獨(dú)資子企業(yè)增資的;

4.增資企業(yè)和投資方均為國(guó)有獨(dú)資或國(guó)有全資企業(yè)的。

其中，存在第(八)項(xiàng)、第(九)項(xiàng)情形的，如不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，應(yīng)以最近一期審計(jì)報(bào)告為基礎(chǔ)確定轉(zhuǎn)讓價(jià)格、企業(yè)資本及股權(quán)比例。

(十)政府已有明確規(guī)定，需按其已確定的指導(dǎo)價(jià)格實(shí)施的資產(chǎn)出租行為。

(十一)其他法律法規(guī)、國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)相關(guān)規(guī)定可以不進(jìn)行評(píng)估的情形。

第九條 有下列經(jīng)濟(jì)行為之一的，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)非國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：

(一)接受非國(guó)有單位以非貨幣資產(chǎn)出資;

(二)收購(gòu)非國(guó)有單位產(chǎn)權(quán)、股權(quán)或其他資產(chǎn);

(三)與非國(guó)有單位置換產(chǎn)權(quán)、股權(quán)或其他資產(chǎn);

(四)接受非國(guó)有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債;

(五)其他確需進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的經(jīng)濟(jì)行為。

第十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照“公平、公開(kāi)、公正”的原則，采取招標(biāo)、競(jìng)價(jià)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、綜合性評(píng)議等方式委托具備下列基本條件的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，并簽訂資產(chǎn)評(píng)估委托合同，主要內(nèi)容包括:評(píng)估目的、評(píng)估對(duì)象和評(píng)估范圍、評(píng)估基準(zhǔn)日、評(píng)估報(bào)告提交期限和方式、評(píng)估服務(wù)費(fèi)總額或者支付標(biāo)準(zhǔn)、違約責(zé)任和爭(zhēng)議解決等。

(一)遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)以及資產(chǎn)評(píng)估管理相關(guān)規(guī)定，近3年內(nèi)無(wú)違法違規(guī)從業(yè)記錄;

(二)具有與評(píng)估事項(xiàng)相適應(yīng)的資質(zhì)條件。其中，涉及土地評(píng)估的，評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)同時(shí)具備資產(chǎn)評(píng)估資質(zhì)和土地估價(jià)資質(zhì)。企業(yè)整體價(jià)值評(píng)估涉及土地的，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)如無(wú)土地估價(jià)資質(zhì)，應(yīng)當(dāng)在具備土地估價(jià)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)土地進(jìn)行估價(jià)的基礎(chǔ)上出具整體資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告;

(三)具備與評(píng)估事項(xiàng)相適應(yīng)的評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員;

(四)與企業(yè)及相關(guān)責(zé)任人員無(wú)經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。

發(fā)生第七條第(一)項(xiàng)所列經(jīng)濟(jì)行為的，除企業(yè)增資由增資標(biāo)的企業(yè)負(fù)責(zé)委托評(píng)估機(jī)構(gòu)并辦理核準(zhǔn)或備案手續(xù)外，其他情形均由擬發(fā)生產(chǎn)權(quán)變動(dòng)企業(yè)的出資人負(fù)責(zé)委托評(píng)估機(jī)構(gòu)并辦理核準(zhǔn)或備案手續(xù)。其中，涉及多個(gè)國(guó)有股東的，經(jīng)協(xié)商一致，可由其中持股比例最大的國(guó)有股東負(fù)責(zé)委托評(píng)估，并按照產(chǎn)權(quán)關(guān)系辦理核準(zhǔn)或備案手續(xù);國(guó)有股股東持股比例相等的，經(jīng)協(xié)商一致，可由其中一方負(fù)責(zé)委托評(píng)估，并按照產(chǎn)權(quán)關(guān)系辦理核準(zhǔn)或備案手續(xù)。

發(fā)生第七條第(二)項(xiàng)所列經(jīng)濟(jì)行為的，由擬被處置資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)持有單位負(fù)責(zé)委托評(píng)估機(jī)構(gòu)，并辦理核準(zhǔn)或備案手續(xù)。

發(fā)生第九條所列經(jīng)濟(jì)行為的，一般由接受非國(guó)有資產(chǎn)的國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)委托評(píng)估機(jī)構(gòu)，并辦理核準(zhǔn)或備案手續(xù)。

第十一條 開(kāi)展資產(chǎn)評(píng)估，除以下情形外，應(yīng)當(dāng)選擇兩種以上評(píng)估方法，經(jīng)綜合分析，最終選擇一種作為評(píng)估結(jié)論，編制評(píng)估報(bào)告：

(一)基于相關(guān)法律、行政法規(guī)和財(cái)政部部門(mén)規(guī)章的規(guī)定可以采用一種評(píng)估方法;

(二)由于評(píng)估對(duì)象僅滿(mǎn)足一種評(píng)估方法的適用條件而采用一種評(píng)估方法;

(三)因操作條件限制而采用一種評(píng)估方法。操作條件限制應(yīng)當(dāng)是資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)通常的執(zhí)業(yè)方式普遍無(wú)法排除的，而不得以個(gè)別資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)或者個(gè)別資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員的操作能力和條件作為判斷標(biāo)準(zhǔn)。

因適用性受限而選擇一種評(píng)估方法的，應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中披露其他基本評(píng)估方法不適用的原因;因操作條件受限而選擇一種評(píng)估方法的，應(yīng)當(dāng)對(duì)所受的操作條件限制進(jìn)行分析、說(shuō)明和披露。

第三章 資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)和備案

第十二條 國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制。市國(guó)資委和監(jiān)管企業(yè)分別按權(quán)限做好資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的核準(zhǔn)和備案工作。

第十三條 經(jīng)市政府批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)行為所涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，以及經(jīng)市國(guó)資委批準(zhǔn)的上市公司的經(jīng)濟(jì)行為所涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，由市國(guó)資委負(fù)責(zé)核準(zhǔn);其他經(jīng)市國(guó)資委批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)行為所涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，由市國(guó)資委負(fù)責(zé)備案。相關(guān)工作程序如下：

(一)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具正式評(píng)估報(bào)告后，由企業(yè)按照本辦法第六章的規(guī)定就資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行公示;

(二)由監(jiān)管企業(yè)就資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目出具初審意見(jiàn)，并自評(píng)估基準(zhǔn)日起8個(gè)月內(nèi)向市國(guó)資委提出核準(zhǔn)申請(qǐng)，或自評(píng)估基準(zhǔn)日起9個(gè)月內(nèi)向市國(guó)資委提出備案申請(qǐng)。初審意見(jiàn)應(yīng)加蓋監(jiān)管企業(yè)公章并由法定代表人簽名確認(rèn);

(三)市國(guó)資委收到資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)或備案申請(qǐng)后，對(duì)符合要求的，應(yīng)在20個(gè)工作日內(nèi)完成核準(zhǔn)或備案;對(duì)不符合要求的，予以退回。

第十四條 監(jiān)管企業(yè)向市國(guó)資委提出評(píng)估核準(zhǔn)或備案申請(qǐng)時(shí)，視經(jīng)濟(jì)行為，對(duì)應(yīng)報(bào)送下列材料：

(一)監(jiān)管企業(yè)審查同意并轉(zhuǎn)報(bào)核準(zhǔn)或備案的申請(qǐng)文件;

(二)申請(qǐng)核準(zhǔn)的，提交《資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)表》(附件1);申請(qǐng)備案的，提交《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表》(附件2)或《接受非國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表》(附件3);

(三)與資產(chǎn)評(píng)估目的相對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件或有效資料�！镀髽I(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》有規(guī)定的，從其規(guī)定;

(四)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目公示情況材料和公示反饋的書(shū)面意見(jiàn);

(五)《初審意見(jiàn)表》(附件4);

(六)專(zhuān)家評(píng)審意見(jiàn)及資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)反饋說(shuō)明;

(七)資產(chǎn)重組改制方案，發(fā)起人協(xié)議等有關(guān)材料;

(八)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證、登記表及相關(guān)產(chǎn)權(quán)證明，企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照;

(九)擬上市項(xiàng)目或已上市公司的重大資產(chǎn)置換與收購(gòu)項(xiàng)目，評(píng)估基準(zhǔn)日在6月30日(含)之前的，需提供最近三個(gè)完整會(huì)計(jì)年度和本年度截至評(píng)估基準(zhǔn)日的審計(jì)報(bào)告;評(píng)估基準(zhǔn)日在6月30日之后的，需提供最近兩個(gè)完整會(huì)計(jì)年度和本年度截至評(píng)估基準(zhǔn)日的審計(jì)報(bào)告。其他經(jīng)濟(jì)行為需提供最近一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度和本年度截至評(píng)估基準(zhǔn)日的審計(jì)報(bào)告。

(十)資產(chǎn)評(píng)估各方的協(xié)議書(shū);

(十一)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)信用信息記錄;

(十二)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提交的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告(包括評(píng)估報(bào)告書(shū)、評(píng)估說(shuō)明、評(píng)估明細(xì)表及其電子文檔。其中，評(píng)估報(bào)告書(shū)必須附上資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評(píng)估人員的資格證明文件、身份證復(fù)印件及資產(chǎn)評(píng)估各方的承諾函);

(十三)其他必要的材料。

第十五條 市國(guó)資委對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行核準(zhǔn)或備案，重點(diǎn)從以下方面進(jìn)行審核：

(一)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目所涉經(jīng)濟(jì)行為是否獲得批準(zhǔn);

(二)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)是否具備相應(yīng)資質(zhì);

(三)評(píng)估人員是否具備相應(yīng)從業(yè)資格，資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告是否有評(píng)估師簽名;

(四)評(píng)估基準(zhǔn)日的選擇是否適當(dāng)，評(píng)估結(jié)果的使用有效期是否明示;

(五)資產(chǎn)評(píng)估范圍與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致;

(六)評(píng)估依據(jù)是否適當(dāng);

(七)企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理資料的真實(shí)性、合法性和完整性做出承諾;

(八)評(píng)估方法的選擇及評(píng)估過(guò)程、步驟是否符合相關(guān)評(píng)估準(zhǔn)則及規(guī)范性文件的要求;

(九)專(zhuān)家評(píng)審意見(jiàn)及資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)反饋說(shuō)明;

(十)其他需審核的事項(xiàng)。

第十六條 除本辦法第十三條規(guī)定由市國(guó)資委負(fù)責(zé)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目外，其他資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目由監(jiān)管企業(yè)負(fù)責(zé)備案，相關(guān)工作程序由監(jiān)管企業(yè)參照本辦法第十三條、第十四條的規(guī)定自行制定，對(duì)相關(guān)材料的審核參照本辦法第十五條的規(guī)定執(zhí)行。

第十七條 各監(jiān)管企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目檔案管理及統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告制度，對(duì)經(jīng)核準(zhǔn)、備案的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行登記、匯總、分析，并于每年度終了前20個(gè)工作日，將逐級(jí)匯總的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告(包括電子版)報(bào)市國(guó)資委。

第十八條 經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果使用有效期為自評(píng)估基準(zhǔn)日起1年。

在評(píng)估報(bào)告有效期內(nèi)進(jìn)入產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)進(jìn)行企業(yè)產(chǎn)權(quán)及資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的，自首次正式披露信息之日起超過(guò)12個(gè)月未征集到合格受讓方的，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)重新履行資產(chǎn)評(píng)估工作程序。

第十九條 未經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果，不得作為企業(yè)處置產(chǎn)權(quán)、股權(quán)或其他資產(chǎn)的作價(jià)依據(jù)。

第四章 境外資產(chǎn)評(píng)估管理

第二十條 各監(jiān)管企業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)以其擁有的境內(nèi)國(guó)有產(chǎn)權(quán)向境外企業(yè)注資或轉(zhuǎn)讓?zhuān)�或者以其擁有的境外�?guó)有產(chǎn)權(quán)向境內(nèi)企業(yè)注資或轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有相應(yīng)資質(zhì)的境內(nèi)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)標(biāo)的物進(jìn)行評(píng)估，并參照本辦法第三章的相關(guān)規(guī)定辦理評(píng)估備案或者核準(zhǔn)。

第二十一條 各監(jiān)管企業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)獨(dú)資或者控股的境外企業(yè)在境外發(fā)生轉(zhuǎn)讓或者受讓產(chǎn)權(quán)、以非貨幣資產(chǎn)出資、非上市公司國(guó)有股東股權(quán)比例變動(dòng)、合并分立、解散清算等經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有相應(yīng)資質(zhì)、專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗(yàn)和良好信譽(yù)的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)標(biāo)的物進(jìn)行評(píng)估或者估值，并參照本辦法第三章的相關(guān)規(guī)定辦理評(píng)估備案或者核準(zhǔn)。報(bào)送備案或核準(zhǔn)的評(píng)估或者估值報(bào)告書(shū)及其相關(guān)說(shuō)明等資料應(yīng)當(dāng)提供為中文文本，且確保中文文本內(nèi)容與原文內(nèi)容文意一致。

第五章 專(zhuān)家評(píng)審管理

第二十二條 市國(guó)資委或各監(jiān)管企業(yè)在由市國(guó)資委確定的資產(chǎn)評(píng)估評(píng)審專(zhuān)家?guī)熘谐檫x專(zhuān)家并組織對(duì)下列資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行專(zhuān)家評(píng)審：

(一)涉及企業(yè)轉(zhuǎn)制、產(chǎn)權(quán)交易(本辦法第八條第(八)項(xiàng)規(guī)定的情形除外)、企業(yè)增資(本辦法第八條第(九)項(xiàng)規(guī)定的情形除外)以及房屋處置的資產(chǎn)評(píng)估事項(xiàng);

(二)涉及評(píng)估基準(zhǔn)日賬面價(jià)值1000萬(wàn)元(含1000萬(wàn)元)以上非貨幣資產(chǎn)出資的資產(chǎn)評(píng)估事項(xiàng);

(三)涉及商標(biāo)、老字號(hào)、土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)的資產(chǎn)評(píng)估事項(xiàng);

(四)涉及評(píng)估基準(zhǔn)日賬面價(jià)值1000萬(wàn)元(含1000萬(wàn)元)以上單項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)處置的資產(chǎn)評(píng)估事項(xiàng);

(五)租賃期限超過(guò)12年的物業(yè)出租資產(chǎn)評(píng)估事項(xiàng)

(六)需由市國(guó)資委核準(zhǔn)或備案的其他資產(chǎn)評(píng)估事項(xiàng);

(七)其他有必要進(jìn)行專(zhuān)家評(píng)審的資產(chǎn)評(píng)估事項(xiàng)。

屬于第二十一條所規(guī)定情形，且聘請(qǐng)境外機(jī)構(gòu)出具評(píng)估或估值報(bào)告的，是否組織專(zhuān)家評(píng)審，由負(fù)責(zé)核準(zhǔn)或備案的單位視情況決定。

第二十三條 市國(guó)資委負(fù)責(zé)核準(zhǔn)、備案的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，由市國(guó)資委負(fù)責(zé)組織召開(kāi)專(zhuān)家評(píng)審會(huì);各監(jiān)管企業(yè)負(fù)責(zé)備案的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，由各監(jiān)管企業(yè)負(fù)責(zé)組織召開(kāi)專(zhuān)家評(píng)審會(huì)。專(zhuān)家評(píng)審會(huì)的參會(huì)人員應(yīng)當(dāng)包括但不限于評(píng)審專(zhuān)家、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)代表、審計(jì)機(jī)構(gòu)代表、資產(chǎn)評(píng)估委托方及所屬監(jiān)管企業(yè)監(jiān)事會(huì)、審計(jì)部門(mén)及該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為管理部門(mén)的相關(guān)人員。

評(píng)審專(zhuān)家由市國(guó)資委或各監(jiān)管企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目情況及相關(guān)工作紀(jì)律從專(zhuān)家?guī)祀S機(jī)抽取，人數(shù)不得少于3名。

第二十四條 評(píng)審專(zhuān)家接受市國(guó)資委或監(jiān)管企業(yè)委托，以獨(dú)立身份從行業(yè)操作規(guī)范、專(zhuān)業(yè)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)和法律等角度，為評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告提出客觀、公正、明確、專(zhuān)業(yè)的書(shū)面評(píng)審意見(jiàn)，并對(duì)所簽署的評(píng)審意見(jiàn)負(fù)責(zé)。

評(píng)審專(zhuān)家不得參加與自己有利害關(guān)系的評(píng)估項(xiàng)目的評(píng)審活動(dòng)，并嚴(yán)格遵守市國(guó)資委關(guān)于專(zhuān)家評(píng)審的紀(jì)律規(guī)定。評(píng)審專(zhuān)家在評(píng)審過(guò)程中有違紀(jì)違規(guī)行為的，專(zhuān)家評(píng)審會(huì)組織方應(yīng)當(dāng)及時(shí)制止、糾正，并中止評(píng)審活動(dòng)。

第二十五條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)充分考慮專(zhuān)家評(píng)審意見(jiàn)，就是否根據(jù)評(píng)審意見(jiàn)調(diào)整或修改評(píng)估報(bào)告書(shū)面反饋專(zhuān)家評(píng)審會(huì)組織方，并由評(píng)審專(zhuān)家對(duì)調(diào)整和修改內(nèi)容在5個(gè)工作日內(nèi)予以書(shū)面確認(rèn)。如評(píng)估相關(guān)各方無(wú)法就專(zhuān)家評(píng)審意見(jiàn)達(dá)成一致，評(píng)估委托企業(yè)可視情況重新委托評(píng)估，也可報(bào)請(qǐng)行業(yè)協(xié)會(huì)協(xié)調(diào)或?qū)で蠓�律途徑解決。

第二十六條 專(zhuān)家評(píng)審結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為各監(jiān)管企業(yè)出具資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)或備案初審意見(jiàn)的重要依據(jù)。專(zhuān)家評(píng)審會(huì)出具否定性意見(jiàn)的，市國(guó)資委及各監(jiān)管企業(yè)不得采用相關(guān)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果。

第二十七條 專(zhuān)家評(píng)審過(guò)程中所產(chǎn)生的專(zhuān)家評(píng)審意見(jiàn)、評(píng)估機(jī)構(gòu)反饋意見(jiàn)、專(zhuān)家確認(rèn)意見(jiàn)等相關(guān)資料應(yīng)注意保存整理，并隨資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告一并歸檔備查。

第六章 資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果公示

第二十八條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具正式評(píng)估報(bào)告后，資產(chǎn)評(píng)估委托方應(yīng)根據(jù)報(bào)告內(nèi)容就以下事項(xiàng)在企業(yè)公共場(chǎng)所進(jìn)行公示：

(一)資產(chǎn)評(píng)估對(duì)應(yīng)經(jīng)濟(jì)行為的批準(zhǔn)情況;

(二)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的選聘情況(包括但不限于選聘方式和中選條件);

(三)相關(guān)審計(jì)結(jié)果;

(四)選用的評(píng)估方法及對(duì)應(yīng)的評(píng)估結(jié)果;

(五)最終選用的評(píng)估方法及評(píng)估結(jié)果;

(六)對(duì)公示內(nèi)容提出異議的途徑和方法;

(七)其他需要公示的內(nèi)容。

第二十九條 有下列情形的，相關(guān)資產(chǎn)評(píng)估事項(xiàng)可不予公示：

(一)涉及國(guó)家秘密和商業(yè)機(jī)密的;

(二)經(jīng)市國(guó)資委同意不予以公示的;

(三)其他與法律法規(guī)相沖突的情形。

第三十條 公示期應(yīng)不少于5個(gè)工作日，對(duì)公示內(nèi)容有異議的單位和個(gè)人應(yīng)在公示期間內(nèi)將有關(guān)意見(jiàn)書(shū)面向資產(chǎn)評(píng)估委托方或其上級(jí)單位提出。

第三十一條 資產(chǎn)評(píng)估委托方應(yīng)認(rèn)真核實(shí)公示的反饋意見(jiàn)，并及時(shí)處理。對(duì)提出異議的單位和個(gè)人應(yīng)保障其合法權(quán)益。

第七章 監(jiān)督檢查

第三十二條 市國(guó)資委應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估工作的監(jiān)督和管理，嚴(yán)格規(guī)范資產(chǎn)評(píng)估活動(dòng)中各有關(guān)主體的行為，指導(dǎo)企業(yè)正確、合理使用評(píng)估結(jié)果，定期或不定期對(duì)各監(jiān)管企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估工作進(jìn)行抽查，并就抽查中存在的問(wèn)題進(jìn)行通報(bào)。各監(jiān)管企業(yè)監(jiān)事會(huì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注資產(chǎn)評(píng)估工作的開(kāi)展情況，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向市國(guó)資委報(bào)告。

第三十三條 市國(guó)資委對(duì)資產(chǎn)評(píng)估工作進(jìn)行抽查的內(nèi)容包括：

(一)企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為的合規(guī)性;

(二)資產(chǎn)評(píng)估范圍與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致;

(三)企業(yè)提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理資料的真實(shí)性、合法性和完整性;

(四)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)資質(zhì)和評(píng)估人員的執(zhí)業(yè)資格;

(五)評(píng)估對(duì)象的賬面值與評(píng)估結(jié)果的差異;

(六)經(jīng)濟(jì)行為的實(shí)際成交價(jià)與評(píng)估結(jié)果的差異;

(七)評(píng)估依據(jù)的合理性;

(八)評(píng)估報(bào)告對(duì)重大事項(xiàng)及其對(duì)評(píng)估結(jié)果影響的披露程度，以及該披露與實(shí)際情況的差異;

(九)評(píng)估報(bào)告的公示情況;

(十)其他有關(guān)情況。

第三十四條 市國(guó)資委在檢查過(guò)程中，可以調(diào)閱資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目相關(guān)資料，如有必要，可組織專(zhuān)家評(píng)審會(huì)對(duì)抽查的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行審核。

第三十五條 市國(guó)資委在抽查中發(fā)現(xiàn)評(píng)估結(jié)果失實(shí)的，可以撤銷(xiāo)核準(zhǔn)或備案，撤銷(xiāo)的核準(zhǔn)文書(shū)、項(xiàng)目備案表由原核準(zhǔn)或備案部門(mén)收回。對(duì)抽查不予配合或經(jīng)查實(shí)存在重大問(wèn)題的評(píng)估機(jī)構(gòu)，市國(guó)資委將向各監(jiān)管企業(yè)進(jìn)行通報(bào)，并將相關(guān)違規(guī)情況抄送有關(guān)評(píng)估行政管理部門(mén)及行業(yè)協(xié)會(huì)，市國(guó)資委監(jiān)管企業(yè)及其各級(jí)國(guó)有及國(guó)有控股、國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)三年內(nèi)不得委托該資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和相關(guān)責(zé)任人員從事國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)。

第八章 責(zé)任追究

第三十六條 企業(yè)有下列情形之一的，情節(jié)輕微的，由市國(guó)資委責(zé)令改正;情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法予以處分;造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任;涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理：

(一)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估而未進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的;

(二)應(yīng)當(dāng)辦理核準(zhǔn)、備案手續(xù)而未辦理的;

(三)未依法選擇評(píng)估機(jī)構(gòu)的;

(四)索要、收受或者變相索要、收受回扣的;

(五)串通、唆使資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)或者評(píng)估師出具虛假評(píng)估報(bào)告的;

(六)不如實(shí)向資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提供權(quán)屬證明、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和其他資料的;

(七)未按照法律規(guī)定和評(píng)估報(bào)告載明的使用范圍使用評(píng)估報(bào)告的;

(八)沒(méi)有按規(guī)定組織專(zhuān)家評(píng)審或沒(méi)有進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告公示的;

(九)其他違反法律法規(guī)或者本辦法規(guī)定的。

第九章 附則

第三十七條 本辦法未涉及事項(xiàng)，遵照國(guó)家和省相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。金融、文化類(lèi)監(jiān)管企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估行為，另有規(guī)定的，遵照其規(guī)定。國(guó)有資本投資公司、國(guó)有資本運(yùn)營(yíng)公司以及國(guó)有創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估事項(xiàng)，另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三十八條 委托監(jiān)管企業(yè)參照本辦法執(zhí)行。

第三十九條 各區(qū)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)參照本辦法制定本地區(qū)資產(chǎn)評(píng)估管理辦法，并報(bào)市國(guó)資委備案。其中，需由區(qū)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)市國(guó)資委審批的國(guó)有產(chǎn)權(quán)非公開(kāi)協(xié)議轉(zhuǎn)讓和非公開(kāi)協(xié)議增資行為涉及的資產(chǎn)評(píng)估事項(xiàng)由區(qū)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)或備案后，以向市國(guó)資委報(bào)告的形式完成備案。

第四十條 本辦法由市國(guó)資委負(fù)責(zé)解釋。

第四十一條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行，《廣州市國(guó)資委關(guān)于印發(fā)<廣州市國(guó)資委監(jiān)管企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估管理辦法(試行)>的通知》(穗國(guó)資評(píng)估〔2017〕5號(hào))同時(shí)廢止。以往市國(guó)資委制定的與本辦法關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估管理事項(xiàng)不一致的規(guī)定，自本辦法印發(fā)之日起以本辦法為準(zhǔn)。

來(lái)源:廣州市國(guó)資委產(chǎn)權(quán)管理處

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廣州市國(guó)資委監(jiān)管企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估管理辦法