對企業(yè)資產(chǎn)、負債和所有者權益的構成分析方法如下：

 

　　1、 總資產(chǎn)=流動資產(chǎn)+結構性資產(chǎn)

 

　　2、 流動資產(chǎn)=貨幣資產(chǎn)+生息資產(chǎn)+信用資產(chǎn)+存貨資產(chǎn)

 

　　(1)貨幣資產(chǎn)：現(xiàn)金、各種銀行等金融機構存款和可立即用于支付的票據(jù)。

　　特點：流動性最強，是現(xiàn)實的支付能力和償債能力。

　　作用：滿足日常支付;預防不測風險;應付市場變化;進行利率或價格投機。

　　過多：資金閑置，獲利為零;喪失發(fā)展和獲利機會。

　　(2)生息資產(chǎn)：是企業(yè)利用正常生產(chǎn)經(jīng)營中暫時多余的資金，購入或持有的可隨時變現(xiàn)的有價證券或其他投資。如企業(yè)購買的國庫券、短期債券、商業(yè)匯票或本票、可轉讓存單等短期投資和應收票據(jù)。

　　特點：信用度高;變現(xiàn)力強;獲利水平低。

　　作用：減少現(xiàn)金持有造成的利潤損失;可隨時補足現(xiàn)金。

　　(3)信用資產(chǎn)：指企業(yè)以信用為基礎向他人賒銷商品或提供勞務時所形成的應收賬款或應收票據(jù)。主要包括無擔保應收票據(jù)、應收賬款、其他應收款等。

　　特點：賒銷商品項目是確定的;交易數(shù)量有限;回收期比較確定。

　　作用：通過延長付款期或增加信用資產(chǎn)數(shù)量，擴大銷售量;通過市場占有率的提高和產(chǎn)量的增加，實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟。

　　過多：應收賬款管理費用上升，壞賬增多，企業(yè)資產(chǎn)風險增大。

　　原則：應收賬款的增加應以不增加壞賬損失和縮短賬齡為前提;應收賬款的減少應以不減少銷售收入和不增加賒銷數(shù)額為前提。

　　(4)存貨資產(chǎn)：指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者為生產(chǎn)耗用而儲備的資產(chǎn)。如商品、產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品及各種材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。

　　特點：占用資金多;影響較大。

　　作用：保證原料供應;均衡生產(chǎn);有利銷售。

　　過多：存貨成本增加;市場風險增大。

　　原則：增加應以滿足生產(chǎn)、不盲目采購和無產(chǎn)品積壓為前提;減少應以壓縮庫存量，加速周轉但不影響生產(chǎn)為前提。

 

　　3、 負債和所有者權益合計=流動負債+結構性負債

 

　　4、 所有者權益=實收資本+資本公積金+盈余公積金+未分配利潤

 

　　5、 流動負債=營業(yè)環(huán)節(jié)負債+融資環(huán)節(jié)負債+收益分配環(huán)節(jié)負債

 

　　(1)營業(yè)環(huán)節(jié)負債：如應付票據(jù)、應付賬款、預收款、應付稅金及工資、預提費用等，是企業(yè)生產(chǎn)過程中形成的負債。

　　特點：在規(guī)定的付款期限內一般不支付利息，但到期時必須償還，否則要支付較高費用。

　　反映：反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程能夠提供資金來源的多少，主要與產(chǎn)品的市場競爭能力、企業(yè)的采購和付款政策有關。

　　(2)融資環(huán)節(jié)負債：如短期借款和1年內到期的長期負債等。

　　特點：要支付一定的利息，但到期后一般可以協(xié)商延期償還。

　　反映：反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動依賴金融機構的程度，是經(jīng)營業(yè)務波動性大小的反映。

　　(3)收益分配環(huán)節(jié)負債：如應付股利、應付獎金、應交所得稅等。

　　特點：一旦形成就應按期支付，否則會影響企業(yè)信譽。

 

圖片來源：找項目網(wǎng)

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