3、 金融企業(yè)的財(cái)務(wù)分析：

 

　　(1)清償能力分析：

 

　　A、變現(xiàn)能力指標(biāo)：

　　a、變現(xiàn)率：反映企業(yè)可立即變現(xiàn)資產(chǎn)所占的比例。

　　變現(xiàn)率=現(xiàn)金及各項(xiàng)存放款÷流動(dòng)負(fù)債合計(jì)×100%

　　注：國(guó)際上一般認(rèn)為該指標(biāo)值應(yīng)該在15%～20%之間;對(duì)無(wú)儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的金融企業(yè)來(lái)說(shuō)，用該指標(biāo)不適宜。

　　b、存款支付保障率：表示存款的多少被用于貸款，多少用來(lái)保證日常支付。

　　存款支付保障率=流動(dòng)資產(chǎn)中的貸款總額÷流動(dòng)負(fù)債總額×100%

　�、�、貸款總額包括拆放同業(yè)、短期貸款、應(yīng)收款項(xiàng)、短期投資及委托貸款和投資等。

　　Ⅱ、正常情況下，主要從事信用風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的銀行(如商業(yè)銀行)該指標(biāo)較高，一般在80%左右，但在專門從事信托貸款或長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)的銀行該指標(biāo)較低。

　　Ⅲ、如該指標(biāo)超過100%，表示沒有現(xiàn)金儲(chǔ)蓄保證提取存款;如低于70%，則可能是吸收存款過多，也可能是銀行借入款較多，都對(duì)銀行獲利不利。

　　B、資金保障程度指標(biāo)：

　　a、獨(dú)立性指標(biāo)=所有者權(quán)益合計(jì)÷資產(chǎn)總額×100%

　　注：比值較高說(shuō)明銀行發(fā)展能力有可能較快;但在國(guó)外，一般認(rèn)為高于9%或10%，是不正常的，說(shuō)明企業(yè)存款業(yè)務(wù)開展的不理想，如果低于5%，則表示資產(chǎn)調(diào)度余地很小。

　　b、風(fēng)險(xiǎn)耐力指標(biāo)=所有者權(quán)益合計(jì)÷貸款總額×100% (一般在15%左右較好)

　　c、自有資金利潤(rùn)率：

 

　　(2)收益能力分析：

 

　　A、凈利息率=(利息收入-利息支出)÷利息收入×100%

　　a、該指標(biāo)越高，說(shuō)明銀行業(yè)務(wù)的盈利水平，一般不應(yīng)低于10%。

　　b、一般情況下，凈收益與利息收入(毛收益)應(yīng)該同步增減，但若有利率、特殊性項(xiàng)目和貸款損失準(zhǔn)備金之一存在變化時(shí)，則可出現(xiàn)不同步增減的情況，一般兩者不同步幅度不應(yīng)超過4%～6%。

　　B、資產(chǎn)收益率=實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額÷資產(chǎn)總額×100%

　　注：一般該指標(biāo)投資銀行比商業(yè)銀行、儲(chǔ)蓄銀行高，國(guó)外要求該指標(biāo)最低不應(yīng)低于1%。

　　C、資本利潤(rùn)率：反映銀行經(jīng)營(yíng)的資金效益，即銀行自有資金經(jīng)過1年后的獲利率。

　　自有資金利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額÷自有資金總額×100%

 

　　(3)管理效率分析：

 

　　A、貸款損失準(zhǔn)備金與總總貸款量之比：

　　注：該指標(biāo)是銀行應(yīng)付貸款風(fēng)險(xiǎn)能力的反映;貸款損失準(zhǔn)備金越高，說(shuō)明貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大，或者是銀行過于謹(jǐn)慎;如果該指標(biāo)超過1%，則表明貸款業(yè)務(wù)質(zhì)量差;過低也不好，過低表示銀行沒有準(zhǔn)備足夠的資金來(lái)應(yīng)付可能出現(xiàn)的貸款損失。

　　B、呆賬損失與總貸款量之比：指在一定時(shí)期通過貸款損失準(zhǔn)備金彌補(bǔ)了呆賬貸款的數(shù)額占總貸款量的比率，起伏過大應(yīng)查明原因。

　　C、凈營(yíng)業(yè)收入與呆賬損失之比：反映銀行通過結(jié)清呆賬損失之后，銀行所創(chuàng)造的凈利潤(rùn)，指標(biāo)越高越好。

 

圖片來(lái)源：找項(xiàng)目網(wǎng)

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