國企并購|國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的特征及程序

2017-03-28

　　并購是企業(yè)做大做強的必由之路，也是優(yōu)化國有經(jīng)濟布局和結(jié)構(gòu)、增強國有經(jīng)濟活力和控制力的重要措施。國企并購是國企重組的重要方式，可以優(yōu)化國有經(jīng)濟布局和結(jié)構(gòu)、提高國有資產(chǎn)監(jiān)管效率、提升規(guī)模經(jīng)濟水平并加快劣勢企業(yè)退出市場步伐。

　　目前我國國有中小型企業(yè)數(shù)量仍然偏多，大型企業(yè)集團在企業(yè)規(guī)模、創(chuàng)新能力、品牌建設(shè)、經(jīng)營效率等方面與優(yōu)秀的國際大公司相比差距還相當(dāng)大。

　　一、特征：

　　近幾年，國有企業(yè)并購在規(guī)模擴大的同時，呈現(xiàn)出一些新的特征。

　　第一，政府推動與企業(yè)自主相結(jié)合。

　　改革開放以來，相當(dāng)一個時期的合并重組都是政府主導(dǎo)。黨的十六大以來，各級國資委在并購重組中的作用與日倶增。2006年12月，國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)了國資委起草的《關(guān)于推進國有資本調(diào)整和國有企業(yè)重組的指導(dǎo)意見》，目前《中央企業(yè)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整的指導(dǎo)意見》已經(jīng)國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)同意(尚未正式立法)。為探索中央企業(yè)重組和國有資本進退的平臺，國資委選擇了國家開發(fā)投資公司和中國誠通控股公司作為國有資產(chǎn)經(jīng)營公司進行試點,其主要職責(zé)之一就是對部分國有企業(yè)進行托管和重組。國資委還分三批確立了中央企業(yè)的主業(yè)，分批審定了中央企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，以引導(dǎo)中央企業(yè)并購重組的方向和行為。

　　第二,資產(chǎn)劃撥與市場行為相結(jié)合。

　　從近幾年國有企業(yè)的并購重組來看，中央企業(yè)之間和地方國有企業(yè)之間集團層面的聯(lián)合重組大多是通過資產(chǎn)劃撥方式完成的。

　　這些資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)主要集中在煤炭、電力、化工、冶金、有色、建材、造紙等行業(yè)。中央企業(yè)與地方國有企業(yè)之間的并購重組，既有通過資產(chǎn)劃撥方式也有通過市場交易方式完成的;中央企業(yè)與民營企業(yè)之間的收購重組，則是通過市場化方式完成的。隨著改革的深人和市場經(jīng)濟體制的逐步完善，融資手段日趨多樣,證券市場的規(guī)模不斷擴大，國有企業(yè)并購重組的方式和手段也更加靈活多樣，過去以行政劃撥為主的手段逐步演變?yōu)槎喾N方式的合并重組。此外，通過借殼上市、增資擴股、股權(quán)置換、整體上市、吸收合并等多種資本交易方式進行的國有企業(yè)并購重組也日趨增多。

　　第三，橫向重組與縱向重組相結(jié)合。

　　企業(yè)的橫向重組，是近年來國有企業(yè)并購重組的主要形式。

　　這中間既包括同行業(yè)企業(yè)之間的合并重組，也包括企業(yè)內(nèi)部或企業(yè)之間相近或類似業(yè)務(wù)板塊的重組整合。

　　企業(yè)的縱向重組即完善產(chǎn)業(yè)鏈，也是近年來國有企業(yè)重組的一種重要選擇。不少企業(yè)通過縱向重組,形成了集研發(fā)、設(shè)計、生產(chǎn)、銷售于一體的大型企業(yè)集團，提升了企業(yè)的整體競爭能力和綜合競爭能力。

　　第四,外部重組與內(nèi)部重組相結(jié)合。

　　由于歷史等多方面的原因，國有企業(yè)內(nèi)部在主營業(yè)務(wù)、管理層級等方面存在不少弊端,部分企業(yè)涉及的主業(yè)太多，一些企業(yè)集團內(nèi)部所屬企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)相同或相似，大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部管理層級偏多，嚴重影響到國有企業(yè)的競爭力。近年來，相當(dāng)一部分國有企業(yè)在積極推進外部并購重組的同時,著力整合內(nèi)部資源,挖掘內(nèi)部潛力。

　　第五,改組重組與改革改制相結(jié)合。

　　近年來，部分國有企業(yè)把并購重組與企業(yè)改制結(jié)合起來，積極吸引其他國有企業(yè)、外資企業(yè)或民營企業(yè)作為戰(zhàn)略投資者,加快實現(xiàn)集團層面的股份制改革。

　　國有企業(yè)并購重組呈現(xiàn)出的這些特點說明：一方面，我國企業(yè)并購重組的市場化程度有了明顯提高，市場在企業(yè)并購重組的作用得到加強，企業(yè)在并購重組市場中的主體地位有所提升;另一方面,我國企業(yè)的并購重組具有經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)型時期的特點，市場和企業(yè)在并購重組中的作用還沒有得到充分體現(xiàn),并購重組的市場化建設(shè)還有待繼續(xù)推進。

　　二、程序和步驟

　　轉(zhuǎn)讓與受讓一般國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)的主要依據(jù)，是國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會于 2003年12月31日發(fā)布的《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》(以下簡稱《轉(zhuǎn)讓辦法》)以及全國人大常委會于2008年10月28日頒布的《企業(yè)國有資產(chǎn)法》。

　　一般國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的程序可以分為以下若干步驟：

　　內(nèi)部決策、相關(guān)部門決定和批準、清產(chǎn)核資與財務(wù)審計、資產(chǎn)評估、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的簽訂、或有批準程序、產(chǎn)權(quán)變更登記。

　　第一、內(nèi)部決策

　　企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的第一步是做好可行性研究,按照內(nèi)部決策程序進行審議，并形成書面決議。

　　(―)可行性硏究

　　可行性研究應(yīng)包括三個方面：一是分析通過轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)所能達到的目的;二是分析具體的轉(zhuǎn)讓策略;三是確定對受讓方的要求。

　　企業(yè)應(yīng)分析希望通過轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)達到的目的，一般來說是引入投資者的市場資源、人力資源、資本資源、技術(shù)資源、品牌資源等，引入新的經(jīng)營機制促進企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展,實現(xiàn)國有資本的退出，并取得企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的最優(yōu)化價格。

　　企業(yè)需要分析擬轉(zhuǎn)讓的標的大小，確定整體轉(zhuǎn)讓或者部分轉(zhuǎn)讓的策略及具體的份額，以及是否考慮轉(zhuǎn)讓控股權(quán)。

　　企業(yè)需要確定對受讓方的要求。根據(jù)國資委《關(guān)于進一步規(guī)范國有企業(yè)改制工作實施意見》的要求，國有企業(yè)改制要從企業(yè)實際出發(fā)，著眼于企業(yè)的發(fā)展。要建立競爭機制，充分考慮投資者搞好企業(yè)的能力，選擇合格的投資者參與國有企業(yè)改制，引入資金、技術(shù)、管理、市場、人才等資源增量，推動企業(yè)制度創(chuàng)新、機制轉(zhuǎn)換、盤活資產(chǎn),扭虧脫困和增加就業(yè),促進企業(yè)加快發(fā)展。

　　(二)制定轉(zhuǎn)讓方案

　　經(jīng)過可行性研究論證,企業(yè)應(yīng)當(dāng)形成企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案。在決定或批準國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為時，應(yīng)審査轉(zhuǎn)讓方案。

　　企業(yè)轉(zhuǎn)讓方案的內(nèi)容一般應(yīng)包括：轉(zhuǎn)讓標的企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的基本情況;企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為的有關(guān)論證情況;轉(zhuǎn)讓標的企業(yè)涉及的、經(jīng)企業(yè)所在地勞動保障行政部門審核的職工安置方案;轉(zhuǎn)讓標的企業(yè)涉及的債權(quán)、債務(wù)包括拖欠職工債務(wù)的處理方案;企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益處置方案;企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告的主要內(nèi)容。

　　(三)內(nèi)部審議，并形成書面決議

　　企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部決策程序進行審議，并形成書面決議。

　　國有獨資企業(yè)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓,應(yīng)當(dāng)由總經(jīng)理辦公會議審議。國有獨資公司的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)由董事會審議;沒有設(shè)立董事會的，由總經(jīng)理辦公會議審議。涉及職工合法權(quán)益的，應(yīng)當(dāng)聽取轉(zhuǎn)讓標的企業(yè)職工代表大會的意見，對職工安置等事項應(yīng)當(dāng)經(jīng)職工代表大會討論通過。國有獨資企業(yè)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)由總經(jīng)理辦公會議審議通過，并報履行出資人職責(zé)的國資監(jiān)管機構(gòu)批準。此外，總經(jīng)理辦公會應(yīng)對轉(zhuǎn)讓方案的可行性、必要性以及實際可操作性進行詳細討論,并作出結(jié)論。國有獨資公司的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)由董事會審議，沒有設(shè)立董事會的由總經(jīng)理辦公會議審議。國有獨資企業(yè)和國有獨資公司之外的其他類型的國有企業(yè)應(yīng)依照自身的內(nèi)部決策程序進行轉(zhuǎn)讓方案的內(nèi)部審議。

　　轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)涉及職工合法權(quán)益的,應(yīng)當(dāng)聽取轉(zhuǎn)讓標的企業(yè)職工代表大會或者職工大會的意見，對職工安罝等事項應(yīng)當(dāng)經(jīng)職工代表大會或者職工大會討論通過。

　　職工代表大會或職工大會通過職工安置方案的內(nèi)容包括：

　　經(jīng)濟補償或一次性安置費標準、社會保險、醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)、工傷等各項社會保障關(guān)系的接續(xù)方式，職工再就業(yè)方案等。職工代表大會或者職工大會審議通過職工安置方案行使“審查同意或否決”通過的方式，采取票決制。職代會或者職工大會進行民主選舉和審議通過涉及職工切身利益的重大事項時，必須采用無記名投票表決方式，須獲得應(yīng)到職工代表或者職工過半數(shù)贊成票通過。

　　第二、報批

　　對企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為進行批準,不僅是各級企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)持有單位履行出資人職責(zé)的重要體現(xiàn),更是加強企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為交易管理的重要途徑。

　　1.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)所出資企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓

　　“國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)所出資企”是指國務(wù)院、省、自治區(qū)、直轄市人民政府，設(shè)區(qū)的市、自治州級人民政府授權(quán)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)履行出資人的企業(yè)，即國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)將從出資人的角度，履行出資人的義務(wù)。

　　一般而言,各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)決定并批準其所出資企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓。若轉(zhuǎn)讓企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)致使國家不再擁有控股地位的，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)決定該轉(zhuǎn)讓事宜后，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)本級人民政府批準。

　　2.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)所出資企業(yè)子企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓

　　國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)所出資企業(yè)子企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓,原則上由子企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)直接持有者決定,相應(yīng)的批準程序由所出資企業(yè)自行制定并報國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)備案。也就是說,所出資企業(yè)根據(jù)權(quán)限劃分,按照集團內(nèi)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理辦法的規(guī)定，對履行批準職責(zé)的企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項審核批復(fù)。

　　對于重要子企業(yè)的重大國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)會簽財政部門后批準。其中，涉及政府社會公共管理審批事項的，預(yù)先報經(jīng)政府有關(guān)部門審批。轉(zhuǎn)讓重要子企業(yè)的重大國有產(chǎn)權(quán)時,所出資企業(yè)進行完畢內(nèi)部審議程序后,應(yīng)報國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門批準。

　　第三、清產(chǎn)核資和財務(wù)審計

　　企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項,經(jīng)批準或者決定后，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)組織轉(zhuǎn)讓標的企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定開展清產(chǎn)核資。

　　根據(jù)清產(chǎn)核資結(jié)果,編制資產(chǎn)負債表和資產(chǎn)移交清冊，并委托會計師事務(wù)所，實施全面審計(包括按照國家有關(guān)規(guī)定對轉(zhuǎn)讓標的企業(yè)法定代表人的離任審計)。

　　(一)清產(chǎn)核資

　　1.實施清產(chǎn)核資的機構(gòu)

　　轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的企業(yè)在國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案批準后，成立清產(chǎn)核資臨時辦事機構(gòu)，抽調(diào)相關(guān)人員，具體負責(zé)組織企業(yè)的清產(chǎn)核資工作。

　　轉(zhuǎn)讓所出資企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，由同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)組織進行清產(chǎn)核資，并委托社會中介機構(gòu)開展相關(guān)業(yè)務(wù)。

　　所出資企業(yè)的子企業(yè)由于國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、出售等發(fā)生控股權(quán)轉(zhuǎn)移等重大產(chǎn)權(quán)變動的，可以由所出資企業(yè)自行組織開展清產(chǎn)核資的工作。

　　企業(yè)投資設(shè)立的各類多元投資企業(yè)的清產(chǎn)核資工作，由實際控股或?qū)徸h主管的上級企業(yè)負責(zé)組織,并將有關(guān)清產(chǎn)核資結(jié)果及時通知其他有關(guān)各方。

　　2.清產(chǎn)核資的內(nèi)容

　　第一步是賬務(wù)清理。

　　對企業(yè)的各種銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現(xiàn)金和有價證券基本財務(wù)進行全面核對和淸理。

　　第二步是資產(chǎn)清查。

　　對企業(yè)的各項資產(chǎn)進行全面的清理、核對和査實。

　　第三步是損益認定。

　　即國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度的規(guī)定,對企業(yè)申報的各項資產(chǎn)損益和資金掛賬進行認證。

　　第四步是填寫國務(wù)院國資委統(tǒng)一制定的《企業(yè)清產(chǎn)核資報表》，并依法裝訂成冊，由企業(yè)法定代表人簽字并加蓋公章。

　　第五步是結(jié)果申報和資金核實。

　　企業(yè)經(jīng)過賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查等基礎(chǔ)工作后清查出的資產(chǎn)盤盈和資產(chǎn)損失、資產(chǎn)掛賬等清產(chǎn)核資工作結(jié)果，及時向同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)申報。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)組織核定企業(yè)實際占用的國有資本金數(shù)額。

　　第六步是賬務(wù)處理。

　　企業(yè)在接到清產(chǎn)核資資金核實批復(fù)文件后，應(yīng)依據(jù)批復(fù)文件對企業(yè)總公司及出資企業(yè)進行賬務(wù)處理，并在60個工作日內(nèi)將賬務(wù)處理結(jié)果報同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)并抄送企業(yè)監(jiān)亊會。

　　第七步是產(chǎn)權(quán)界定。

　　清產(chǎn)核資中，產(chǎn)權(quán)歸屬不清或者有爭議的資產(chǎn)，可以在清產(chǎn)核資工作結(jié)束后，向同級國資監(jiān)管機構(gòu)另行申報產(chǎn)權(quán)界定。

　　(二)財務(wù)審計

　　在企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準后，國有產(chǎn)權(quán)持有單位應(yīng)委托具備相應(yīng)資質(zhì)的會計師事務(wù)所,在已經(jīng)完成的清產(chǎn)核資并確定基準日的基礎(chǔ)上，對轉(zhuǎn)讓標的企業(yè)進行全面的財務(wù)審計。審計基準日，由審計機構(gòu)、委托方根據(jù)實際經(jīng)濟行為發(fā)生和審計工作所必需的時間共同選定。

　　第四、資產(chǎn)評估

　　資產(chǎn)評估是國有資產(chǎn)監(jiān)管的重要內(nèi)容。資產(chǎn)評估是否合法有效是產(chǎn)權(quán)交易的重要前提,也是國家用以防止國有資產(chǎn)流失、維護國有資產(chǎn)合法權(quán)益的重要手段。

　　在清產(chǎn)核資和審計的基礎(chǔ)上,轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)委托具有相關(guān)資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構(gòu)依照國家有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估。評估報吿經(jīng)核準或者備案后，作為確定企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價格的參考依據(jù)。在產(chǎn)權(quán)交易過程中，當(dāng)交易價格低于評估結(jié)果的90%時,應(yīng)當(dāng)暫停交易，在獲得相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準機構(gòu)同意后方可繼續(xù)進行。

　　國有獨資企業(yè)、國有獨資公司和國有資本控股公司，應(yīng)當(dāng)委托依法設(shè)立的符合條件的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行資產(chǎn)評估;涉及應(yīng)當(dāng)報經(jīng)履行出資人職責(zé)的機構(gòu)決定的事項的,應(yīng)當(dāng)將委托資產(chǎn)評估機構(gòu)的情況向履行出資人職責(zé)的機構(gòu)報告。

　　(一)委托符合條件的資產(chǎn)評估機構(gòu)

　　國有獨資企業(yè)、國有獨資公司和國有資本控股公司在轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)時，應(yīng)當(dāng)委托依法設(shè)立的符合條件的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行資產(chǎn)評佔。資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)具備以下基本條件：

　　1.遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章以及企業(yè)國有資產(chǎn)評估的政策規(guī)定，嚴格履行法定職責(zé)，近3年內(nèi)沒有違法、違規(guī)記錄。

　　2.具有與評估對象相適應(yīng)的資質(zhì)條件。

　　我國主要有以下幾個類型的評估機構(gòu)資質(zhì)：

　　具有省級財政部門頒發(fā)的資產(chǎn)評估資格證書的資產(chǎn)評估機構(gòu);

　　具有財政部和中國證監(jiān)會聯(lián)合頒發(fā)的從事證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估許可證的資產(chǎn)評估機構(gòu);

　　具有國土資源部頒發(fā)的土地資產(chǎn)評估資格證書的評估機構(gòu)(分為 A級和B級);

　　有建設(shè)部頒發(fā)的房地產(chǎn)評估資格證書的評估機構(gòu);

　　具有國土資源部頒發(fā)的礦產(chǎn)資源評估資格證書的評估機構(gòu)。

　　3.具有與評估對象相適應(yīng)的專業(yè)人員和專業(yè)特長。

　　4.與企業(yè)負責(zé)人無經(jīng)濟利益關(guān)系。

　　5.未向同一經(jīng)濟行為提供審計業(yè)務(wù)服務(wù)。

　　(二)報有關(guān)部門核準或備案

　　根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》的規(guī)定,企業(yè)國有資產(chǎn)評估項目實行核準制和備案制。

　　經(jīng)各級人民政府批準的經(jīng)濟行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目,分別由其國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負責(zé)核準。

　　經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準的經(jīng)濟行為亊項涉及的資產(chǎn)評估項目，由國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負責(zé)備案.

　　經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)所出資企業(yè)及其各級子企業(yè)批準的經(jīng)濟行為事項涉及的資產(chǎn)評估項目，由中央企業(yè)負責(zé)備案。

　　地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)及其所出資企業(yè)的資產(chǎn)評估項目備案管理工作的職貴分工，由地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)根據(jù)各地實際情況自行規(guī)定。

　　1、核準制

　　經(jīng)各級人民政府批準的經(jīng)濟行為事項涉及的資產(chǎn)評估項目，分別由相應(yīng)的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負責(zé)核準。

　　核準程序如下：

　�、徘爸贸绦�

　　需要經(jīng)核準的資產(chǎn)評估項目，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在進行資產(chǎn)評估前向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)報告下列有關(guān)亊項:相關(guān)經(jīng)濟行為批準情況;評估基準日的選擇情況;資產(chǎn)評估范圍的確定情況;選擇資產(chǎn)評佔機構(gòu)的條件、范圍、程序及擬選定機構(gòu)的資質(zhì)、專業(yè)特長情況;資產(chǎn)評估的時間進度安排情況。

　�、坪藴实某绦�

　　企業(yè)收到資產(chǎn)評估機構(gòu)出具的評估報告后，應(yīng)當(dāng)逐級上報初審。經(jīng)初審?fù)夂�，自評估基準日起,8個月內(nèi)向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)提出核準申請。國有資產(chǎn)監(jiān)督理機構(gòu)收到核準申請后，對符合核準要求的，及時組織有關(guān)專家審核，在20個工作日內(nèi)完成對評估報告的核準;對不符合核準要求的,予以退回。

　　2.備案制

　　以下項目適用備案制的資產(chǎn)評估:

　　經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準的經(jīng)濟行為事項涉及的資產(chǎn)評估項目,由國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負責(zé)備案;經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)所出資企業(yè)及其各級子企業(yè)批準的經(jīng)濟行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目，由中央企業(yè)負責(zé)備案;地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)及其所出資企業(yè)的資產(chǎn)評估項目備案管理工作的職責(zé)分工，由地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)根據(jù)各地實際情況自行規(guī)定。

　　具體的備案程序是：

　�、牌髽I(yè)收到資產(chǎn)評估機構(gòu)出具的評估報告后,將備案材料逐級報送國有資產(chǎn)監(jiān)督貲理機構(gòu)或其所出資企業(yè)，自評估基準日起9個月內(nèi)提出備案申請;

　　⑵國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)或者所出資企業(yè)，收到備案材料后，對材料齊全的，在20個工作日內(nèi)辦理備案手續(xù),必要時可組織有關(guān)專家參與備案評審。

　　第五、轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)

　　企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓途徑為：直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓與在產(chǎn)權(quán)交易場所公開進行轉(zhuǎn)讓。企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)中公開進行，不受地區(qū)、行業(yè)、出資或者隸屬關(guān)系的限制。

　　(一)協(xié)議轉(zhuǎn)讓

　　對于國民經(jīng)濟關(guān)鍵行業(yè)、領(lǐng)域中對受讓方有特殊要求的，企業(yè)實施資產(chǎn)重組中將企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓給所屬控股企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，經(jīng)省級以上國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準后,可以采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)。直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓,應(yīng)當(dāng)符合國家產(chǎn)業(yè)政策以及國有經(jīng)濟布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整的總體規(guī)劃。受讓方的受讓行為，不得違反國家經(jīng)濟安全等方面的限制性或禁止性規(guī)定，且在促進企業(yè)技術(shù)進步、產(chǎn)業(yè)升級等方面具有明顯優(yōu)勢。

　　標的企業(yè)屬于國民經(jīng)濟關(guān)鍵行業(yè)、領(lǐng)域的,在協(xié)議轉(zhuǎn)讓企業(yè)部分國有產(chǎn)權(quán)后，仍應(yīng)保持國有絕對控股地位。在所出資企業(yè)內(nèi)部的資產(chǎn)重組中，擬直接采取協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的,轉(zhuǎn)讓方和受讓方應(yīng)為所出資企業(yè)或其全資、絕對控股企業(yè)。

　　直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓，應(yīng)經(jīng)省級以上國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準。具體來說,按照轉(zhuǎn)讓方的隸屬關(guān)系，中央企業(yè)由國務(wù)院國資委批準;地方企業(yè)由省級國資監(jiān)管機構(gòu)批準。

　　(二)通過產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)公幵轉(zhuǎn)讓

　　根據(jù)法律的規(guī)定,通過產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)公開轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)是原則性的做法，而上述直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓是例外性的做法。

　　在完成內(nèi)部決策與批準程序，并經(jīng)過清產(chǎn)核資、財務(wù)審計、資產(chǎn)評估等環(huán)節(jié)后，符合資格的轉(zhuǎn)讓方向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)選定的產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)提出企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓委托申請。應(yīng)提交的轉(zhuǎn)讓申請資料包括：

　　1.轉(zhuǎn)讓委托書

　　由轉(zhuǎn)讓方出具書面委托意向書，表明愿意按照國家有關(guān)法令及產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)交易規(guī)則的要求進場交易,并承諾對所提供資料的真實性、合法性、有效性承擔(dān)法律資任。

　　2.轉(zhuǎn)讓方主體資格的證明材料

　　包括轉(zhuǎn)讓方和轉(zhuǎn)讓標的企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)登記證、國有產(chǎn)權(quán)持有單位法人證書、法定代表人身份證復(fù)印件、法人代表授權(quán)委托書原件、項目經(jīng)辦人身份證原件及復(fù)印件。

　　3.轉(zhuǎn)讓項目的批準文件及相關(guān)資料

　　具體包括:批準文件，內(nèi)部決策文件,轉(zhuǎn)讓方案，清產(chǎn)核資報告，財務(wù)審計報告，經(jīng)核準或備案的資產(chǎn)評估報告，涉及的職工安置方案及職代會審議決議，轉(zhuǎn)讓標的企業(yè)涉及的債權(quán)、債務(wù)處理方案和債權(quán)金融機構(gòu)的書面同意意見書,律師事務(wù)所出具的法律意見書,轉(zhuǎn)讓項目信息披露的相關(guān)資料,轉(zhuǎn)讓標的的基本情況:轉(zhuǎn)讓標的企業(yè)的產(chǎn)權(quán)構(gòu)成情況,產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為的內(nèi)部決策及批準情況，轉(zhuǎn)讓標的企業(yè)近期經(jīng)審計的主要財務(wù)指標數(shù)據(jù),轉(zhuǎn)讓標的企業(yè)資產(chǎn)評估核準或者備案情況,受讓方應(yīng)當(dāng)具備的基本條件，其他需披露的事項.

　　產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)在收到轉(zhuǎn)讓申請資料后的規(guī)定時限內(nèi)，完成審核工作。對主體不合法、權(quán)屬不清晰、程序不合規(guī)、資料不完整的轉(zhuǎn)讓申請，要出具不予受理的審核意見書，闡明理由及補正要求,連同所提供的資料退回申請人。對審核通過的轉(zhuǎn)讓申請，由產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)正式出具《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓受理登記通知書》。

　　轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)將產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告委托產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)刊登在省級以上公開發(fā)行的經(jīng)濟或者金融類報刊和產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)的網(wǎng)站上，公開披露有關(guān)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓信息，廣泛征集受讓方。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告期為20個工作日。

　　經(jīng)公開征集，產(chǎn)生兩個以上受讓方時,轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)與產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)協(xié)商,根據(jù)轉(zhuǎn)讓標的的具體情況采取拍賣或者招投標方式，組織實施產(chǎn)權(quán)交易。

　　采取拍賣方式轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的,應(yīng)當(dāng)按照《拍賣法》及有關(guān)規(guī)定組織實施。

　　采取招投標方式轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的,應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定組織實施。

　　第六、簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

　　企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓成交后，轉(zhuǎn)讓方與受讓方應(yīng)當(dāng)簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，并應(yīng)當(dāng)取得產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)出具的產(chǎn)權(quán)交易憑證。經(jīng)公開征集只產(chǎn)生一個受讓方或者按照有關(guān)規(guī)定經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準的受讓方，可以采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式。采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式的,轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)與受讓方進行充分協(xié)商,依法妥善處理轉(zhuǎn)讓中所涉及的相關(guān)亊項后，草簽產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，并進行審議。

　　(一)拍賣、招標或者協(xié)議轉(zhuǎn)讓的具體適用情形

　　如果公開征集產(chǎn)生兩個以上受讓方，受讓方與產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)協(xié)商，根據(jù)具體情況決定采取拍賣或者招投標的方式確定受讓方。拍賣的具體操作依據(jù)是《拍賣法》，適用情形為：國有產(chǎn)權(quán)或標的企業(yè)相對簡單,轉(zhuǎn)讓價格和受讓方的支付能力是主要的成交條件。交易完成時間較短，有利于充分形成市場競價機制。招投標的具體操作依據(jù)是《招標投標法》,適用情形為:標的企業(yè)情況相對復(fù)雜，轉(zhuǎn)讓價格高低不是唯一因素，對受讓方的條件要經(jīng)過綜合評定。程序相對復(fù)雜，前期準備工作要求高。

　　如果公開征集只產(chǎn)生一個受讓方，國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方應(yīng)通過洽談、協(xié)商，達成協(xié)議后，直接簽署轉(zhuǎn)讓協(xié)議。協(xié)議轉(zhuǎn)讓,應(yīng)由產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)紺織進行。為避免國有資產(chǎn)流失，必須依照規(guī)定的程序。此協(xié)議轉(zhuǎn)讓是企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)進場交易后，對受讓方征集結(jié)果的一種體現(xiàn)，雙方不能采取事前自行確定的協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式。草簽的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同必須經(jīng)過轉(zhuǎn)讓方內(nèi)部決策程序?qū)徸h。轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)與受讓方進行充分協(xié)商,依法妥善處理轉(zhuǎn)讓中所涉及的相關(guān)事項后，草簽產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，并按照轉(zhuǎn)讓方的內(nèi)部決策程序進行審議。也就是說，內(nèi)部決策審議是協(xié)議轉(zhuǎn)讓的一個必經(jīng)程序，草簽的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同要有內(nèi)部決策程序?qū)徸h的書面決議才能生效。

　　(二)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的結(jié)構(gòu)和主要條款

　　產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)分為首部、正文和結(jié)尾三個部分。

　　首部主要是產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方、其委托的產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)及其委托的產(chǎn)權(quán)經(jīng)紀代理機構(gòu)等的基本情況、訂約目的、時間和地點等基本信息。

　　正文是轉(zhuǎn)讓雙方達成一致的主要條款的集中表述，主要包括：

　　1.轉(zhuǎn)讓標的企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的基本情況

　　企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)表明所轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)的歸屬企業(yè)、單位以及所轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)渉及轉(zhuǎn)讓標的企業(yè)的資產(chǎn)狀況，如資產(chǎn)總額、債務(wù)總額、凈資產(chǎn)、土地狀況、設(shè)備狀況等;被轉(zhuǎn)讓股權(quán)名稱,轉(zhuǎn)讓前各出資方持股狀況、轉(zhuǎn)讓股權(quán)數(shù)量及金額，轉(zhuǎn)讓后各出資方持股狀況。

　　2.轉(zhuǎn)讓標的企業(yè)涉及的職工安置方案

　　職工安置是產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的重要部分,應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓方案中確定的職工安置方案的有關(guān)內(nèi)容以及受讓方承諾的在合同條款中具體落實的方案。

　　3.轉(zhuǎn)讓標的企業(yè)涉及的債權(quán)、債務(wù)處理方案

　　當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案中確定的債權(quán)債務(wù)處置方案，在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同中明確規(guī)定債權(quán)債務(wù)的承擔(dān)方及清償債權(quán)債務(wù)的方法，以確保債權(quán)人的利益。

　　4.轉(zhuǎn)讓方式、轉(zhuǎn)讓價格、價款支付時間和方式及付款條件

　　轉(zhuǎn)讓雙方應(yīng)當(dāng)在合同條款中約定轉(zhuǎn)讓價格、支付時間和方式,但需要注意,《轉(zhuǎn)讓辦法》作出了強制性的兜底條款:轉(zhuǎn)讓價款原則上應(yīng)當(dāng)一次付清。如金額較大、一次付確有困難的,可以采取分期付款的方式。采取分期付款方式的，受讓方首期付款不得低于總價款的30% ,并在合同生效之日起5個工作日內(nèi)支付;其余款項應(yīng)當(dāng)提供合法的擔(dān)保,并應(yīng)當(dāng)按同期銀行貸款利率向轉(zhuǎn)讓方支付延期付款期間利息，付款期限不得超過I年。

　　5.產(chǎn)權(quán)交割事項

　　明確產(chǎn)權(quán)交割的方式、期限、方式、地點,產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓人應(yīng)在規(guī)定的期限和地點，按照約定的方式將產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓給受讓人;產(chǎn)權(quán)受讓人在交割完成后確定的時間內(nèi)，到產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。

　　6.轉(zhuǎn)讓涉及的有關(guān)稅費負擔(dān)

　　包括法定的稅費分擔(dān)和約定的稅費分擔(dān)兩部分。

　　7.合同爭議的解決方式

　　一旦發(fā)生爭議,雙方解決糾紛的方法，一般有三種不同情況：

　　雙方當(dāng)事人應(yīng)本著友好的態(tài)度進行協(xié)商;雙方協(xié)商不成的,可以向產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓機構(gòu)申請調(diào)解;依合同的約定申請仲裁,沒有約定仲裁的,任何一方都可以依法向人民法院起訴。

　　8.合同各方的違約責(zé)任

　　承擔(dān)違約責(zé)任的形式一般為：實際履行;違約金;定金;損害賠償。

　　違約金和定金罰則不能同時適用。

　　9.合同變更和解除的條件

　　產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方可以在合同中約定合同變更或解除的條件。

　　10.轉(zhuǎn)讓和受讓雙方認為必要的其他條款尾部一般是對產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的生效條件、文本效力約定及當(dāng)事人簽名、簽章及附件。

　　(三)或有批準程序

　　企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項經(jīng)批準或者決定后，如轉(zhuǎn)讓和受讓雙方調(diào)整產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓比例或者企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案有重大變化的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序重新報批。

　　第七、取得產(chǎn)權(quán)交易憑證

　　企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓成交后，轉(zhuǎn)讓方與受讓方應(yīng)當(dāng)簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同,并應(yīng)當(dāng)取得產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)出具的產(chǎn)權(quán)交易憑證。

　　產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)對國有產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓過程進行了審核，有義務(wù)在轉(zhuǎn)讓方與受讓方達成—致意見、簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同并辦理價款結(jié)算后，向交易雙方出具產(chǎn)權(quán)交易憑證。

　　(一)產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)的審核工作

　　產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)在出具產(chǎn)權(quán)交易憑證前，須就以下問題進行重點審核：

　　1.交易雙方的主體資格。

　　2.轉(zhuǎn)讓程序的合規(guī)性，即轉(zhuǎn)讓方是否履行了法律規(guī)定的程序：內(nèi)部決策、行為批準、清產(chǎn)核資、財務(wù)審計、資產(chǎn)評估等;受讓方是否按照正常程序在產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)中受讓產(chǎn)權(quán),并履行了申請和受讓的手續(xù)。

　　3.轉(zhuǎn)讓方式及其實施過程是否符合法律規(guī)定。

　　4.交易價格與資產(chǎn)評估結(jié)果是否一致。交易價格不得低于資產(chǎn)評估價格的 90% ,如果低90%，應(yīng)當(dāng)暫停交易，在獲得相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準機構(gòu)同意后方可繼續(xù)進行。

　　5.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的內(nèi)容是否符合法律的規(guī)定。

　　(二)出具產(chǎn)權(quán)交易憑證

　　企業(yè)將資料提交齊全后，產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)就整個交易過程的合法性進行審核認定，提出交易意見,對符合規(guī)定的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為出具相應(yīng)的產(chǎn)權(quán)交易憑證或產(chǎn)權(quán)交易憑證文件。