企業(yè)國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓法律知識

2017-02-13

　　企業(yè)國有資產(chǎn)作為國有經(jīng)濟的重要組成部分在整個國民經(jīng)濟發(fā)展中占有主導(dǎo)地位，國有股權(quán)的轉(zhuǎn)讓、并購類經(jīng)濟行為也常有發(fā)生，為加強對國有資產(chǎn)的保護、保障國有資產(chǎn)所有者和經(jīng)營者的合法權(quán)益，加強對國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的國有資產(chǎn)監(jiān)管工作是遏制國有資產(chǎn)的流失的重要內(nèi)容。

　　國有股權(quán)的屬性

　　企業(yè)國有資產(chǎn)指國家對企業(yè)各種形式的出資所形成的權(quán)益、國有及國有控股企業(yè)各種投資所形成的應(yīng)享有的權(quán)益，以及依法認定為國家所有的其他權(quán)益。根據(jù)《中國人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》的規(guī)定，這里納入調(diào)整范圍主要指企業(yè)經(jīng)營性的國有資產(chǎn)，沒有涵蓋行政事業(yè)類或者金融企業(yè)類的國有資產(chǎn)。國有資產(chǎn)不僅包括貨幣、物權(quán)、債權(quán)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等物質(zhì)資產(chǎn)，當然還包括股權(quán)在內(nèi)。

　　國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式

　　為促進國有資本優(yōu)化配置，國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當依據(jù)公平、公開、公正的原則，通過采取拍賣、招投標、協(xié)議轉(zhuǎn)讓、無償劃轉(zhuǎn)等方式在依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)中公開進行，不受地區(qū)、行業(yè)、出資或者隸屬關(guān)系的限制。同時，轉(zhuǎn)讓的國有股權(quán)權(quán)屬應(yīng)當是清晰獨立的，不涉及到權(quán)屬的糾紛。

　　國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的批準程序

　　根據(jù)《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》的規(guī)定，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)決定所出資企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓。其中，轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)致使國家不再擁有控股地位的，應(yīng)當報本級人民政府批準。另外，子企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓由其所出資企業(yè)決定，如果企業(yè)中重要子企業(yè)的重大國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當報同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)會簽財政部門后批準。因此，企業(yè)國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項經(jīng)批準或者決定后，如轉(zhuǎn)讓和受讓雙方調(diào)整股權(quán)轉(zhuǎn)讓比例或者企業(yè)國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓方案有重大變化的，應(yīng)當按照規(guī)定程序重新報批。轉(zhuǎn)讓方、轉(zhuǎn)讓標的企業(yè)如未履行相應(yīng)的批準程序或者超越權(quán)限、擅自轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有股權(quán)的，可能導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓行為無效。

　　國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當評估

　　《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》明確規(guī)定了十三種應(yīng)當進行資產(chǎn)評估的情形，其中包括非上市公司國有股東股權(quán)比例變動;產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓;資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換;整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位;接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資等情形。當條件觸發(fā)時，產(chǎn)權(quán)持有單位應(yīng)當委托具有資質(zhì)的評估機構(gòu)進行相應(yīng)的股權(quán)評估。但是，《辦法》對歸屬無償劃轉(zhuǎn)的情況做了特別規(guī)定，如果企業(yè)整體或者部分資產(chǎn)實施無償劃轉(zhuǎn)，在經(jīng)過經(jīng)各級人民政府或其國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準的情況下，或者國有獨資企業(yè)與其下屬獨資企業(yè)(事業(yè)單位)之間或其下屬獨資企業(yè)(事業(yè)單位)之間的合并、資產(chǎn)(產(chǎn)權(quán))置換和無償劃轉(zhuǎn)，可以不對相關(guān)國有資產(chǎn)或者股權(quán)進行評估。

　　國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓項目評估核準

　　凡需經(jīng)核準的資產(chǎn)評估項目，需要確定評估基準日、資產(chǎn)評估范圍、資產(chǎn)評估的時間進度安排等情況。企業(yè)收到資產(chǎn)評估機構(gòu)出具的評估報告后應(yīng)當逐級上報初審，經(jīng)初審?fù)夂�，自評估基準日起8個月內(nèi)向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)提出核準申請;國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)收到核準申請后，對符合核準要求的，及時組織有關(guān)專家審核，在20個工作日內(nèi)完成對評估報告的核準;對不符合核準要求的，予以退回。

　　總之，國有股權(quán)作為國有資產(chǎn)的重要組成部分，在依法履行內(nèi)部審議的決策程序以及可行性研究方案的同時，需要厘清出資人或者股東的權(quán)利和義務(wù)，確保國有資產(chǎn)的保值和增值，防止在法律程序或者法律實體上的缺失造成的國有資產(chǎn)流失。

　　(文章摘自2017年02月13日《元端股權(quán)管家》作者：周玉麗)