（2017.11.10日）財政部科技部國資委關(guān)于《國有科技型企業(yè)股權(quán)和分紅激勵暫行辦法》的問題解答

2017-11-10

　　答：對于非國有企業(yè)的激勵政策，屬于上市公司的，按照《上市公司股權(quán)激勵管理辦法》(中國證券監(jiān)督管理委員會令第126號)執(zhí)行;屬于非上市公司的，可比照《中華人民共和國促進科技成果轉(zhuǎn)化法》及《辦法》等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行激勵政策,或自主決策。

　　二、激勵對象要求

　　10.如何理解《辦法》第七條規(guī)定的“簽訂勞動合同”的條件?

　　答：《辦法》的目的是為建立國有科技型企業(yè)自主創(chuàng)新和科技成果轉(zhuǎn)化的中長期激勵分配機制，調(diào)動本企業(yè)技術(shù)和管理人員的積極性和創(chuàng)造性，所以要求激勵對象必須是與本企業(yè)“簽訂勞動合同”的職工。

　　11.重要技術(shù)人員、經(jīng)營管理人員同時為企業(yè)職工代表監(jiān)事，是否可進行股權(quán)或者分紅激勵?

　　答：《辦法》明確規(guī)定，“企業(yè)監(jiān)事、獨立董事不得參與企業(yè)股權(quán)或者分紅激勵”。考慮到特定職務(wù)履職獨立性要求，重要技術(shù)人員、經(jīng)營管理人員兼任企業(yè)職工代表監(jiān)事的，不能納入激勵人員范圍。

　　12.對同一激勵對象可否實施多次、多種激勵?

　　答：根據(jù)《辦法》第三十一條規(guī)定，對同一激勵對象就同一職務(wù)科技成果或者產(chǎn)業(yè)化項目，企業(yè)只能采取一種激勵方式、給予一次激勵。對按照本辦法給予股權(quán)激勵的激勵對象，自本次股權(quán)激勵方案實施始，企業(yè)5年內(nèi)不得再對其開展股權(quán)激勵。

　　三、激勵實施條件

　13.股權(quán)或分紅激勵的前置條件有哪些?

　　答：根據(jù)《辦法》第六條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)建立規(guī)范的內(nèi)部財務(wù)管理制度和員工績效考核評價制度，年度財務(wù)會計報告經(jīng)過中介機構(gòu)依法審計，且激勵方案制定近3年未因財務(wù)、稅收等違法違規(guī)行為受到行政、刑事處罰。成立不滿3年的企業(yè)，以實際經(jīng)營年限計算。近3年的財務(wù)指標要求如下：

　　注：假設(shè)企業(yè)制定2017年的激勵方案，近3年指2014-2016年。激勵方案制定的上一年度指2016年。

　　14.成立不滿3年的企業(yè)，可以實施股權(quán)和分紅激勵么?

　　答：為支持和鼓勵初創(chuàng)型國有科技型企業(yè)開展股權(quán)和分紅激勵，《辦法》放寬了實施激勵的時間限制。對成立不滿3年的企業(yè)，可采取股權(quán)出售、股權(quán)期權(quán)和項目收益分紅等激勵方式，相關(guān)指標以實際經(jīng)營年限計算;但不得采取股權(quán)獎勵和崗位分紅的激勵方式。

　　15.對于轉(zhuǎn)制院所企業(yè)，《辦法》第六條“近3年”的指標是從轉(zhuǎn)制為企業(yè)時開始算還是從院所設(shè)立時開始算?

　　答：根據(jù)《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)科技部等部門關(guān)于深化科研機構(gòu)管理體制改革實施意見的通知》(國辦發(fā)〔2000〕38號)有關(guān)要求，由事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的技術(shù)開發(fā)類科研機構(gòu)，實施激勵時涉及的“近3年”指標是從轉(zhuǎn)制成為企業(yè)作為初始時點開始計算的。如果轉(zhuǎn)制為企業(yè)的時間不滿3年，按照《辦法》要求，不得采取股權(quán)獎勵和崗位分紅的激勵方式。

　　16.集團和子公司作為獨立公司法人均符合激勵條件，在實施激勵時，激勵所需財務(wù)指標是否能剔除各自的子公司?

　　答：《辦法》第二章實施條件中規(guī)定的財務(wù)指標，按經(jīng)中介機構(gòu)依法審計的企業(yè)年度財務(wù)會計報告有關(guān)數(shù)據(jù)計算確認。集團公司或子公司在實施激勵時，企業(yè)年度財務(wù)會計報告是指本企業(yè)合并財務(wù)報告，包括各自子公司的數(shù)據(jù)。

　　17.大、中、小、微型國有科技型企業(yè)是否均可依據(jù)《辦法》實施股權(quán)激勵?

　　答：根據(jù)《辦法》規(guī)定，股權(quán)激勵包括股權(quán)出售、股權(quán)獎勵和股權(quán)期權(quán)三種方式，大、中型國有科技型企業(yè)可以采取股權(quán)出售、股權(quán)獎勵的激勵方式，不得采取股權(quán)期權(quán)的激勵方式。企業(yè)的類型劃分標準，按照國家統(tǒng)計局《關(guān)于印發(fā)統(tǒng)計上大中小微型企業(yè)劃分辦法的通知》(國統(tǒng)字〔2011〕75號)等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。