重慶市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

關(guān)于印發(fā)《市屬國(guó)有企業(yè)混合所有制改革操作指引》的通知

市屬國(guó)有重點(diǎn)企業(yè)：

為貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院和市委、市政府關(guān)于積極發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)的決策部署，穩(wěn)妥有序推進(jìn)市屬國(guó)有企業(yè)混合所有制改革，市國(guó)資委在梳理總結(jié)混合所有制改革工作的基礎(chǔ)上，制定了《市屬國(guó)有企業(yè)混合所有制改革操作指引》�，F(xiàn)印發(fā)給你們，供參考。

重慶市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

2020年4月16日

市屬國(guó)有企業(yè)混合所有制改革操作指引

為貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院和市委、市政府關(guān)于積極發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)的決策部署，穩(wěn)妥有序推進(jìn)市屬國(guó)有企業(yè)混合所有制改革，促進(jìn)各種所有制資本取長(zhǎng)補(bǔ)短、相互促進(jìn)、共同發(fā)展，按照《中共中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于深化國(guó)有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見(jiàn)》(中發(fā)〔2015〕22號(hào))、《國(guó)務(wù)院關(guān)于國(guó)有企業(yè)發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)的意見(jiàn)》(國(guó)發(fā)〔2015〕54號(hào))等文件精神和有關(guān)政策規(guī)定，參照《中央企業(yè)混合所有制改革操作指引》(國(guó)資產(chǎn)權(quán)〔2019〕653號(hào))，制定本指引。

一、適用范圍

市國(guó)資委代表市政府履行出資人職責(zé)的國(guó)家出資企業(yè)及其出資的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)、國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)(以下統(tǒng)稱企業(yè))通過(guò)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、增資擴(kuò)股、首發(fā)上市(IPO)、上市公司資產(chǎn)重組等方式引入非公有資本、集體資本實(shí)施混合所有制改革，相關(guān)工作參考本指引。

以新設(shè)企業(yè)、對(duì)外投資并購(gòu)、投資入股等方式實(shí)施混合所有制改革的，履行市屬國(guó)有企業(yè)投資管理有關(guān)程序。

二、基本原則

(一)堅(jiān)持市場(chǎng)運(yùn)作。尊重市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律和企業(yè)發(fā)展規(guī)律，以企業(yè)為主體，以產(chǎn)權(quán)為基礎(chǔ)，以資本為紐帶，充分發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制作用，堅(jiān)持引資本與轉(zhuǎn)機(jī)制相結(jié)合，產(chǎn)權(quán)多元化與完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)相結(jié)合。 

(二)堅(jiān)持權(quán)益對(duì)等。以保護(hù)產(chǎn)權(quán)、維護(hù)契約、統(tǒng)一市場(chǎng)、平等交換、公平競(jìng)爭(zhēng)、有效監(jiān)管為基本導(dǎo)向，保證國(guó)有資本和非公有資本權(quán)利平等、規(guī)則平等，切實(shí)保護(hù)各類出資人的產(chǎn)權(quán)權(quán)益，實(shí)現(xiàn)共同發(fā)展、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)堅(jiān)持依法合規(guī)。嚴(yán)格遵守有關(guān)法律法規(guī)，確保程序公開(kāi)、規(guī)則公開(kāi)、結(jié)果公開(kāi)，強(qiáng)化交易主體和交易過(guò)程監(jiān)管，主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，切實(shí)防止暗箱操作，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。

(四)堅(jiān)持穩(wěn)妥推進(jìn)。堅(jiān)持因地施策、因業(yè)施策、因企施策，宜獨(dú)則獨(dú)、宜控則控、宜參則參，不搞拉郎配，不搞全覆蓋，不設(shè)時(shí)間表，成熟一個(gè)推進(jìn)一個(gè)。

三、基本操作流程

企業(yè)實(shí)施混合所有制改革，一般應(yīng)履行以下基本操作流程：可行性研究、制定混合所有制改革方案、履行決策審批程序、開(kāi)展審計(jì)評(píng)估、引進(jìn)非公有資本投資者、推進(jìn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)機(jī)制改革。

(一)可行性研究。

擬實(shí)施混合所有制改革的企業(yè)要按照“完善治理、強(qiáng)化激勵(lì)、突出主業(yè)、提高效率”的總體要求，立足企業(yè)功能定位和發(fā)展戰(zhàn)略，深入分析企業(yè)現(xiàn)狀，找準(zhǔn)企業(yè)當(dāng)前在公司治理、內(nèi)部管理、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)等方面存在的問(wèn)題，依據(jù)相關(guān)政策規(guī)定對(duì)混合所有制改革的必要性和可行性進(jìn)行充分研究，一企一策，成熟一個(gè)推進(jìn)一個(gè)。

積極穩(wěn)妥推進(jìn)主業(yè)處于充分競(jìng)爭(zhēng)行業(yè)和領(lǐng)域的商業(yè)一類國(guó)有企業(yè)混合所有制改革，國(guó)有資本宜控則控、宜參則參;探索主業(yè)處于重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域的商業(yè)二類國(guó)有企業(yè)混合所有制改革，保持國(guó)有資本控股地位，支持非公有資本參股;根據(jù)不同業(yè)務(wù)特點(diǎn)，有序推進(jìn)具備條件的公益類國(guó)有企業(yè)混合所有制改革;充分發(fā)揮國(guó)有資本投資、運(yùn)營(yíng)公司市場(chǎng)化運(yùn)作專業(yè)平臺(tái)作用，積極推進(jìn)所出資企業(yè)混合所有制改革。

可行性研究階段，企業(yè)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，對(duì)實(shí)施混合所有制改革的社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)作出評(píng)估。

(二)制定混合所有制改革方案。

擬實(shí)施混合所有制改革的企業(yè)和控股股東應(yīng)共同研究混合所有制改革方案。混合所有制改革方案制定過(guò)程中，要科學(xué)設(shè)計(jì)混合所有制企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)，充分向非公有資本釋放股權(quán)，盡可能使非公有資本能夠派出董事或監(jiān)事;注重保障企業(yè)職工對(duì)混合所有制改革的知情權(quán)和參與權(quán)，涉及職工切身利益的要做好評(píng)估工作，職工安置方案應(yīng)經(jīng)職工大會(huì)或者職工代表大會(huì)審議通過(guò);科學(xué)設(shè)計(jì)改革路徑，用好用足國(guó)家相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，降低改革成本。必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專家、中介機(jī)構(gòu)等參與。混合所有制改革方案一般包括以下內(nèi)容：

1.企業(yè)基本情況;

2.混合所有制改革的必要性和可行性分析;

3.混合所有制改革的基本原則和思路;

4.混合所有制改革方式、操作路徑;

5.混合所有制改革資產(chǎn)范圍;

6.混合所有制改革后企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)設(shè)置、法人治理結(jié)構(gòu)安排(含董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層成員產(chǎn)生機(jī)制，重大事項(xiàng)決策機(jī)制);

7.混合所有制改革后企業(yè)轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)機(jī)制的主要舉措;

8.引進(jìn)非公有資本的條件要求、方式、定價(jià)辦法;

9.混合所有制改革企業(yè)員工持股或員工激勵(lì)計(jì)劃(如有);

10.混合所有制改革企業(yè)債權(quán)債務(wù)處理方案;

11.職工勞動(dòng)關(guān)系處理方案或職工安置方案;

12.重要品牌等無(wú)形資產(chǎn)及歷史遺留問(wèn)題處理方案(如有)，含離退休(養(yǎng))人員統(tǒng)籌外費(fèi)用發(fā)放事項(xiàng)安排(如有);

13.混合所有制改革后企業(yè)管理體制調(diào)整意見(jiàn);

14.混合所有制改革后企業(yè)黨組織建設(shè)方案;

15.改革風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與防范措施;

16.違反相關(guān)規(guī)定的追責(zé)措施;

17.混合所有制改革工作組織保障和進(jìn)度安排;

18.其他必要內(nèi)容。

(三)履行決策審批程序。

1.內(nèi)部決策。混合所有制改革方案制定后，企業(yè)應(yīng)按照法律法規(guī)、公司章程、企業(yè)內(nèi)部管理制度和“三重一大”決策機(jī)制，履行內(nèi)部決策程序。涉及上市公司事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守上市公司國(guó)有股東內(nèi)幕信息管理規(guī)定，做好內(nèi)幕信息管理和信息披露工作。

2.審批程序。

市屬國(guó)有重點(diǎn)企業(yè)或骨干子企業(yè)的混合所有制改革方案由國(guó)家出資企業(yè)審核后報(bào)市國(guó)資委批準(zhǔn);其中股權(quán)多元化的市屬國(guó)有重點(diǎn)企業(yè)或骨干子企業(yè)，由控股股東或持股比例最大的國(guó)有股東報(bào)市國(guó)資委批準(zhǔn);各國(guó)有股東持股比例相同的，由相關(guān)股東協(xié)商后確定一家國(guó)有股東負(fù)責(zé)履行相關(guān)批準(zhǔn)程序。實(shí)施混合所有制改革后國(guó)有資本不再保持控股或?qū)嶋H控制地位的市屬國(guó)有重點(diǎn)企業(yè)改革方案，由市國(guó)資委報(bào)請(qǐng)市政府同意后實(shí)施。

其他企業(yè)混合所有制改革方案根據(jù)國(guó)家出資企業(yè)內(nèi)部管理制度或股東決策機(jī)制履行相關(guān)審批程序。

3.審核要件。混合所有制改革方案報(bào)有權(quán)單位審核批準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)提交以下材料：混合所有制改革方案;相關(guān)決策文件;法律意見(jiàn)書(shū);職工勞動(dòng)關(guān)系處理方式及職工代表大會(huì)或職工大會(huì)審議情況，涉及職工安置的，應(yīng)提供職工安置方案及職工代表大會(huì)或職工大會(huì)審議通過(guò)決議;社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告及維穩(wěn)預(yù)案;國(guó)家出資企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記表(證);審計(jì)、評(píng)估報(bào)告;其他有關(guān)附件。

4.審核重點(diǎn)。審核批準(zhǔn)企業(yè)混合所有制改革方案時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審核以下內(nèi)容：

(1)混合所有制改革方案是否符合中央文件精神和要求，是否符合企業(yè)功能定位和發(fā)展戰(zhàn)略，是否切實(shí)解決企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題。

(2)是否規(guī)范履行了規(guī)定的操作程序。

(3)引進(jìn)非公有資本的條件要求是否公平、合理，引進(jìn)方式、定價(jià)辦法是否符合規(guī)定。涉及上市公司的是否履行了信息披露義務(wù)。涉及員工持股或員工激勵(lì)計(jì)劃的，是否符合有關(guān)工作要求。

(4)國(guó)有權(quán)益保障、風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)對(duì)機(jī)制是否健全。涉及職工安置的，職工安置方案是否經(jīng)職工代表大會(huì)或職工大會(huì)審議通過(guò)。企業(yè)債權(quán)債務(wù)處置是否符合規(guī)定。

(四)開(kāi)展審計(jì)評(píng)估。

企業(yè)實(shí)施混合所有制改革，應(yīng)合理確定納入改革的資產(chǎn)范圍，需要對(duì)資產(chǎn)、業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整的，可按照相關(guān)規(guī)定選擇無(wú)償劃轉(zhuǎn)、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)置換等方式。企業(yè)混合所有制改革前如確有必要開(kāi)展清產(chǎn)核資工作的，按照有關(guān)規(guī)定履行程序。

擬混合所有制改革企業(yè)的資產(chǎn)范圍確定后，由企業(yè)或產(chǎn)權(quán)持有單位選聘具備相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估工作，履行資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)或備案程序，以經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果作為資產(chǎn)交易定價(jià)的參考依據(jù)。

(五)引進(jìn)非公有資本投資者。

擬混合所有制改革企業(yè)引進(jìn)非公有資本投資者，主要通過(guò)產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)、股票市場(chǎng)等市場(chǎng)化平臺(tái)，以公開(kāi)、公平、公正的方式進(jìn)行。通過(guò)產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)引進(jìn)非公有資本投資者，主要方式包括增資擴(kuò)股和轉(zhuǎn)讓部分國(guó)有股權(quán)。通過(guò)股票市場(chǎng)引進(jìn)非公有資本投資者，主要方式包括首發(fā)上市(IPO)和上市公司股份轉(zhuǎn)讓、發(fā)行證券、資產(chǎn)重組等。企業(yè)通過(guò)市場(chǎng)平臺(tái)引進(jìn)非公有資本投資者過(guò)程中，要注重保障各類社會(huì)資本平等參與權(quán)利，對(duì)擬參與方的條件要求不得有明確指向性或違反公平競(jìng)爭(zhēng)原則的內(nèi)容。

(六)推進(jìn)經(jīng)營(yíng)機(jī)制改革。

混合所有制企業(yè)要完善現(xiàn)代企業(yè)制度，健全法人治理結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮公司章程在公司治理中的基礎(chǔ)性作用，各方股東共同制定章程，規(guī)范企業(yè)股東(大)會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和黨組織的權(quán)責(zé)關(guān)系，落實(shí)董事會(huì)職權(quán)，深化“三項(xiàng)制度”改革;用足用好用活各種正向激勵(lì)工具，構(gòu)建多元化、系統(tǒng)化的激勵(lì)約束體系，充分調(diào)動(dòng)企業(yè)職工積極性。轉(zhuǎn)變混合所有制企業(yè)管控模式，探索根據(jù)國(guó)有資本與非公有資本的不同比例結(jié)構(gòu)協(xié)商確定具體管控方式，國(guó)有出資方強(qiáng)化以出資額和出資比例為限、以派出股權(quán)董事為依托的管控方式，明確監(jiān)管邊界，股東不干預(yù)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)。

四、“混資本”相關(guān)環(huán)節(jié)操作要點(diǎn)

(一)資產(chǎn)審計(jì)評(píng)估。

1.財(cái)務(wù)審計(jì)。實(shí)施混合所有制改革，應(yīng)當(dāng)按照《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作意見(jiàn)的通知》(國(guó)辦發(fā)〔2003〕96號(hào))、《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)資委關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作實(shí)施意見(jiàn)的通知》(國(guó)辦發(fā)〔2005〕60號(hào))等規(guī)定，開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)工作。

(1)關(guān)于選聘審計(jì)機(jī)構(gòu)。選聘審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)采取差額競(jìng)爭(zhēng)方式，綜合考察和了解其資質(zhì)、信譽(yù)及能力。選聘的審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具有與混合所有制改革企業(yè)審計(jì)需求相適應(yīng)的資質(zhì)條件、專業(yè)人員和專業(yè)特長(zhǎng)，近3年內(nèi)在企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)中沒(méi)有因違法違規(guī)執(zhí)業(yè)受到行業(yè)主管部門或其他監(jiān)管部門的行政處罰，與混合所有制改革企業(yè)無(wú)經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。同屬一個(gè)實(shí)際控制人的中介機(jī)構(gòu)不得承擔(dān)同一混合所有制改革項(xiàng)目的審計(jì)和評(píng)估業(yè)務(wù)。不得委托承擔(dān)混合所有制改革企業(yè)上一年度或本年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)、上一次專項(xiàng)審計(jì)的中介機(jī)構(gòu)(審計(jì)資產(chǎn)量占被審計(jì)單位合并報(bào)表審計(jì)資產(chǎn)總量20%以下的參審機(jī)構(gòu)除外)開(kāi)展審計(jì)。涉及上市公司事項(xiàng)的，應(yīng)符合國(guó)家和監(jiān)管部門有關(guān)要求。

(2)關(guān)于審計(jì)報(bào)告。擬上市項(xiàng)目或上市公司的重大資產(chǎn)重組項(xiàng)目，評(píng)估基準(zhǔn)日在6月30日(含)之前的，需出具最近三個(gè)完整會(huì)計(jì)年度和本年度截至評(píng)估基準(zhǔn)日的審計(jì)報(bào)告;評(píng)估基準(zhǔn)日在6月30日之后的，需出具最近兩個(gè)完整會(huì)計(jì)年度和本年度截至評(píng)估基準(zhǔn)日的審計(jì)報(bào)告。其他經(jīng)濟(jì)行為需出具最近一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度和本年度截至評(píng)估基準(zhǔn)日的審計(jì)報(bào)告。

(3)審計(jì)報(bào)告審核權(quán)限。經(jīng)市政府或市國(guó)資委批準(zhǔn)的混合所有制改革涉及的財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目，由國(guó)家出資企業(yè)初審并出具審核意見(jiàn)后報(bào)市國(guó)資委，市國(guó)資委進(jìn)行復(fù)核并出具意見(jiàn)。其他企業(yè)混合所有制改革涉及的財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目，由國(guó)家出資企業(yè)負(fù)責(zé)審核并出具意見(jiàn)。

(4)重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)。企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)前，須對(duì)企業(yè)各類資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行全面清查，確保賬、物、現(xiàn)金等齊全、準(zhǔn)確、一致。財(cái)務(wù)審計(jì)中，重點(diǎn)核查涉及混合所有制改革資產(chǎn)邊界界定的審計(jì)事項(xiàng)，如合并報(bào)表的范圍、賬外資產(chǎn)、不良資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、無(wú)須支付的負(fù)債、承諾及或有事項(xiàng)等，以及會(huì)計(jì)政策變更的合理性及對(duì)凈資產(chǎn)的影響等;重點(diǎn)核查納入混合所有制改革范圍的資產(chǎn)是否真實(shí)完整，做到賬賬相符、賬表相符、賬實(shí)相符。

2.資產(chǎn)評(píng)估。實(shí)施混合所有制改革，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)資產(chǎn)評(píng)估法》《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》(國(guó)務(wù)院國(guó)資委令第12號(hào))等規(guī)定，開(kāi)展資產(chǎn)評(píng)估工作。

(1)評(píng)估機(jī)構(gòu)選聘及委托。企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取差額競(jìng)爭(zhēng)方式在市國(guó)資委公布的評(píng)估機(jī)構(gòu)備選庫(kù)內(nèi)選聘評(píng)估機(jī)構(gòu)。被評(píng)估資產(chǎn)不在重慶市行政區(qū)域內(nèi)或?qū)儆谔囟ㄐ袠I(yè)，對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)有特定資質(zhì)要求的，評(píng)估機(jī)構(gòu)的選擇可不受備選庫(kù)限制。選聘的評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)具有與企業(yè)評(píng)估需求相適應(yīng)的資質(zhì)條件、專業(yè)人員和專業(yè)特長(zhǎng)，近3年內(nèi)在企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估中沒(méi)有因違法違規(guī)執(zhí)業(yè)受到行業(yè)主管部門或其他監(jiān)管部門的行政處罰;掌握企業(yè)及所在行業(yè)相關(guān)的法律法規(guī)、政策、經(jīng)濟(jì)行為特點(diǎn)和相關(guān)市場(chǎng)信息;與混合所有制改革相關(guān)方無(wú)經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。不得委托參與混合所有制改革企業(yè)上一次股東全部權(quán)益價(jià)值評(píng)估或混合所有制改革企業(yè)上一次賬面資產(chǎn)價(jià)值20%以上資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展評(píng)估。涉及上市公司事項(xiàng)的，應(yīng)符合國(guó)家和監(jiān)管部門有關(guān)要求。

評(píng)估對(duì)象為企業(yè)股權(quán)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，由產(chǎn)權(quán)持有單位委托，其中涉及增資擴(kuò)股事項(xiàng)的，可由增資企業(yè)委托，也可由產(chǎn)權(quán)持有單位和增資企業(yè)共同委托。被評(píng)估企業(yè)涉及多個(gè)國(guó)有股東的，可以共同委托，也可授權(quán)持股比例最大的國(guó)有股東委托。

(2)評(píng)估備案管理權(quán)限。經(jīng)市政府或市國(guó)資委批準(zhǔn)的混合所有制改革涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，由國(guó)家出資企業(yè)進(jìn)行初審并出具審核意見(jiàn)報(bào)市國(guó)資委，市國(guó)資委負(fù)責(zé)核準(zhǔn)或備案;被評(píng)估企業(yè)涉及多個(gè)國(guó)有股東的，由持股比例最大的國(guó)有股東進(jìn)行初審并出具審核意見(jiàn)。其他企業(yè)混合所有制改革涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，由國(guó)家出資企業(yè)負(fù)責(zé)備案。

評(píng)估報(bào)告核準(zhǔn)或備案管理單位用于核準(zhǔn)或備案管理、存檔的評(píng)估報(bào)告應(yīng)包括評(píng)估報(bào)告書(shū)、評(píng)估說(shuō)明、評(píng)估明細(xì)表及其主要引用報(bào)告(含審計(jì)報(bào)告、土地估價(jià)報(bào)告、礦業(yè)權(quán)評(píng)估報(bào)告等)。

(3)重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)。一是評(píng)估基準(zhǔn)日選取應(yīng)盡量接近混合所有制改革的實(shí)施日期。如果期后發(fā)生對(duì)評(píng)估結(jié)果產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)，應(yīng)調(diào)整評(píng)估基準(zhǔn)日或評(píng)估結(jié)果。二是評(píng)估范圍應(yīng)與混合所有制改革方案、決策文件、評(píng)估業(yè)務(wù)委托約定書(shū)等確定的范圍一致。三是納入評(píng)估的房產(chǎn)、土地、礦產(chǎn)資源等資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)權(quán)屬明晰。符合劃撥用地條件的國(guó)有劃撥土地使用權(quán)，經(jīng)所在區(qū)縣級(jí)以上人民政府批準(zhǔn)可繼續(xù)以劃撥方式使用。四是涉及企業(yè)價(jià)值的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，原則上應(yīng)當(dāng)采用兩種以上評(píng)估方法。五是資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案前，應(yīng)當(dāng)履行資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目公示程序。公示期限一般不少于5個(gè)工作日;公示途徑一般包括企業(yè)內(nèi)部信息系統(tǒng)、公示欄、書(shū)面文件等;公示內(nèi)容一般包括經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件或決策文件、評(píng)估機(jī)構(gòu)選聘方式、評(píng)估機(jī)構(gòu)及評(píng)估師資質(zhì)、評(píng)估程序履行情況、評(píng)估報(bào)告摘要和特別事項(xiàng)說(shuō)明、評(píng)估結(jié)果匯總表、評(píng)估資料查閱方式、公示反饋意見(jiàn)收集及處理方式等;公示范圍內(nèi)企業(yè)員工依據(jù)有關(guān)保密規(guī)定簽署保密承諾書(shū)，并履行必要的程序后，可以查閱評(píng)估資料。公示反饋意見(jiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)行為和評(píng)估結(jié)果有重大影響的，應(yīng)當(dāng)妥善解決相關(guān)問(wèn)題后備案。企業(yè)應(yīng)就資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目公示反饋意見(jiàn)及處理結(jié)果形成公示結(jié)論，作為評(píng)估項(xiàng)目備案的必要文件。六是評(píng)估基準(zhǔn)日之后原則上不應(yīng)當(dāng)再發(fā)生分紅、資產(chǎn)重組等事項(xiàng)，企業(yè)發(fā)生重大變化應(yīng)當(dāng)重新評(píng)估。

(二)通過(guò)產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)實(shí)施混合所有制改革。

1.進(jìn)場(chǎng)交易。非上市企業(yè)通過(guò)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、增資擴(kuò)股方式實(shí)施混合所有制改革應(yīng)按照《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》(國(guó)務(wù)院國(guó)資委 財(cái)政部令第32號(hào))、《關(guān)于深化公共資源交易監(jiān)督管理改革的意見(jiàn)(試行)》(渝府辦發(fā)〔2019〕114號(hào))、《關(guān)于貫徹〈企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法〉有關(guān)問(wèn)題的通知》(渝國(guó)資〔2018〕9號(hào))、《關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易操作規(guī)則〉的通知》(國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2009〕120號(hào))等有關(guān)規(guī)定，在指定的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)中公開(kāi)進(jìn)行，嚴(yán)禁違規(guī)場(chǎng)外交易。

重慶市確定重慶聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所集團(tuán)股份有限公司為從事全市國(guó)有資產(chǎn)交易業(yè)務(wù)的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)。交易標(biāo)的不在重慶市行政區(qū)域內(nèi)的，企業(yè)可選擇當(dāng)?shù)厥〖?jí)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)公布的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)進(jìn)行交易。

2.信息披露。進(jìn)場(chǎng)交易項(xiàng)目要嚴(yán)格按照規(guī)定在產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)進(jìn)行信息披露。企業(yè)混合所有制改革方案確定后，可合理選擇信息發(fā)布時(shí)機(jī)，及早披露相關(guān)信息。

(1)信息披露內(nèi)容。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目信息披露內(nèi)容包括轉(zhuǎn)讓標(biāo)的基本情況、股東結(jié)構(gòu)、行為決策和批準(zhǔn)情況、財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)、受讓方資格條件等。增資項(xiàng)目信息披露內(nèi)容包括增資標(biāo)的基本情況、股權(quán)結(jié)構(gòu)、行為決策和批準(zhǔn)情況、財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)、募資金額及用途、引資后股權(quán)結(jié)構(gòu)、投資方資格條件、遴選方式、增資終止條件等。

信息披露的同時(shí)，可將產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓(增資)協(xié)議模板、混合所有制改革后公司章程模板作為備查資料供意向受讓方(投資人)查閱。

(2)信息披露期限。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目正式信息披露時(shí)間不少于20個(gè)工作日，涉及企業(yè)實(shí)際控制權(quán)轉(zhuǎn)移的應(yīng)進(jìn)行信息預(yù)披露，時(shí)間不少于20個(gè)工作日。增資擴(kuò)股項(xiàng)目信息披露時(shí)間不少于40個(gè)工作日。

產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目信息披露期滿未征集到意向受讓方的，可以不變更信息披露內(nèi)容延期披露，每次延長(zhǎng)期限應(yīng)不少于5個(gè)工作日;也可以在履行相關(guān)決策程序后，降低轉(zhuǎn)讓底價(jià)或變更受讓條件后重新進(jìn)行信息披露，每次降價(jià)或者變更受讓條件后的信息披露時(shí)間不得少于20個(gè)工作日。

增資擴(kuò)股項(xiàng)目信息披露期滿未征集到合格意向投資人的，可以延長(zhǎng)信息披露時(shí)間，每次可延期披露5個(gè)工作日。也可以在履行相關(guān)決策程序后變更信息披露內(nèi)容后重新披露，披露時(shí)間不得少于40個(gè)工作日。

產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、增資擴(kuò)股項(xiàng)目自首次正式披露信息之日起超過(guò)12個(gè)月未征集到合格受讓方(投資人)的，應(yīng)當(dāng)重新履行審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估以及信息披露等工作程序。

(3)資格條件。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目原則上不得針對(duì)受讓方設(shè)置資格條件。因引進(jìn)戰(zhàn)略投資人等確需設(shè)置的，不得出現(xiàn)具有明確指向性或者違反公平競(jìng)爭(zhēng)的內(nèi)容，所設(shè)資格條件相關(guān)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)在信息披露前書(shū)面報(bào)市國(guó)資委備案，并在掛牌時(shí)予以披露。

增資擴(kuò)股項(xiàng)目可以根據(jù)增資目的，從市場(chǎng)、技術(shù)、管理或資源等方面設(shè)置必要的資格條件和交易條件，但不得設(shè)置帶有明顯歧視或顯失公平的排他性條件。資格條件和交易條件應(yīng)當(dāng)列入增資方案，報(bào)增資行為批準(zhǔn)單位同意。

3.投資人遴選。企業(yè)實(shí)施混合所有制改革應(yīng)做好項(xiàng)目推介，通過(guò)各種渠道廣泛接洽潛在投資人。擬混合所有制改革企業(yè)要合理確定投資人的遴選方式，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目可采取網(wǎng)絡(luò)競(jìng)價(jià)等方式，增資擴(kuò)股項(xiàng)目可采取競(jìng)價(jià)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、綜合評(píng)議等方式。投資人遴選過(guò)程中，對(duì)戰(zhàn)略投資人主要關(guān)注與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、主營(yíng)業(yè)務(wù)等方面的匹配和協(xié)同情況，對(duì)財(cái)務(wù)投資人主要關(guān)注資金實(shí)力和財(cái)務(wù)狀況等;國(guó)有股東應(yīng)堅(jiān)持各股東利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的原則，不得承諾投資收益，不得與引入的投資人簽訂對(duì)賭協(xié)議或者兜底條款。選定最終投資人后，應(yīng)與相關(guān)各方通過(guò)協(xié)議或章程，就可能涉及的經(jīng)營(yíng)管理、股權(quán)退出機(jī)制、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、關(guān)聯(lián)交易、風(fēng)險(xiǎn)管控等問(wèn)題作出約定，明確各方的權(quán)責(zé)利。

4.重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)。

(1)企業(yè)增資與產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓同步進(jìn)行。企業(yè)混合所有制改革后繼續(xù)保持國(guó)有控股地位的，如增資過(guò)程中國(guó)有股東擬同步轉(zhuǎn)讓其所持有的少部分企業(yè)產(chǎn)權(quán)，統(tǒng)一按照增資流程操作，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格應(yīng)與增資價(jià)格保持一致。

(2)商業(yè)秘密保護(hù)。在配合意向投資人盡職調(diào)查過(guò)程中，如涉及擬混合所有制改革企業(yè)商業(yè)秘密，應(yīng)與相關(guān)方簽訂保密協(xié)議，保護(hù)自身權(quán)益。重大改革事項(xiàng)未經(jīng)批準(zhǔn)前，嚴(yán)禁擅自對(duì)外發(fā)布信息。

(3)交易價(jià)格。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目首次正式信息披露的轉(zhuǎn)讓底價(jià)不得低于經(jīng)核準(zhǔn)或備案的評(píng)估結(jié)果，信息披露期滿未征集到受讓方的，轉(zhuǎn)讓方可以在不低于評(píng)估結(jié)果90%的范圍內(nèi)設(shè)定新的轉(zhuǎn)讓底價(jià)再次進(jìn)行公告。如新的轉(zhuǎn)讓底價(jià)低于評(píng)估結(jié)果的90%，應(yīng)經(jīng)混合所有制改革行為批準(zhǔn)單位書(shū)面同意。

如前期信息披露公告中未對(duì)標(biāo)的企業(yè)交易期間損益進(jìn)行約定，交易價(jià)格確定后，交易雙方不得以期間損益等理由對(duì)交易價(jià)格進(jìn)行調(diào)整。

增資擴(kuò)股項(xiàng)目的交易價(jià)格以評(píng)估結(jié)果為基礎(chǔ)，結(jié)合意向投資人的條件和報(bào)價(jià)等因素綜合確定，并經(jīng)企業(yè)董事會(huì)或股東會(huì)審議同意。

(三)通過(guò)股票市場(chǎng)實(shí)施混合所有制改革。

通過(guò)股票市場(chǎng)發(fā)行證券、轉(zhuǎn)讓上市公司股份、國(guó)有股東與上市公司資產(chǎn)重組等方式實(shí)施混合所有制改革，應(yīng)按照《上市公司國(guó)有股權(quán)監(jiān)督管理辦法》(國(guó)務(wù)院國(guó)資委 財(cái)政部 證監(jiān)會(huì)令第36號(hào))及證券監(jiān)管的有關(guān)規(guī)定履行程序。證券服務(wù)機(jī)構(gòu)選聘應(yīng)按照市國(guó)資委《關(guān)于規(guī)范市屬國(guó)有企業(yè)選聘證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的通知》(渝國(guó)資〔2019〕671號(hào))規(guī)定執(zhí)行。

1.發(fā)行證券。通過(guò)發(fā)行證券形式實(shí)施混合所有制改革，可以采取首發(fā)上市(IPO)、國(guó)有股東以所持上市公司股票發(fā)行可交換公司債券、上市公司發(fā)行股份購(gòu)買非國(guó)有股東所持股權(quán)、增發(fā)和發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券等方式。采取首發(fā)上市(IPO)方式的，應(yīng)當(dāng)按照要求履行國(guó)有股東標(biāo)識(shí)管理程序。符合國(guó)家戰(zhàn)略、擁有關(guān)鍵核心技術(shù)、科技創(chuàng)新能力突出、主要依靠核心技術(shù)開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、具有穩(wěn)定商業(yè)模式、市場(chǎng)認(rèn)可度高、社會(huì)形象良好、具有較強(qiáng)成長(zhǎng)性的企業(yè)，可積極申請(qǐng)?jiān)诳苿?chuàng)板上市。

2.上市公司股份轉(zhuǎn)讓。應(yīng)堅(jiān)持公開(kāi)、公平、公正原則，一般采取公開(kāi)征集方式進(jìn)行。國(guó)有股東履行內(nèi)部決策程序后，書(shū)面通知上市公司，由其依法披露、進(jìn)行提示性公告。國(guó)有股東將轉(zhuǎn)讓方案、可行性研究報(bào)告、內(nèi)部決策文件、擬發(fā)布的公開(kāi)征集信息等內(nèi)容通過(guò)國(guó)務(wù)院國(guó)資委產(chǎn)權(quán)管理綜合信息系統(tǒng)報(bào)市國(guó)資委同意后，書(shū)面通知上市公司發(fā)布公開(kāi)征集信息，內(nèi)容主要包括：擬轉(zhuǎn)讓股份權(quán)屬情況和數(shù)量、受讓方應(yīng)當(dāng)具備的資格條件、受讓方的選擇規(guī)則、公開(kāi)征集期限等。公開(kāi)征集信息中對(duì)受讓方資格條件不得設(shè)定指向性或違反公平競(jìng)爭(zhēng)要求的條款。收到擬受讓方提交的受讓申請(qǐng)和受讓方案后，國(guó)有股東成立由內(nèi)部職能部門及獨(dú)立外部專家組成的工作小組，嚴(yán)格按照已公告的規(guī)則選擇確定受讓方。轉(zhuǎn)讓價(jià)格不低于上市公司提示性公告日前30個(gè)交易日的每日加權(quán)平均價(jià)格的算術(shù)平均值及最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的每股凈資產(chǎn)值中的較高者。

3.國(guó)有股東與上市公司資產(chǎn)重組。國(guó)有股東應(yīng)按照符合國(guó)有股東發(fā)展戰(zhàn)略及有利于提高上市公司質(zhì)量和核心競(jìng)爭(zhēng)力等原則，在與上市公司充分協(xié)商基礎(chǔ)上，科學(xué)策劃重組方案，合理選擇重組時(shí)機(jī)。國(guó)有股東履行內(nèi)部決策程序后，書(shū)面通知上市公司，由其依法披露并申請(qǐng)停牌，并按照相關(guān)規(guī)定履行市國(guó)資委預(yù)審核、上市公司董事會(huì)審議預(yù)案、對(duì)外披露預(yù)案、復(fù)牌、資產(chǎn)評(píng)估及備案、董事會(huì)審議草案、對(duì)外披露草案、有權(quán)機(jī)構(gòu)審批重組方案、股東大會(huì)審議重組方案、報(bào)送證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)審核等程序。資產(chǎn)重組發(fā)行股份價(jià)格在符合證券監(jiān)管規(guī)則基礎(chǔ)上，按照有利于維護(hù)包括國(guó)有股東在內(nèi)的全體股東權(quán)益的原則確定。

通過(guò)股票市場(chǎng)實(shí)施混合所有制改革應(yīng)做好信息披露工作，切實(shí)防控內(nèi)幕交易，其中涉及的投資人遴選、商業(yè)秘密保護(hù)等事項(xiàng)按照“通過(guò)產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)實(shí)施混合所有制改革”中明確的原則操作。

(四)法律服務(wù)保障。

企業(yè)混合所有制改革應(yīng)有法律服務(wù)機(jī)構(gòu)參與，以確保改革方案及操作過(guò)程符合法律法規(guī)相關(guān)規(guī)定。法律服務(wù)機(jī)構(gòu)由產(chǎn)權(quán)持有單位或企業(yè)采取差額競(jìng)爭(zhēng)方式擇優(yōu)選聘。法律服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)混合所有制改革方案出具法律意見(jiàn)書(shū)，混合所有制改革審批企業(yè)的總法律顧問(wèn)對(duì)法律意見(jiàn)書(shū)發(fā)表審核意見(jiàn)。

法律服務(wù)機(jī)構(gòu)出具混合所有制改革方案法律意見(jiàn)書(shū)時(shí)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：(1)決策程序是否符合法律法規(guī)及公司章程規(guī)定;(2)混合所有制改革資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)是否明晰;(3)混合所有制改革操作程序是否完整、合規(guī);(4)債權(quán)債務(wù)處理方案是否符合相關(guān)規(guī)定;(5)中介機(jī)構(gòu)的選聘是否公開(kāi)透明;(6)涉及職工安置的是否符合規(guī)定且經(jīng)必要程序;(7)混合所有制改革后的組織形式、法人治理結(jié)構(gòu)是否合法合理;(8)股權(quán)變動(dòng)方案的合法性;(9)混合所有制改革方案是否存在其他法律風(fēng)險(xiǎn)等。

(五)辦理變更登記。

1.通過(guò)產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)實(shí)施混合所有制改革的，交易完成后，企業(yè)應(yīng)及時(shí)憑產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)出具的產(chǎn)權(quán)交易憑證等辦理企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)登記、公司登記等變更手續(xù)。

2.通過(guò)股票市場(chǎng)實(shí)施混合所有制改革的，交易完成后，企業(yè)應(yīng)及時(shí)辦理企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)登記變更手續(xù)。需在證券交易所、中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司辦理上市公司股份變更登記的，憑有權(quán)機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)文件或國(guó)務(wù)院國(guó)資委產(chǎn)權(quán)管理綜合信息系統(tǒng)出具的統(tǒng)一編號(hào)的備案表和全部轉(zhuǎn)讓價(jià)款支付憑證(包含非貨幣資產(chǎn)的交割憑證)等辦理變更手續(xù)。

五、“改機(jī)制”相關(guān)環(huán)節(jié)操作要點(diǎn)

(一)加強(qiáng)混合所有制企業(yè)黨的建設(shè)。

企業(yè)混合所有制改革要把建立黨的組織、開(kāi)展黨的工作作為必要前提。根據(jù)不同類型混合所有制企業(yè)特點(diǎn)，明確黨組織的設(shè)置方式、職責(zé)定位和管理模式。按照黨章及黨內(nèi)法規(guī)制度要求，結(jié)合實(shí)際，推動(dòng)混合所有制企業(yè)黨組織和工作有效覆蓋，設(shè)置黨的工作機(jī)構(gòu)，配齊配強(qiáng)專兼職黨務(wù)工作人員，保證必需的黨建工作經(jīng)費(fèi)，確保黨的活動(dòng)能夠正常開(kāi)展。

(二)優(yōu)化混合所有制企業(yè)公司治理。

混合所有制改革方案設(shè)計(jì)中，應(yīng)合理設(shè)置股權(quán)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)非公有資本股東代表能夠有效參與公司治理，充分發(fā)揮非公有資本股東的積極作用。混合所有制企業(yè)要建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度，堅(jiān)持以資本為紐帶、以產(chǎn)權(quán)為基礎(chǔ)完善治理結(jié)構(gòu)，根據(jù)股權(quán)結(jié)構(gòu)合理設(shè)置股東(大)會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，規(guī)范股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和黨組織的權(quán)責(zé)關(guān)系，形成定位清晰、權(quán)責(zé)對(duì)等、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、制衡有效的法人治理結(jié)構(gòu)。充分發(fā)揮公司章程在公司治理中的基礎(chǔ)性作用，通過(guò)公司章程明確各治理主體權(quán)利義務(wù)，按章程行權(quán)、依規(guī)則運(yùn)行，全體股東依法平等行使股東權(quán)利。混合所有制改革完成后仍為國(guó)有控股或國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)的，應(yīng)按照《關(guān)于印發(fā)〈重慶市市屬國(guó)有企業(yè)章程指引〉的通知》(渝國(guó)資黨發(fā)〔2019〕11號(hào))文件規(guī)定制定和管理公司章程。

國(guó)有股東委派的股東代表、董事、監(jiān)事應(yīng)勤勉、正確地履行職責(zé)，切實(shí)維護(hù)國(guó)有股東權(quán)益。國(guó)有股東代表參加出資企業(yè)股東會(huì)以及國(guó)有股東委派的董事、監(jiān)事參加出資企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)就議案發(fā)表的表決意見(jiàn)，應(yīng)事先經(jīng)股東單位內(nèi)部程序，按委派單位的指示發(fā)表意見(jiàn)、行使表決權(quán)，并將履職情況和結(jié)果及時(shí)報(bào)告委派單位。

(三)完善混合所有制企業(yè)管控方式。

國(guó)有股東要科學(xué)合理界定與混合所有制企業(yè)的權(quán)責(zé)邊界，避免“行政化”“機(jī)關(guān)化”管控，加快實(shí)現(xiàn)從“控制”到“配置”的轉(zhuǎn)變。國(guó)有股東要在現(xiàn)代企業(yè)制度框架下按照市場(chǎng)化規(guī)則，以股東角色和身份參與企業(yè)決策和經(jīng)營(yíng)管理，不干預(yù)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)。通過(guò)股東(大)會(huì)表決、推薦董事和監(jiān)事等方式行使股東權(quán)利，實(shí)施以股權(quán)關(guān)系為基礎(chǔ)、以派出股權(quán)董事為依托的治理型管控，加強(qiáng)股權(quán)董事履職支撐服務(wù)和監(jiān)督管理，確保國(guó)有股權(quán)董事行權(quán)履職體現(xiàn)出資人意志。依法保障混合所有制企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)權(quán)，落實(shí)董事會(huì)對(duì)經(jīng)理層成員選聘、業(yè)績(jī)考核和薪酬管理等職權(quán)。對(duì)于國(guó)有參股的混合所有制企業(yè)，結(jié)合實(shí)際健全完善管理體制、落實(shí)董事會(huì)職責(zé)權(quán)限、加強(qiáng)經(jīng)理層成員和國(guó)有股權(quán)董事監(jiān)督管理，并在公司章程中予以明確。

(四)切實(shí)推進(jìn)混合所有制企業(yè)三項(xiàng)制度改革。

混合所有制改革企業(yè)應(yīng)堅(jiān)持在“引資本”的同時(shí)“轉(zhuǎn)機(jī)制”，以靈活高效的市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)機(jī)制，推動(dòng)管理人員能上能下、員工能進(jìn)能出、收入能增能減，解決“鐵飯碗”“大鍋飯”“人浮于事”“冗員過(guò)多”等問(wèn)題，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

1.建立市場(chǎng)化選人用人機(jī)制，實(shí)現(xiàn)管理人員能上能下。推動(dòng)混合所有制企業(yè)在更大范圍實(shí)行經(jīng)理層成員任期制和契約化管理，具備條件的建立職業(yè)經(jīng)理人制度或經(jīng)營(yíng)層市場(chǎng)化選聘制度，積極探索建立與市場(chǎng)接軌的經(jīng)理層激勵(lì)制度。樹(shù)立正確的選人用人導(dǎo)向，建立健全內(nèi)部管理人員考核評(píng)價(jià)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)“能者上、庸者下、平者讓”。完善職業(yè)發(fā)展通道，為內(nèi)部管理人員搭建能上能下平臺(tái)。

2.健全市場(chǎng)化用工制度，實(shí)現(xiàn)員工能進(jìn)能出。建立健全以合同管理為核心、以崗位管理為基礎(chǔ)的市場(chǎng)化用工制度。拓寬人才引進(jìn)渠道，嚴(yán)格招聘管理，嚴(yán)把人員入口，不斷提升引進(jìn)人員質(zhì)量。合理確定用工總量，盤活用工存量，暢通進(jìn)出渠道，構(gòu)建正常流動(dòng)機(jī)制，不斷提升用工效率和勞動(dòng)生產(chǎn)率。

3.建立市場(chǎng)化薪酬分配機(jī)制，實(shí)現(xiàn)收入能增能減。落實(shí)工資總額管理制度改革要求，建立健全與勞動(dòng)力市場(chǎng)基本適應(yīng)、與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和勞動(dòng)生產(chǎn)率掛鉤的工資決定和正常增長(zhǎng)機(jī)制。完善市場(chǎng)化薪酬分配制度，優(yōu)化薪酬結(jié)構(gòu)，堅(jiān)持向關(guān)鍵崗位和核心骨干傾斜，堅(jiān)持與績(jī)效考核緊密掛鉤，合理拉開(kāi)收入分配差距，打破高水平“大鍋飯”。

(五)探索建立多元化、系統(tǒng)化正向激勵(lì)約束體系。

鼓勵(lì)混合所有制企業(yè)綜合運(yùn)用國(guó)有控股混合所有制企業(yè)員工持股、國(guó)有控股上市公司股權(quán)激勵(lì)、國(guó)有科技型企業(yè)股權(quán)和分紅激勵(lì)等中長(zhǎng)期激勵(lì)政策，探索超額利潤(rùn)分享、項(xiàng)目跟投、虛擬股權(quán)、崗位或項(xiàng)目收益分紅等中長(zhǎng)期激勵(lì)方式，形成風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、利益共享的長(zhǎng)效激勵(lì)約束機(jī)制，注重發(fā)揮好非物質(zhì)激勵(lì)的積極作用，系統(tǒng)提升正向激勵(lì)的綜合效果，不斷增強(qiáng)關(guān)鍵核心人才的獲得感、責(zé)任感、榮譽(yù)感，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期持續(xù)高質(zhì)量發(fā)展。

六、有關(guān)事項(xiàng)安排

(一)在冊(cè)職工權(quán)益保障。

企業(yè)混合所有制改革時(shí)應(yīng)充分保障企業(yè)職工知情權(quán)，可通過(guò)年度工作會(huì)、職工代表大會(huì)或職工大會(huì)等多種形式向職工通報(bào)有關(guān)情況，向廣大職工群眾講清楚混合所有制改革的必要性、緊迫性和企業(yè)發(fā)展思路，充分聽(tīng)取職工對(duì)混合所有制改革方案的意見(jiàn)。企業(yè)混合所有制改革中應(yīng)按照《勞動(dòng)法》《勞動(dòng)合同法》處理好混合所有制改革企業(yè)與職工的勞動(dòng)關(guān)系，在冊(cè)職工勞動(dòng)合同不因企業(yè)混合所有制改革發(fā)生變更，工作年限連續(xù)計(jì)算。混合所有制改革涉及職工安置的，職工安置方案應(yīng)經(jīng)職工代表大會(huì)或職工大會(huì)審議通過(guò)。按照職工安置方案解除勞動(dòng)合同且不再繼續(xù)留用的職工，企業(yè)應(yīng)依法支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。

企業(yè)混合所有制改革時(shí)，對(duì)經(jīng)確認(rèn)的拖欠職工的工資、集資款、醫(yī)療費(fèi)、欠繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，原則上要一次性付清。

(二)離退休(養(yǎng))人員權(quán)益保障。

企業(yè)制定混合所有制改革方案時(shí)，應(yīng)按照《關(guān)于企業(yè)重組有關(guān)職工安置費(fèi)用財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的通知》(財(cái)企〔2009〕117號(hào))、《關(guān)于加快建立企業(yè)年金規(guī)范支付退休人員統(tǒng)籌外費(fèi)用的通知》(渝國(guó)資〔2017〕236號(hào))等有關(guān)文件規(guī)定，采取原股東繼續(xù)承擔(dān)、協(xié)商由混合所有制改革后企業(yè)承擔(dān)、從凈資產(chǎn)中預(yù)提由混合所有制改革后企業(yè)繼續(xù)發(fā)放、與退休人員協(xié)商一次性發(fā)放、一次性預(yù)提留存現(xiàn)金專戶管理等方式，對(duì)國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)、國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)離退休人員、遺孀遺屬等權(quán)益保障做出妥善安排。預(yù)提費(fèi)用的，應(yīng)聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)相關(guān)費(fèi)用進(jìn)行精算。

(三)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

按照《重慶市國(guó)資系統(tǒng)重大事項(xiàng)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)施方案》(渝國(guó)資黨發(fā)〔2018〕11號(hào))等文件規(guī)定，凡是直接關(guān)系人民群眾切身利益且涉及面廣、容易引發(fā)社會(huì)穩(wěn)定問(wèn)題的重要混合所有制改革事項(xiàng)在決策前，必須做好社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，出具社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告并制定維穩(wěn)預(yù)案。

(四)借款及擔(dān)保事項(xiàng)處理。

企業(yè)混合所有制改革方案中應(yīng)對(duì)國(guó)有股東借款和擔(dān)保制定處理措施，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。以產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方式實(shí)施混合所有制改革，涉及大額債權(quán)的，可以考慮股權(quán)+債權(quán)捆綁、先債轉(zhuǎn)股再股權(quán)轉(zhuǎn)讓等方式維護(hù)國(guó)有權(quán)益;以增資方式實(shí)施混合所有制改革的，應(yīng)制定借款回收及保全方案。股權(quán)與債權(quán)捆綁轉(zhuǎn)讓時(shí)，在擬簽署的轉(zhuǎn)讓合同中應(yīng)有相關(guān)條款對(duì)債權(quán)的轉(zhuǎn)移作出明確具體的描述，必要時(shí)附各方簽訂的協(xié)議。涉及國(guó)有股東擔(dān)保的，應(yīng)在混合所有制改革方案中明確擔(dān)保責(zé)任處置方案，并在信息披露中公告，混改后及時(shí)做好擔(dān)保責(zé)任變更。

七、相關(guān)支持政策

(一)關(guān)于財(cái)稅支持政策。

國(guó)家發(fā)展改革委、國(guó)務(wù)院國(guó)資委會(huì)同有關(guān)部門共同制定出臺(tái)了《關(guān)于深化混合所有制改革試點(diǎn)若干政策的意見(jiàn)》(發(fā)改經(jīng)體〔2017〕2057號(hào))、《國(guó)家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于印發(fā)〈國(guó)有企業(yè)混合所有制改革相關(guān)稅收政策文件匯編〉的通知》(發(fā)改辦經(jīng)體〔2018〕947號(hào))，對(duì)混合所有制改革過(guò)程中符合稅法規(guī)定條件的有關(guān)情形，可享受相應(yīng)的財(cái)稅政策支持，主要包括：股權(quán)(資產(chǎn))收購(gòu)、合并、分立、債務(wù)重組、債轉(zhuǎn)股等，可享受企業(yè)所得稅遞延納稅優(yōu)惠政策;涉及以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可享受5年內(nèi)分期繳納企業(yè)所得稅政策;符合稅法規(guī)定條件的債權(quán)損失在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力，一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，其中涉及的貨物、不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅、營(yíng)業(yè)稅;符合條件的股權(quán)收購(gòu)、資產(chǎn)收購(gòu)、按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)等，可適用特殊性稅務(wù)處理政策;混合所有制改革涉及的土地增值稅、契稅、印花稅，可享受相關(guān)優(yōu)惠政策。

(二)關(guān)于土地處置支持政策。

企業(yè)推進(jìn)混合所有制改革過(guò)程中涉及的土地處置事項(xiàng)，按照《國(guó)務(wù)院關(guān)于促進(jìn)企業(yè)兼并重組的意見(jiàn)》(國(guó)發(fā)〔2010〕27號(hào))、《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)兼并重組市場(chǎng)環(huán)境的意見(jiàn)》(國(guó)發(fā)〔2014〕14號(hào))、《國(guó)務(wù)院關(guān)于全民所有自然資源資產(chǎn)有償使用制度改革的指導(dǎo)意見(jiàn)》(國(guó)發(fā)〔2016〕82號(hào))等相關(guān)規(guī)定辦理，主管部門對(duì)擬混合所有制改革企業(yè)提出的土地轉(zhuǎn)讓、改變用途等申請(qǐng)，將依法依規(guī)加快辦理相關(guān)用地和規(guī)劃手續(xù)。擬混合所有制改革企業(yè)擁有國(guó)有劃撥土地使用權(quán)的，經(jīng)主管部門批準(zhǔn)，可根據(jù)行業(yè)和改革需要，分別采取出讓、租賃、國(guó)家作價(jià)出資(入股)、授權(quán)經(jīng)營(yíng)和保留規(guī)劃用地等方式進(jìn)行處置;重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)調(diào)整和振興規(guī)劃確定的混合所有制改革事項(xiàng)涉及的國(guó)有劃撥土地使用權(quán)，經(jīng)市級(jí)以上主管部門批準(zhǔn)，可以國(guó)家作價(jià)出資(入股)方式處置;涉及因?qū)嵤┏鞘幸?guī)劃需要搬遷的工業(yè)項(xiàng)目，經(jīng)主管部門審核批準(zhǔn)，可收回原國(guó)有土地使用權(quán)，并以協(xié)議出讓或租賃方式為原土地使用權(quán)人重新安排工業(yè)用地;涉及事業(yè)單位等改制為企業(yè)的，允許實(shí)行國(guó)有企業(yè)改制土地資產(chǎn)處置政策。

八、附則

中央及市政府、市國(guó)資委出臺(tái)新規(guī)定的，從其規(guī)定。區(qū)縣(自治縣)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)可參照本指引制定所監(jiān)管國(guó)有企業(yè)混合所有制改革操作指引。本指引由市國(guó)資委負(fù)責(zé)解釋。

附件：

市屬國(guó)有企業(yè)混合所有制改革涉及的法律法規(guī)制度目錄

一、法律、法規(guī)

1.中華人民共和國(guó)公司法

2.中華人民共和國(guó)證券法

3.中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法

4.中華人民共和國(guó)資產(chǎn)評(píng)估法

5.國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法(國(guó)務(wù)院令第91號(hào))

二、國(guó)務(wù)院文件

6.國(guó)務(wù)院關(guān)于促進(jìn)企業(yè)兼并重組的意見(jiàn)(國(guó)發(fā)〔2010〕27號(hào))

7.國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)兼并重組市場(chǎng)環(huán)境的意見(jiàn)(國(guó)發(fā)〔2014〕14號(hào))

8.國(guó)務(wù)院關(guān)于國(guó)有企業(yè)發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)的意見(jiàn)(國(guó)發(fā)〔2015〕54號(hào))

9.國(guó)務(wù)院關(guān)于全民所有自然資源資產(chǎn)有償使用制度改革的指導(dǎo)意見(jiàn)(國(guó)發(fā)〔2016〕82號(hào))

10.國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作意見(jiàn)的通知(國(guó)辦發(fā)〔2003〕96號(hào))

11.國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)資委關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作實(shí)施意見(jiàn)的通知(國(guó)辦發(fā)〔2005〕60號(hào))

12.國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)證監(jiān)會(huì)等部門關(guān)于依法打擊和防控資本市場(chǎng)內(nèi)幕交易意見(jiàn)的通知(國(guó)辦發(fā)〔2010〕55號(hào))

13.國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督防止國(guó)有資產(chǎn)流失的意見(jiàn)(國(guó)辦發(fā)〔2015〕79號(hào))

三、國(guó)家部委部門規(guī)章、規(guī)范性文件

14.國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法(國(guó)資委令第1號(hào))

15.企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法(國(guó)資委令第12號(hào))

16.企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法(國(guó)資委 財(cái)政部令第32號(hào))

17.上市公司國(guó)有股權(quán)監(jiān)督管理辦法(國(guó)資委 財(cái)政部 證監(jiān)會(huì)令第36號(hào))

18.關(guān)于印發(fā)《國(guó)土資源部關(guān)于加強(qiáng)土地資產(chǎn)管理促進(jìn)國(guó)有企業(yè)改革和發(fā)展的若干意見(jiàn)》的通知(國(guó)土資發(fā)〔1999〕433號(hào))

19.關(guān)于印發(fā)《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資經(jīng)濟(jì)鑒證工作規(guī)則》的通知(國(guó)資評(píng)價(jià)〔2003〕78號(hào))

20.關(guān)于印發(fā)《國(guó)有控股上市公司(境外)實(shí)施股權(quán)激勵(lì)試行辦法》的通知(國(guó)資發(fā)分配〔2006〕8號(hào))

21.關(guān)于印發(fā)《國(guó)有控股上市公司(境內(nèi))實(shí)施股權(quán)激勵(lì)試行辦法》的通知(國(guó)資發(fā)分配〔2006〕175號(hào))

22.關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理工作有關(guān)問(wèn)題的通知(國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2006〕274號(hào))

23.關(guān)于規(guī)范國(guó)有控股上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)制度有關(guān)問(wèn)題的通知(國(guó)資發(fā)分配〔2008〕171號(hào))

24.關(guān)于企業(yè)重組有關(guān)職工安置費(fèi)用財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的通知(財(cái)企〔2009〕117號(hào))

25.關(guān)于印發(fā)《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易操作規(guī)則》的通知(國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2009〕120號(hào))

26.關(guān)于企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告審核工作有關(guān)事項(xiàng)的通知(國(guó)資產(chǎn)權(quán)〔2009〕941號(hào))

27.關(guān)于建立國(guó)有企業(yè)改革重大事項(xiàng)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的指導(dǎo)意見(jiàn)(國(guó)資發(fā)〔2010〕157號(hào))

28.關(guān)于加強(qiáng)上市公司國(guó)有股東內(nèi)幕信息管理有關(guān)問(wèn)題的通知(國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2011〕158號(hào))

29.關(guān)于印發(fā)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案工作指引》的通知(國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2013〕64號(hào))

30.關(guān)于促進(jìn)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)有關(guān)事項(xiàng)的通知(國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2014〕95號(hào))

31.關(guān)于印發(fā)《國(guó)有科技型企業(yè)股權(quán)和分紅激勵(lì)暫行辦法》的通知(財(cái)資〔2016〕4號(hào))

32.關(guān)于印發(fā)《關(guān)于國(guó)有控股混合所有制企業(yè)開(kāi)展員工持股試點(diǎn)的意見(jiàn)》的通知(國(guó)資發(fā)改革〔2016〕133號(hào))

33.關(guān)于深化混合所有制改革試點(diǎn)若干政策的意見(jiàn)(發(fā)改經(jīng)體〔2017〕2057號(hào))

34.關(guān)于擴(kuò)大國(guó)有科技型企業(yè)股權(quán)和分紅激勵(lì)暫行辦法實(shí)施范圍等有關(guān)事項(xiàng)的通知(財(cái)資〔2018〕54號(hào))

35.國(guó)家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于印發(fā)《國(guó)有企業(yè)混合所有制改革相關(guān)稅收政策文件匯編》的通知(發(fā)改辦經(jīng)體〔2018〕947號(hào))

36.關(guān)于印發(fā)《中央企業(yè)混合所有制改革操作指引》的通知(國(guó)資產(chǎn)權(quán)〔2019〕653號(hào))

四、重慶市文件

37.關(guān)于深化公共資源交易監(jiān)督管理改革的意見(jiàn)(試行)(渝府辦發(fā)〔2019〕114號(hào))

38.重慶市國(guó)資系統(tǒng)重大事項(xiàng)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)施方案(渝國(guó)資黨發(fā)〔2018〕11號(hào))

39.關(guān)于印發(fā)《重慶市市屬國(guó)有企業(yè)章程指引》的通知(渝國(guó)資黨發(fā)〔2019〕11號(hào))

40.關(guān)于市級(jí)國(guó)有企業(yè)改制有關(guān)資產(chǎn)與財(cái)務(wù)處理問(wèn)題的通知(渝國(guó)資〔2005〕61號(hào))

41.關(guān)于印發(fā)《重慶市企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》的通知(渝國(guó)資〔2007〕20號(hào))

42.關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國(guó)有出資人派出的股東代表、董事、監(jiān)事履職行為的通知(渝國(guó)資〔2008〕73號(hào))

43.關(guān)于印發(fā)《市屬國(guó)有企業(yè)境外國(guó)有產(chǎn)權(quán)管理暫行辦法》的通知(渝國(guó)資發(fā)〔2012〕4號(hào))

44.關(guān)于修訂《審計(jì)中介機(jī)構(gòu)選聘管理暫行辦法》的通知(渝國(guó)資〔2017〕414號(hào))

45.關(guān)于印發(fā)《重慶市市屬國(guó)有企業(yè)投資監(jiān)督管理辦法》的通知(渝國(guó)資發(fā)〔2017〕5號(hào))

46.關(guān)于印發(fā)《重慶市市屬國(guó)有企業(yè)境外投資監(jiān)督管理辦法》的通知(渝國(guó)資發(fā)〔2017〕6號(hào))

47.關(guān)于加快建立企業(yè)年金規(guī)范支付退休人員統(tǒng)籌外費(fèi)用的通知(渝國(guó)資〔2017〕236號(hào))

48.關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)市屬國(guó)有重點(diǎn)企業(yè)投資管理的補(bǔ)充通知(渝國(guó)資〔2018〕107號(hào))

49.關(guān)于市屬國(guó)有重點(diǎn)企業(yè)建立企業(yè)年金的實(shí)施意見(jiàn)(渝國(guó)資〔2018〕597號(hào))

50.重慶市市屬國(guó)有重點(diǎn)企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究實(shí)施辦法(試行)( 渝國(guó)資發(fā)〔2018〕12號(hào))

51.關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理有關(guān)事項(xiàng)的通知(渝國(guó)資〔2018〕373號(hào))

52.關(guān)于公布企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)備選庫(kù)名單的通知(渝國(guó)資〔2018〕374號(hào))

53.關(guān)于貫徹《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》有關(guān)問(wèn)題的通知(渝國(guó)資〔2018〕9號(hào))

54.關(guān)于進(jìn)一步深化市屬國(guó)有重點(diǎn)企業(yè)勞動(dòng)用工和收入分配制度改革的指導(dǎo)意見(jiàn)(渝國(guó)資發(fā)〔2019〕12號(hào))

55.關(guān)于規(guī)范市屬國(guó)有企業(yè)選聘證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的通知(渝國(guó)資〔2019〕671號(hào))

來(lái)源:重慶市國(guó)資委

圖片來(lái)源：找項(xiàng)目網(wǎng)

市屬國(guó)有企業(yè)混合所有制改革操作指引