國(guó)資交易專家 投融并購(gòu)顧問

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國(guó)企并購(gòu)|國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的特征及程序

日期:2017-03-28

  并購(gòu)是企業(yè)做大做強(qiáng)的必由之路,也是優(yōu)化國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)、增強(qiáng)國(guó)有經(jīng)濟(jì)活力和控制力的重要措施。國(guó)企并購(gòu)國(guó)企重組的重要方式,可以優(yōu)化國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)、提高國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管效率、提升規(guī)模經(jīng)濟(jì)水平并加快劣勢(shì)企業(yè)退出市場(chǎng)步伐。

  目前我國(guó)國(guó)有中小型企業(yè)數(shù)量仍然偏多,大型企業(yè)集團(tuán)在企業(yè)規(guī)模、創(chuàng)新能力、品牌建設(shè)、經(jīng)營(yíng)效率等方面與優(yōu)秀的國(guó)際大公司相比差距還相當(dāng)大。

  一、特征:

  近幾年,國(guó)有企業(yè)并購(gòu)在規(guī)模擴(kuò)大的同時(shí),呈現(xiàn)出一些新的特征。

  第一,政府推動(dòng)與企業(yè)自主相結(jié)合。

  改革開放以來,相當(dāng)一個(gè)時(shí)期的合并重組都是政府主導(dǎo)。黨的十六大以來,各級(jí)國(guó)資委在并購(gòu)重組中的作用與日倶增。2006年12月,國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)了國(guó)資委起草的《關(guān)于推進(jìn)國(guó)有資本調(diào)整和國(guó)有企業(yè)重組的指導(dǎo)意見》,目前《中央企業(yè)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整的指導(dǎo)意見》已經(jīng)國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)同意(尚未正式立法)。為探索中央企業(yè)重組和國(guó)有資本進(jìn)退的平臺(tái),國(guó)資委選擇了國(guó)家開發(fā)投資公司和中國(guó)誠(chéng)通控股公司作為國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司進(jìn)行試點(diǎn),其主要職責(zé)之一就是對(duì)部分國(guó)有企業(yè)進(jìn)行托管和重組。國(guó)資委還分三批確立了中央企業(yè)的主業(yè),分批審定了中央企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略,以引導(dǎo)中央企業(yè)并購(gòu)重組的方向和行為。

  第二,資產(chǎn)劃撥與市場(chǎng)行為相結(jié)合。

  從近幾年國(guó)有企業(yè)的并購(gòu)重組來看,中央企業(yè)之間和地方國(guó)有企業(yè)之間集團(tuán)層面的聯(lián)合重組大多是通過資產(chǎn)劃撥方式完成的。

  這些資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)主要集中在煤炭、電力、化工、冶金、有色、建材、造紙等行業(yè)。中央企業(yè)與地方國(guó)有企業(yè)之間的并購(gòu)重組,既有通過資產(chǎn)劃撥方式也有通過市場(chǎng)交易方式完成的;中央企業(yè)與民營(yíng)企業(yè)之間的收購(gòu)重組,則是通過市場(chǎng)化方式完成的。隨著改革的深人和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步完善,融資手段日趨多樣,證券市場(chǎng)的規(guī)模不斷擴(kuò)大,國(guó)有企業(yè)并購(gòu)重組的方式和手段也更加靈活多樣,過去以行政劃撥為主的手段逐步演變?yōu)槎喾N方式的合并重組。此外,通過借殼上市、增資擴(kuò)股、股權(quán)置換、整體上市、吸收合并等多種資本交易方式進(jìn)行的國(guó)有企業(yè)并購(gòu)重組也日趨增多。

  第三,橫向重組與縱向重組相結(jié)合。

  企業(yè)的橫向重組,是近年來國(guó)有企業(yè)并購(gòu)重組的主要形式。

  這中間既包括同行業(yè)企業(yè)之間的合并重組,也包括企業(yè)內(nèi)部或企業(yè)之間相近或類似業(yè)務(wù)板塊的重組整合。

  企業(yè)的縱向重組即完善產(chǎn)業(yè)鏈,也是近年來國(guó)有企業(yè)重組的一種重要選擇。不少企業(yè)通過縱向重組,形成了集研發(fā)、設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、銷售于一體的大型企業(yè)集團(tuán),提升了企業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)能力和綜合競(jìng)爭(zhēng)能力。

  第四,外部重組與內(nèi)部重組相結(jié)合。

  由于歷史等多方面的原因,國(guó)有企業(yè)內(nèi)部在主營(yíng)業(yè)務(wù)、管理層級(jí)等方面存在不少弊端,部分企業(yè)涉及的主業(yè)太多,一些企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部所屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相同或相似,大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部管理層級(jí)偏多,嚴(yán)重影響到國(guó)有企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。近年來,相當(dāng)一部分國(guó)有企業(yè)在積極推進(jìn)外部并購(gòu)重組的同時(shí),著力整合內(nèi)部資源,挖掘內(nèi)部潛力。

  第五,改組重組與改革改制相結(jié)合。

  近年來,部分國(guó)有企業(yè)把并購(gòu)重組與企業(yè)改制結(jié)合起來,積極吸引其他國(guó)有企業(yè)、外資企業(yè)或民營(yíng)企業(yè)作為戰(zhàn)略投資者,加快實(shí)現(xiàn)集團(tuán)層面的股份制改革。

  國(guó)有企業(yè)并購(gòu)重組呈現(xiàn)出的這些特點(diǎn)說明:一方面,我國(guó)企業(yè)并購(gòu)重組的市場(chǎng)化程度有了明顯提高,市場(chǎng)在企業(yè)并購(gòu)重組的作用得到加強(qiáng),企業(yè)在并購(gòu)重組市場(chǎng)中的主體地位有所提升;另一方面,我國(guó)企業(yè)的并購(gòu)重組具有經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型時(shí)期的特點(diǎn),市場(chǎng)和企業(yè)在并購(gòu)重組中的作用還沒有得到充分體現(xiàn),并購(gòu)重組的市場(chǎng)化建設(shè)還有待繼續(xù)推進(jìn)。

  二、程序和步驟

  轉(zhuǎn)讓與受讓一般國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)的主要依據(jù),是國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)于 2003年12月31日發(fā)布的《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》(以下簡(jiǎn)稱《轉(zhuǎn)讓辦法》)以及全國(guó)人大常委會(huì)于2008年10月28日頒布的《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》。

  一般國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的程序可以分為以下若干步驟:

  內(nèi)部決策、相關(guān)部門決定和批準(zhǔn)、清產(chǎn)核資與財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的簽訂、或有批準(zhǔn)程序、產(chǎn)權(quán)變更登記。

  第一、內(nèi)部決策

  企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的第一步是做好可行性研究,按照內(nèi)部決策程序進(jìn)行審議,并形成書面決議。

  國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓,應(yīng)當(dāng)由總經(jīng)理辦公會(huì)議審議。國(guó)有獨(dú)資公司的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓,應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)審議;沒有設(shè)立董事會(huì)的,由總經(jīng)理辦公會(huì)議審議。涉及職工合法權(quán)益的,應(yīng)當(dāng)聽取轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)職工代表大會(huì)的意見,對(duì)職工安置等事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)職工代表大會(huì)討論通過。

  (―)可行性硏究

  可行性研究應(yīng)包括三個(gè)方面:一是分析通過轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)所能達(dá)到的目的;二是分析具體的轉(zhuǎn)讓策略;三是確定對(duì)受讓方的要求。

  企業(yè)應(yīng)分析希望通過轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)達(dá)到的目的,一般來說是引入投資者的市場(chǎng)資源、人力資源、資本資源、技術(shù)資源、品牌資源等,引入新的經(jīng)營(yíng)機(jī)制促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展,實(shí)現(xiàn)國(guó)有資本的退出,并取得企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的最優(yōu)化價(jià)格。

  企業(yè)需要分析擬轉(zhuǎn)讓的標(biāo)的大小,確定整體轉(zhuǎn)讓或者部分轉(zhuǎn)讓的策略及具體的份額,以及是否考慮轉(zhuǎn)讓控股權(quán)。

  企業(yè)需要確定對(duì)受讓方的要求。根據(jù)國(guó)資委《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作實(shí)施意見》的要求,國(guó)有企業(yè)改制要從企業(yè)實(shí)際出發(fā),著眼于企業(yè)的發(fā)展。要建立競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制,充分考慮投資者搞好企業(yè)的能力,選擇合格的投資者參與國(guó)有企業(yè)改制,引入資金、技術(shù)、管理、市場(chǎng)、人才等資源增量,推動(dòng)企業(yè)制度創(chuàng)新、機(jī)制轉(zhuǎn)換、盤活資產(chǎn),扭虧脫困和增加就業(yè),促進(jìn)企業(yè)加快發(fā)展。

  (二)制定轉(zhuǎn)讓方案

  經(jīng)過可行性研究論證,企業(yè)應(yīng)當(dāng)形成企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案。在決定或批準(zhǔn)國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為時(shí),應(yīng)審査轉(zhuǎn)讓方案。

  企業(yè)轉(zhuǎn)讓方案的內(nèi)容一般應(yīng)包括:轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的基本情況;企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為的有關(guān)論證情況;轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)涉及的、經(jīng)企業(yè)所在地勞動(dòng)保障行政部門審核的職工安置方案;轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)涉及的債權(quán)、債務(wù)包括拖欠職工債務(wù)的處理方案;企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益處置方案;企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告的主要內(nèi)容。

  (三)內(nèi)部審議,并形成書面決議

  企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓,應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部決策程序進(jìn)行審議,并形成書面決議。

  國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓,應(yīng)當(dāng)由總經(jīng)理辦公會(huì)議審議。國(guó)有獨(dú)資公司的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓,應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)審議;沒有設(shè)立董事會(huì)的,由總經(jīng)理辦公會(huì)議審議。涉及職工合法權(quán)益的,應(yīng)當(dāng)聽取轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)職工代表大會(huì)的意見,對(duì)職工安置等事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)職工代表大會(huì)討論通過。國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓,應(yīng)當(dāng)由總經(jīng)理辦公會(huì)議審議通過,并報(bào)履行出資人職責(zé)的國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。此外,總經(jīng)理辦公會(huì)應(yīng)對(duì)轉(zhuǎn)讓方案的可行性、必要性以及實(shí)際可操作性進(jìn)行詳細(xì)討論,并作出結(jié)論。國(guó)有獨(dú)資公司的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓,應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)審議,沒有設(shè)立董事會(huì)的由總經(jīng)理辦公會(huì)議審議。國(guó)有獨(dú)資企業(yè)和國(guó)有獨(dú)資公司之外的其他類型的國(guó)有企業(yè)應(yīng)依照自身的內(nèi)部決策程序進(jìn)行轉(zhuǎn)讓方案的內(nèi)部審議。

  轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)涉及職工合法權(quán)益的,應(yīng)當(dāng)聽取轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)職工代表大會(huì)或者職工大會(huì)的意見,對(duì)職工安罝等事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)職工代表大會(huì)或者職工大會(huì)討論通過。

  職工代表大會(huì)或職工大會(huì)通過職工安置方案的內(nèi)容包括:

  經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償或一次性安置費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、社會(huì)保險(xiǎn)、醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)、工傷等各項(xiàng)社會(huì)保障關(guān)系的接續(xù)方式,職工再就業(yè)方案等。職工代表大會(huì)或者職工大會(huì)審議通過職工安置方案行使“審查同意或否決”通過的方式,采取票決制。職代會(huì)或者職工大會(huì)進(jìn)行民主選舉和審議通過涉及職工切身利益的重大事項(xiàng)時(shí),必須采用無記名投票表決方式,須獲得應(yīng)到職工代表或者職工過半數(shù)贊成票通過。

  第二、報(bào)批

  對(duì)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為進(jìn)行批準(zhǔn),不僅是各級(jí)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位履行出資人職責(zé)的重要體現(xiàn),更是加強(qiáng)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為交易管理的重要途徑。

  1.國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓

  “國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)所出資企”是指國(guó)務(wù)院、省、自治區(qū)、直轄市人民政府,設(shè)區(qū)的市、自治州級(jí)人民政府授權(quán)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)履行出資人的企業(yè),即國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)將從出資人的角度,履行出資人的義務(wù)。

  一般而言,各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定并批準(zhǔn)其所出資企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓。若轉(zhuǎn)讓企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)致使國(guó)家不再擁有控股地位的,國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定該轉(zhuǎn)讓事宜后,應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。

  2.國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)子企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓

  國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)子企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓,原則上由子企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)直接持有者決定,相應(yīng)的批準(zhǔn)程序由所出資企業(yè)自行制定并報(bào)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。也就是說,所出資企業(yè)根據(jù)權(quán)限劃分,按照集團(tuán)內(nèi)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理辦法的規(guī)定,對(duì)履行批準(zhǔn)職責(zé)的企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)審核批復(fù)。

  對(duì)于重要子企業(yè)的重大國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)會(huì)簽財(cái)政部門后批準(zhǔn)。其中,涉及政府社會(huì)公共管理審批事項(xiàng)的,預(yù)先報(bào)經(jīng)政府有關(guān)部門審批。轉(zhuǎn)讓重要子企業(yè)的重大國(guó)有產(chǎn)權(quán)時(shí),所出資企業(yè)進(jìn)行完畢內(nèi)部審議程序后,應(yīng)報(bào)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)。

  第三、清產(chǎn)核資和財(cái)務(wù)審計(jì)

  企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng),經(jīng)批準(zhǔn)或者決定后,轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)組織轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定開展清產(chǎn)核資。

  根據(jù)清產(chǎn)核資結(jié)果,編制資產(chǎn)負(fù)債表和資產(chǎn)移交清冊(cè),并委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所,實(shí)施全面審計(jì)(包括按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)法定代表人的離任審計(jì))。

  (一)清產(chǎn)核資

  1.實(shí)施清產(chǎn)核資的機(jī)構(gòu)

  轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的企業(yè)在國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案批準(zhǔn)后,成立清產(chǎn)核資臨時(shí)辦事機(jī)構(gòu),抽調(diào)相關(guān)人員,具體負(fù)責(zé)組織企業(yè)的清產(chǎn)核資工作。

  轉(zhuǎn)讓所出資企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的,由同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)組織進(jìn)行清產(chǎn)核資,并委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)開展相關(guān)業(yè)務(wù)。

  所出資企業(yè)的子企業(yè)由于國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、出售等發(fā)生控股權(quán)轉(zhuǎn)移等重大產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的,可以由所出資企業(yè)自行組織開展清產(chǎn)核資的工作。

  企業(yè)投資設(shè)立的各類多元投資企業(yè)的清產(chǎn)核資工作,由實(shí)際控股或?qū)徸h主管的上級(jí)企業(yè)負(fù)責(zé)組織,并將有關(guān)清產(chǎn)核資結(jié)果及時(shí)通知其他有關(guān)各方。

  2.清產(chǎn)核資的內(nèi)容

  第一步是賬務(wù)清理。

  對(duì)企業(yè)的各種銀行賬戶、會(huì)計(jì)核算科目、各類庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券基本財(cái)務(wù)進(jìn)行全面核對(duì)和淸理。

  第二步是資產(chǎn)清查。

  對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理、核對(duì)和査實(shí)。

  第三步是損益認(rèn)定。

  即國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依據(jù)國(guó)家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,對(duì)企業(yè)申報(bào)的各項(xiàng)資產(chǎn)損益和資金掛賬進(jìn)行認(rèn)證。

  第四步是填寫國(guó)務(wù)院國(guó)資委統(tǒng)一制定的《企業(yè)清產(chǎn)核資報(bào)表》,并依法裝訂成冊(cè),由企業(yè)法定代表人簽字并加蓋公章。

  第五步是結(jié)果申報(bào)和資金核實(shí)。

  企業(yè)經(jīng)過賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查等基礎(chǔ)工作后清查出的資產(chǎn)盤盈和資產(chǎn)損失、資產(chǎn)掛賬等清產(chǎn)核資工作結(jié)果,及時(shí)向同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)申報(bào)。國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)組織核定企業(yè)實(shí)際占用的國(guó)有資本金數(shù)額。

  第六步是賬務(wù)處理。

  企業(yè)在接到清產(chǎn)核資資金核實(shí)批復(fù)文件后,應(yīng)依據(jù)批復(fù)文件對(duì)企業(yè)總公司及出資企業(yè)進(jìn)行賬務(wù)處理,并在60個(gè)工作日內(nèi)將賬務(wù)處理結(jié)果報(bào)同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)并抄送企業(yè)監(jiān)亊會(huì)。

  第七步是產(chǎn)權(quán)界定。

  清產(chǎn)核資中,產(chǎn)權(quán)歸屬不清或者有爭(zhēng)議的資產(chǎn),可以在清產(chǎn)核資工作結(jié)束后,向同級(jí)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)另行申報(bào)產(chǎn)權(quán)界定。

  對(duì)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為進(jìn)行批準(zhǔn),不僅是各級(jí)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位履行出資人職責(zé)的重要體現(xiàn),更是加強(qiáng)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為交易管理的重要途徑。

  (二)財(cái)務(wù)審計(jì)

  在企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)后,國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位應(yīng)委托具備相應(yīng)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所,在已經(jīng)完成的清產(chǎn)核資并確定基準(zhǔn)日的基礎(chǔ)上,對(duì)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)進(jìn)行全面的財(cái)務(wù)審計(jì)。審計(jì)基準(zhǔn)日,由審計(jì)機(jī)構(gòu)、委托方根據(jù)實(shí)際經(jīng)濟(jì)行為發(fā)生和審計(jì)工作所必需的時(shí)間共同選定。

  第四、資產(chǎn)評(píng)估

  資產(chǎn)評(píng)估是國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管的重要內(nèi)容。資產(chǎn)評(píng)估是否合法有效是產(chǎn)權(quán)交易的重要前提,也是國(guó)家用以防止國(guó)有資產(chǎn)流失、維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)合法權(quán)益的重要手段。

  在清產(chǎn)核資和審計(jì)的基礎(chǔ)上,轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)委托具有相關(guān)資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。評(píng)估報(bào)吿經(jīng)核準(zhǔn)或者備案后,作為確定企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的參考依據(jù)。在產(chǎn)權(quán)交易過程中,當(dāng)交易價(jià)格低于評(píng)估結(jié)果的90%時(shí),應(yīng)當(dāng)暫停交易,在獲得相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同意后方可繼續(xù)進(jìn)行。

  國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司和國(guó)有資本控股公司,應(yīng)當(dāng)委托依法設(shè)立的符合條件的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估;涉及應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定的事項(xiàng)的,應(yīng)當(dāng)將委托資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的情況向履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)報(bào)告。

  (一)委托符合條件的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)

  國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司和國(guó)有資本控股公司在轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)時(shí),應(yīng)當(dāng)委托依法設(shè)立的符合條件的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)佔(zhàn)。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)具備以下基本條件:

  1.遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章以及企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的政策規(guī)定,嚴(yán)格履行法定職責(zé),近3年內(nèi)沒有違法、違規(guī)記錄。

  2.具有與評(píng)估對(duì)象相適應(yīng)的資質(zhì)條件。

  我國(guó)主要有以下幾個(gè)類型的評(píng)估機(jī)構(gòu)資質(zhì):

  具有省級(jí)財(cái)政部門頒發(fā)的資產(chǎn)評(píng)估資格證書的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu);

  具有財(cái)政部和中國(guó)證監(jiān)會(huì)聯(lián)合頒發(fā)的從事證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評(píng)估許可證的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu);

  具有國(guó)土資源部頒發(fā)的土地資產(chǎn)評(píng)估資格證書的評(píng)估機(jī)構(gòu)(分為 A級(jí)和B級(jí));

  有建設(shè)部頒發(fā)的房地產(chǎn)評(píng)估資格證書的評(píng)估機(jī)構(gòu);

  具有國(guó)土資源部頒發(fā)的礦產(chǎn)資源評(píng)估資格證書的評(píng)估機(jī)構(gòu)。

  3.具有與評(píng)估對(duì)象相適應(yīng)的專業(yè)人員和專業(yè)特長(zhǎng)。

  4.與企業(yè)負(fù)責(zé)人無經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。

  5.未向同一經(jīng)濟(jì)行為提供審計(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)。

  (二)報(bào)有關(guān)部門核準(zhǔn)或備案

  根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》的規(guī)定,企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制。

  經(jīng)各級(jí)人民政府批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目,分別由其國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)。

  經(jīng)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)行為亊項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目,由國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)備案.

  經(jīng)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)行為事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目,由中央企業(yè)負(fù)責(zé)備案。

  地方國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其所出資企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案管理工作的職貴分工,由地方國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)各地實(shí)際情況自行規(guī)定。

  1、核準(zhǔn)制

  經(jīng)各級(jí)人民政府批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)行為事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目,分別由相應(yīng)的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)。

  核準(zhǔn)程序如下:

 、徘爸贸绦

  需要經(jīng)核準(zhǔn)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估前向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告下列有關(guān)亊項(xiàng):相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)情況;評(píng)估基準(zhǔn)日的選擇情況;資產(chǎn)評(píng)估范圍的確定情況;選擇資產(chǎn)評(píng)佔(zhàn)機(jī)構(gòu)的條件、范圍、程序及擬選定機(jī)構(gòu)的資質(zhì)、專業(yè)特長(zhǎng)情況;資產(chǎn)評(píng)估的時(shí)間進(jìn)度安排情況。

  ⑵核準(zhǔn)的程序

  企業(yè)收到資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后,應(yīng)當(dāng)逐級(jí)上報(bào)初審。經(jīng)初審?fù)夂,自評(píng)估基準(zhǔn)日起,8個(gè)月內(nèi)向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提出核準(zhǔn)申請(qǐng)。國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督理機(jī)構(gòu)收到核準(zhǔn)申請(qǐng)后,對(duì)符合核準(zhǔn)要求的,及時(shí)組織有關(guān)專家審核,在20個(gè)工作日內(nèi)完成對(duì)評(píng)估報(bào)告的核準(zhǔn);對(duì)不符合核準(zhǔn)要求的,予以退回。

  2.備案制

  以下項(xiàng)目適用備案制的資產(chǎn)評(píng)估:

  經(jīng)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)行為事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目,由國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)備案;經(jīng)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目,由中央企業(yè)負(fù)責(zé)備案;地方國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其所出資企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案管理工作的職責(zé)分工,由地方國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)各地實(shí)際情況自行規(guī)定。

  具體的備案程序是:

 、牌髽I(yè)收到資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后,將備案材料逐級(jí)報(bào)送國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督貲理機(jī)構(gòu)或其所出資企業(yè),自評(píng)估基準(zhǔn)日起9個(gè)月內(nèi)提出備案申請(qǐng);

 、茋(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者所出資企業(yè),收到備案材料后,對(duì)材料齊全的,在20個(gè)工作日內(nèi)辦理備案手續(xù),必要時(shí)可組織有關(guān)專家參與備案評(píng)審。

  第五、轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)

  企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓途徑為:直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓與在產(chǎn)權(quán)交易場(chǎng)所公開進(jìn)行轉(zhuǎn)讓。企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)中公開進(jìn)行,不受地區(qū)、行業(yè)、出資或者隸屬關(guān)系的限制。

  (一)協(xié)議轉(zhuǎn)讓

  對(duì)于國(guó)民經(jīng)濟(jì)關(guān)鍵行業(yè)、領(lǐng)域中對(duì)受讓方有特殊要求的,企業(yè)實(shí)施資產(chǎn)重組中將企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓給所屬控股企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓,經(jīng)省級(jí)以上國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后,可以采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)。直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓,應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策以及國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整的總體規(guī)劃。受讓方的受讓行為,不得違反國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全等方面的限制性或禁止性規(guī)定,且在促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)業(yè)升級(jí)等方面具有明顯優(yōu)勢(shì)。

  標(biāo)的企業(yè)屬于國(guó)民經(jīng)濟(jì)關(guān)鍵行業(yè)、領(lǐng)域的,在協(xié)議轉(zhuǎn)讓企業(yè)部分國(guó)有產(chǎn)權(quán)后,仍應(yīng)保持國(guó)有絕對(duì)控股地位。在所出資企業(yè)內(nèi)部的資產(chǎn)重組中,擬直接采取協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的,轉(zhuǎn)讓方和受讓方應(yīng)為所出資企業(yè)或其全資、絕對(duì)控股企業(yè)。

  直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓,應(yīng)經(jīng)省級(jí)以上國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。具體來說,按照轉(zhuǎn)讓方的隸屬關(guān)系,中央企業(yè)由國(guó)務(wù)院國(guó)資委批準(zhǔn);地方企業(yè)由省級(jí)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

  (二)通過產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)公幵轉(zhuǎn)讓

  根據(jù)法律的規(guī)定,通過產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)公開轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)是原則性的做法,而上述直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓是例外性的做法。

  在完成內(nèi)部決策與批準(zhǔn)程序,并經(jīng)過清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估等環(huán)節(jié)后,符合資格的轉(zhuǎn)讓方向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)選定的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)提出企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓委托申請(qǐng)。應(yīng)提交的轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)資料包括:

  1.轉(zhuǎn)讓委托書

  由轉(zhuǎn)讓方出具書面委托意向書,表明愿意按照國(guó)家有關(guān)法令及產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)交易規(guī)則的要求進(jìn)場(chǎng)交易,并承諾對(duì)所提供資料的真實(shí)性、合法性、有效性承擔(dān)法律資任。

  2.轉(zhuǎn)讓方主體資格的證明材料

  包括轉(zhuǎn)讓方和轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)登記證、國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位法人證書、法定代表人身份證復(fù)印件、法人代表授權(quán)委托書原件、項(xiàng)目經(jīng)辦人身份證原件及復(fù)印件。

  3.轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目的批準(zhǔn)文件及相關(guān)資料

  具體包括:批準(zhǔn)文件,內(nèi)部決策文件,轉(zhuǎn)讓方案,清產(chǎn)核資報(bào)告,財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告,經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告,涉及的職工安置方案及職代會(huì)審議決議,轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)涉及的債權(quán)、債務(wù)處理方案和債權(quán)金融機(jī)構(gòu)的書面同意意見書,律師事務(wù)所出具的法律意見書,轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目信息披露的相關(guān)資料,轉(zhuǎn)讓標(biāo)的的基本情況:轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)的產(chǎn)權(quán)構(gòu)成情況,產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為的內(nèi)部決策及批準(zhǔn)情況,轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)近期經(jīng)審計(jì)的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù),轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估核準(zhǔn)或者備案情況,受讓方應(yīng)當(dāng)具備的基本條件,其他需披露的事項(xiàng).

  產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)在收到轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)資料后的規(guī)定時(shí)限內(nèi),完成審核工作。對(duì)主體不合法、權(quán)屬不清晰、程序不合規(guī)、資料不完整的轉(zhuǎn)讓申請(qǐng),要出具不予受理的審核意見書,闡明理由及補(bǔ)正要求,連同所提供的資料退回申請(qǐng)人。對(duì)審核通過的轉(zhuǎn)讓申請(qǐng),由產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)正式出具《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓受理登記通知書》。

  轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)將產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告委托產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)刊登在省級(jí)以上公開發(fā)行的經(jīng)濟(jì)或者金融類報(bào)刊和產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)的網(wǎng)站上,公開披露有關(guān)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓信息,廣泛征集受讓方。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告期為20個(gè)工作日。

  經(jīng)公開征集,產(chǎn)生兩個(gè)以上受讓方時(shí),轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)與產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)協(xié)商,根據(jù)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的的具體情況采取拍賣或者招投標(biāo)方式,組織實(shí)施產(chǎn)權(quán)交易。

  采取拍賣方式轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的,應(yīng)當(dāng)按照《拍賣法》及有關(guān)規(guī)定組織實(shí)施。

  采取招投標(biāo)方式轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的,應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定組織實(shí)施。

  第六、簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

  企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓成交后,轉(zhuǎn)讓方與受讓方應(yīng)當(dāng)簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同,并應(yīng)當(dāng)取得產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)出具的產(chǎn)權(quán)交易憑證。經(jīng)公開征集只產(chǎn)生一個(gè)受讓方或者按照有關(guān)規(guī)定經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的受讓方,可以采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式。采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式的,轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)與受讓方進(jìn)行充分協(xié)商,依法妥善處理轉(zhuǎn)讓中所涉及的相關(guān)亊項(xiàng)后,草簽產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同,并進(jìn)行審議。

  (一)拍賣、招標(biāo)或者協(xié)議轉(zhuǎn)讓的具體適用情形

  如果公開征集產(chǎn)生兩個(gè)以上受讓方,受讓方與產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)協(xié)商,根據(jù)具體情況決定采取拍賣或者招投標(biāo)的方式確定受讓方。拍賣的具體操作依據(jù)是《拍賣法》,適用情形為:國(guó)有產(chǎn)權(quán)或標(biāo)的企業(yè)相對(duì)簡(jiǎn)單,轉(zhuǎn)讓價(jià)格和受讓方的支付能力是主要的成交條件。交易完成時(shí)間較短,有利于充分形成市場(chǎng)競(jìng)價(jià)機(jī)制。招投標(biāo)的具體操作依據(jù)是《招標(biāo)投標(biāo)法》,適用情形為:標(biāo)的企業(yè)情況相對(duì)復(fù)雜,轉(zhuǎn)讓價(jià)格高低不是唯一因素,對(duì)受讓方的條件要經(jīng)過綜合評(píng)定。程序相對(duì)復(fù)雜,前期準(zhǔn)備工作要求高。

  如果公開征集只產(chǎn)生一個(gè)受讓方,國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方應(yīng)通過洽談、協(xié)商,達(dá)成協(xié)議后,直接簽署轉(zhuǎn)讓協(xié)議。協(xié)議轉(zhuǎn)讓,應(yīng)由產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)紺織進(jìn)行。為避免國(guó)有資產(chǎn)流失,必須依照規(guī)定的程序。此協(xié)議轉(zhuǎn)讓是企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)進(jìn)場(chǎng)交易后,對(duì)受讓方征集結(jié)果的一種體現(xiàn),雙方不能采取事前自行確定的協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式。草簽的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同必須經(jīng)過轉(zhuǎn)讓方內(nèi)部決策程序?qū)徸h。轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)與受讓方進(jìn)行充分協(xié)商,依法妥善處理轉(zhuǎn)讓中所涉及的相關(guān)事項(xiàng)后,草簽產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同,并按照轉(zhuǎn)讓方的內(nèi)部決策程序進(jìn)行審議。也就是說,內(nèi)部決策審議是協(xié)議轉(zhuǎn)讓的一個(gè)必經(jīng)程序,草簽的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同要有內(nèi)部決策程序?qū)徸h的書面決議才能生效。

  (二)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的結(jié)構(gòu)和主要條款

  產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)分為首部、正文和結(jié)尾三個(gè)部分。

  首部主要是產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方、其委托的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)及其委托的產(chǎn)權(quán)經(jīng)紀(jì)代理機(jī)構(gòu)等的基本情況、訂約目的、時(shí)間和地點(diǎn)等基本信息。

  正文是轉(zhuǎn)讓雙方達(dá)成一致的主要條款的集中表述,主要包括:

  1.轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的基本情況

  企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)表明所轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)的歸屬企業(yè)、單位以及所轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)渉及轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)的資產(chǎn)狀況,如資產(chǎn)總額、債務(wù)總額、凈資產(chǎn)、土地狀況、設(shè)備狀況等;被轉(zhuǎn)讓股權(quán)名稱,轉(zhuǎn)讓前各出資方持股狀況、轉(zhuǎn)讓股權(quán)數(shù)量及金額,轉(zhuǎn)讓后各出資方持股狀況。

  2.轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)涉及的職工安置方案

  職工安置是產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的重要部分,應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓方案中確定的職工安置方案的有關(guān)內(nèi)容以及受讓方承諾的在合同條款中具體落實(shí)的方案。

  3.轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)涉及的債權(quán)、債務(wù)處理方案

  當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案中確定的債權(quán)債務(wù)處置方案,在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同中明確規(guī)定債權(quán)債務(wù)的承擔(dān)方及清償債權(quán)債務(wù)的方法,以確保債權(quán)人的利益。

  4.轉(zhuǎn)讓方式、轉(zhuǎn)讓價(jià)格、價(jià)款支付時(shí)間和方式及付款條件

  轉(zhuǎn)讓雙方應(yīng)當(dāng)在合同條款中約定轉(zhuǎn)讓價(jià)格、支付時(shí)間和方式,但需要注意,《轉(zhuǎn)讓辦法》作出了強(qiáng)制性的兜底條款:轉(zhuǎn)讓價(jià)款原則上應(yīng)當(dāng)一次付清。如金額較大、一次付確有困難的,可以采取分期付款的方式。采取分期付款方式的,受讓方首期付款不得低于總價(jià)款的30% ,并在合同生效之日起5個(gè)工作日內(nèi)支付;其余款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)提供合法的擔(dān)保,并應(yīng)當(dāng)按同期銀行貸款利率向轉(zhuǎn)讓方支付延期付款期間利息,付款期限不得超過I年。

  5.產(chǎn)權(quán)交割事項(xiàng)

  明確產(chǎn)權(quán)交割的方式、期限、方式、地點(diǎn),產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓人應(yīng)在規(guī)定的期限和地點(diǎn),按照約定的方式將產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓給受讓人;產(chǎn)權(quán)受讓人在交割完成后確定的時(shí)間內(nèi),到產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。

  6.轉(zhuǎn)讓涉及的有關(guān)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)

  包括法定的稅費(fèi)分擔(dān)和約定的稅費(fèi)分擔(dān)兩部分。

  7.合同爭(zhēng)議的解決方式

  一旦發(fā)生爭(zhēng)議,雙方解決糾紛的方法,一般有三種不同情況:

  雙方當(dāng)事人應(yīng)本著友好的態(tài)度進(jìn)行協(xié)商;雙方協(xié)商不成的,可以向產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓機(jī)構(gòu)申請(qǐng)調(diào)解;依合同的約定申請(qǐng)仲裁,沒有約定仲裁的,任何一方都可以依法向人民法院起訴。

  8.合同各方的違約責(zé)任

  承擔(dān)違約責(zé)任的形式一般為:實(shí)際履行;違約金;定金;損害賠償。

  違約金和定金罰則不能同時(shí)適用。

  9.合同變更和解除的條件

  產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方可以在合同中約定合同變更或解除的條件。

  10.轉(zhuǎn)讓和受讓雙方認(rèn)為必要的其他條款尾部一般是對(duì)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的生效條件、文本效力約定及當(dāng)事人簽名、簽章及附件。

  (三)或有批準(zhǔn)程序

  企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)經(jīng)批準(zhǔn)或者決定后,如轉(zhuǎn)讓和受讓雙方調(diào)整產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓比例或者企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案有重大變化的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序重新報(bào)批。

  第七、取得產(chǎn)權(quán)交易憑證

  企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓成交后,轉(zhuǎn)讓方與受讓方應(yīng)當(dāng)簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同,并應(yīng)當(dāng)取得產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)出具的產(chǎn)權(quán)交易憑證。

  產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)對(duì)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓過程進(jìn)行了審核,有義務(wù)在轉(zhuǎn)讓方與受讓方達(dá)成—致意見、簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同并辦理價(jià)款結(jié)算后,向交易雙方出具產(chǎn)權(quán)交易憑證。

  (一)產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)的審核工作

  產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)在出具產(chǎn)權(quán)交易憑證前,須就以下問題進(jìn)行重點(diǎn)審核:

  1.交易雙方的主體資格。

  2.轉(zhuǎn)讓程序的合規(guī)性,即轉(zhuǎn)讓方是否履行了法律規(guī)定的程序:內(nèi)部決策、行為批準(zhǔn)、清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估等;受讓方是否按照正常程序在產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)中受讓產(chǎn)權(quán),并履行了申請(qǐng)和受讓的手續(xù)。

  3.轉(zhuǎn)讓方式及其實(shí)施過程是否符合法律規(guī)定。

  4.交易價(jià)格與資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果是否一致。交易價(jià)格不得低于資產(chǎn)評(píng)估價(jià)格的 90% ,如果低90%,應(yīng)當(dāng)暫停交易,在獲得相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同意后方可繼續(xù)進(jìn)行。

  5.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的內(nèi)容是否符合法律的規(guī)定。

  (二)出具產(chǎn)權(quán)交易憑證

  企業(yè)將資料提交齊全后,產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)就整個(gè)交易過程的合法性進(jìn)行審核認(rèn)定,提出交易意見,對(duì)符合規(guī)定的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為出具相應(yīng)的產(chǎn)權(quán)交易憑證或產(chǎn)權(quán)交易憑證文件。

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